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纳税风险扫描——谨防存量风险那根关键的稻草

发布时间:2022-12-28 字体: 放大 缩小 作者:方正税务师 阅读数:552

2022年的冬天,格外冷一些。

国庆的喜悦尚未退去,就被封控在家。从寒露,到霜降;从小雪,到大雪。终于解封了,然后病毒并没有因为解封而消亡,而是乘着寒风四处游荡,一有机会就黏在身上。

两难的选择让人依然不能出门:要么“阳了”在家和病毒斗争;要么怕 “感染”只能在家呆着。人之间的沟通、寒暄不再是项目、计划、模式、投资、技术等等,而是“阳”的体验、“防”的攻略和“药”的储备。11月宏观经济数据出炉,“六大口径”数据全面回落:工业增加值同比2.2%,低于前值的5.0%;社零同比-5.9%,低于前值的-0.5%;服务业生产指数同比-1.9%,低于前值的0.1%;固定资产投资同比0.7%,低于前值的4.3%;出口同比-8.7%,低于前值的-0.3%;地产销售同比为-33.3%,低于前值的-23.2%。其中工业和消费数据基本上回落至4-5月之后的最低;出口和投资创年内新低。 

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狂风在呼啸。看着这些数据,又能怎么样!

倾巢之下安有完卵,狂风来临不会有一片雪花可以幸免。但愿2022年这严寒的冬天能随着春节的到来早点过去,让我们共同奔向欣欣向荣的春天!

明天会非常美好,但是今天却很残酷,今天夜里将更加残酷。活下去是追求明天一切的前提,要活下去,就要防止那根压死骆驼的稻草出现。

那根稻草是什么呢?思来想去,应该是存量的税收风险!

什么是存量的税务风险呢?就是过往的经营行为所产生的,由于种种原因尚未发现、也未消除的税务风险。它已经发生,潜伏在以往的故纸堆里,静静地等候着时机,我们可能已经忘记,然而一旦条件成熟,它就会发作,它将给那体弱身虚企业致命一击。

完成原始积累的喜悦与刺激、高人指点下的税筹戏法、快速发展忽略的那些税务问题、托关系找朋友被摁下去的锅盖……留下隐患了吗?

营业税改征增值税、资源税改革,个人所得税“综合+分项”,一项项减免税审批备案变为“自行申报,自行享受”,一个个税种上升为法律……,公司的财务处理合适吗?

公司有几年没有被税务稽查过了?公司应缴纳哪些税,该交的税都交了吗?我们公司税收负担是多少?

上面这些就是我们所说的存量税务风险。

存量税务风险的危害,在于时间已经过了,但是风险却依然保留,并且随着时间的流失而逐步放大,以至于在最艰难的时刻爆发,给企业带来的将是致命一击。

从某种一个角度看,税务就像海绵里的水,要挤是可以挤出来的,而那块能挤出水来的海绵就是税务风险。大家知道,近几年受疫情影响,税收收入和其他经济数据一样,持续下降,而财政支出却又不断增加,解决之道只能是增加财政收入,税收是财政收入的主要来源,可又不能新增税收,反而可能为复苏经济采取“积极的财政政策”,也就是减低税负,那么存量的未收上来的税,也就是用力挤 “能挤出水来的海绵”就是首要的选择了。

随着互联网、大数据的应用,使“用力挤出海绵里的水”变成了现实。2021年党中央、国务院就部署了深化税收征管改革,要求在2023年,基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系,实现从经验式执法向科学精确执法转变;基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。今年“金税四期”已经上线,应用大数据和人工智能分析锁定问题,靶向打击,已经不是问题。

当然,倔强的你还不能选择躺平,因为肩上还担负着责任,只有勇敢、理性的面对挑战,才有机会赢下未来。

我们知道,税务风险隐藏在多年经营活动所产生的数据,这些数据集中的地方包括企业、税务系统,再就是分散在购销企业、登记部门、结算单位等。数据记录税务风险的方式有两种:一是直接记录,也就是说,经营活动产生的数据所反映的信息,完整的揭示了一个涉税问题,比如近期有人咨询,七年前投资一家公司,五年前上市,三年前减持转让,当时根据筹划专家操作,在“税收洼地”只缴纳少量核定的企业所得税,现移交审计署专员办查处,担心涉嫌犯罪。这种情况下,交易行为所留下的数据反映了完整的交易过程,而数据所反映的信息说明为谋求不当利益而采取了税务违法行为,说白了就是被“狙击”的对象,只有缴械。二是间接记录,也就是过往经营所产生的数据,虽然不能直接完整的反映出涉税问题,但是通过对多年数据的计算、对比、分析会发现税务风险,然后通过核实检查,确定涉税问题。比如,税务机关通过金税系统设定相关指标选择一定量级的企业,然后通过多维度指标分析可能存在问题,然后作为税务检查的对象。

无论是直接记录还是间接记录,数据就在那里,而相应的税务风险相伴其中,特殊时期应理性地应对,而不是消极地等待,正确的方法应该也是用大数据思维,借助专业工具和专业机构,按照监管的思路积极主动出击,对申报税务系统的所有数据信息进行风险扫描,确定是否存在风险、存在风险的类型和风险的大小,然后进行检查、核实,由此消除风险,就像身体要面临严峻考验,首要的是应该做系统的体检,根据体检结果采取相应的措施。

方正税务师是一家拥有二十几年专业涉税服务的机构, “照亮纳税之路”是我们的责任和担当,在格外寒冷的冬天,防范税务风险,帮助企业渡过难关是我们的主要任务,因此我们充分利用科技力量,以包括发票开具、认证等所有纳入税务系统的数据信息为对象,按照金税四期大数据指标分析方法,开发完成了“企税风”纳税风险评价系统。系统从基本信息、发票、财务与税务、税种、综合等广角、多维计算分析,多年度看起伏变化,和参考值比看差距,从而确定税务风险,通过风险扫描形成的税务风险检测报告,系统全面形象的说明了可能存在的风险及风险程度,为下一步确定和核实提供依据。

系统将在年底正式上线,敬请您的期待。

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