（三）具体模拟内容

1.项目部主管物资工作的部门

（1）确认供应商的纳税人身份，完成《物资供应商纳税人身份确认表》的填写，并传递至财务部门：梳理供应商，根据其提供的发票种类或通过电话沟通确认增值税纳税人身份。对于小规模纳税人首先沟通其是否可认定为一般纳税人及其涨价幅度，若不能认定一般纳税人再行沟通其是否可提供增值税专用发票。

（2）进项税发票台账登记确认。取得进项税发票后传递至财务部门，进行台账登记确认。

 （3）填写模拟期间的物资台账，并传递至财务部门：模拟期间发出期初库存的原材料按期初数做出库处理，使用的模拟期间购进的已做价税分离的原材料按不含税金额做出库处理，使用的模拟期间购进的未做价税分离的原材料按含税金额做出库处理。

（4）整理、统计物资采购合同中的付款条款、发票条款、价格条款的类型。

（5）梳理合同评审、签订流程。 工作参考依据：《发票操作手册》、《会计核算手册》

2.项目部主管设备工作的部门

（1）确认供应商、出租方的纳税人身份，完成《设备供应商纳税人身份确认表》的填写，并传递至财务部门：梳理供应商，根据其提供的发票种类或通过电话沟通确认其增值税纳税人身份。对于一般纳税人取得其一般纳税人证明资料；若是小规模纳税人首先沟通其是否可认定为一般纳税人及其涨价幅度，若不能认定一般纳税人再行沟通其是否可提供增值税专用发票。

（2）进项税发票台账登记确认。取得进项税发票后传递至财务部门，进行台账登记确认。

（3）整理、统计设备采购、租赁合同中的付款条款、发票条款、价格条款的类型。

（4）梳理合同评审、签订流程。 工作参考依据：《发票操作手册》

3.项目部主管计价工作的部门

（1）确认分包商的纳税人身份，完成《分包商纳税人身份确认表》的填写，并传递至财务部门。  

（2）进项税发票台账登记确认。取得进项税发票后传递至财务部门，进行台账登记确认。

（3）整理、统计分包合同中的付款条款、发票条款、价格条款的类型。

（4）梳理合同评审、签订流程。

（5）对分包业务进行流程梳理，特别是资金流、票据流、应税服务流与合同内容的一致性。

工作参考依据：《发票操作手册》

4.项目财务部门的工作

（1）在会计核算软件中进行会计科目初始化，并建立期初余额。

（2）对每一笔凭证进行会计处理。

（3）销项税发票进行台账登记。

（4）进项税额发票进行台账登记。

（5）预缴税款。

（6）月底与机关核对销项税发票、进项税发票、预缴税款等信息。 工作参考依据：《发票操作手册》、《会计核算手册》、《纳税申报手册》、《税负分析手册》

5.机关主管物资工作的部门

（1）机关存在采购行为的，工作内容同项目部主管物资部门的工作。

（2）评审物资采购合同中的付款条款、发票条款、价格条款。 工作参考依据：《发票操作手册》

6.机关主管设备工作的部门

（1）存在采购、租赁行为的，工作内容同项目部主管设备部门的工作。

（2）评审设备采购、租赁合同中的付款条款、发票条款、价格条款。

 工作参考依据：《发票操作手册》

7.机关财务部门的工作

（1）在会计核算软件中进行会计科目初始化，并建立期初余额。

（2）对于机关自身发生的业务，对每一笔凭证进行会计处理。

（3）登记销项税发票台账，并于月底与项目部进行核对。

（4）汇总统计进项税额、预缴税款信息。

（5）按月填报纳税申报表。

（6）模拟期末进行税负分析。

工作参考依据：《发票操作手册》、《会计核算手册》、《纳税申报手册》、《税负分析手册》

（四）具体工作时间安排 

具体时间安排详见附件《营改增模拟运行时间表》

（五）模拟运行要求

围绕发票抵扣、会计核算、纳税申报、税负分析、特殊业务进行模拟，参考相关的指导手册进行具体操作。

独立对模拟数据进行账务处理，以独立反映相关信息。

项目部、机关本级同时进行，均按月进行模拟。 ?

及时总结、记录、上报模拟过程中发现的风险点。

（六）沟通机制

沟通方式：采用座谈会、视频会、微信交流群等多渠道沟通方式。

沟通频率：微信交流群随时进行，另可根据实际情况需要，不定期召开视频会，交流模拟运行中出现的问题。

六、后续工作

根据模拟运行后的深入评估结果，有针对性地采取措施，制定应对预案；以规避、降低“营改增”后的税收风险；有针对性地组织培训工作；研究模拟运行中存在的风险点，建立风险应对处理机制。

    以上方案及时间安排根据双方初步意见确定，在实施过程中双方可根据实际情况对方案、时间安排进行调整。 

    （完）