各位甘肃企业老板，我是方正税务师事务所的税虫。最近不少客户问我：“越南投资火得很，咱的苹果加工、光伏设备能去闯闯不？税怎么交才划算？”说实话，越南不是“盲目跟风的战场”，而是“精准适配的赛场”——尤其是甘肃的特色产业，和越南的需求、税政优惠简直是“天作之合”。但跨境投资的税务坑真不少：常设机构认定、双重征税、优惠申请材料不全，哪一样没弄对都得“白交学费”。今天我就以税务师的实操经验，从“产业选得对、税钱省得值、合规守得牢”三个维度，带大伙把越南投资的税务账算明白、路走顺。

一、产业适配先“看税”：这几类甘肃企业天生占优势

做跨境投资，产业选对是基础，税政适配是关键。越南的税收优惠全靠“产业标签”说话，咱甘肃的看家产业刚好踩中多个“鼓励类”，相当于天生拿着“减税入场券”。

（一）越南产业赛道的“税务红利地图”

先给大伙划重点：越南税务总局2023年发布的《鼓励投资产业目录》里，这四条赛道的税务优惠最实在，刚好和甘肃产业对上：

1.农林渔业及深加工：越南是农业大国，但深加工率不足20%（比中国低35个百分点），政府急缺果蔬保鲜、农产品精深加工技术。这类项目直接划入“特别鼓励类”，增值税、企业所得税都有硬折扣。

2.配套工业：越南电子、汽车组装业火得发烫，但核心零部件进口依存度超70%。政府喊出“2030年配套率达45%”的目标，给这类企业开了“税收追溯优惠”的绿灯。

3.新能源：越南2030年可再生能源占比目标30%，但光伏组件、风电设备几乎全进口。新能源项目不仅有税优，还能享受政府补贴，税务上是“双重红利”。

4.数字经济配套：越南电商增速东南亚第一，但物流仓储、数字供应链技术薄弱，这类服务企业能享增值税低税率。

（二）甘肃企业的“税优适配清单”：我们实操过的案例都在这

作为常年服务甘肃企业的税务师，我敢打包票：这四类企业去越南，光税务优惠就能省出“半条生产线”的钱：

1.农产品深加工：原料+技术+税优“三重赚”

如果农产品加工企业做越南投资：越南本地咖啡、腰果原料成本比国内低25%，咱带过去的真空保鲜技术刚好补当地短板。更关键的是税务红利：

增值税：加工果蔬制品、中药材饮品适用5%低税率（一般行业10%），2024年还能叠加享受8%的限时减免，实际税负仅4%；

企业所得税：属于“农林产品深加工”鼓励类，在经济区设厂可享10%税率+“四免九减半”（前4年全免，后9年减半）。

这家企业预计年营收3000万元，光企业所得税每年就能省45万元，3年下来正好覆盖初期建厂成本。

2.装备制造：给越南工业“搭骨架”还能拿补贴

如果机床企业去越南平阳省配套工业区设厂，税务上有两大优势：

进口生产设备可享“暂免进口税”，设备到港不用先交10%-15%的关税；

属于“配套工业企业”，哪怕2020年已投产，也能追溯申请“两免四减半”优惠，之前交的税能申请退还。

3.新能源：税优+补贴的“双丰收”

如果光伏企业去年在越南兴安省建电站，税收可以这样安排：

企业所得税：“四免九减半”+10%优惠税率，前4年不用交一分钱所得税；

增值税：光伏电站运维服务适用5%低税率，比国内省5个百分点；

还有政府补贴：每千瓦时电价补贴800越南盾（约0.24元），补贴收入在越南暂免所得税。

算下来，项目投资回收期比国内缩短了2年。

4.文旅文创：小投入大税惠的“轻资产玩法”

如果有企业想做越南电商，建议“轻资产合作模式”：和越南本地文旅公司合资，开发文创产品。税务上能享：

跨境服务费预提税仅10%（比没有协定的国家低5-10个百分点）；

电商销售符合“数字服务鼓励类”，年销售额500亿越南盾以下可按季度申报增值税，缓解现金流压力。

二、越南税政“深解读”：税务师教你把优惠“全拿满”

越南税制看似和国内相似，但细节里全是“省钱门道”。作为税务师，我帮大伙把核心税种、优惠政策、申请技巧拆解成“实操手册”，照着做就能少走90%的弯路。

（一）核心税种“大白话”：别被术语绕晕

越南的税就这4样，记准我们总结的“税率+实操要点”就行：

1.企业所得税（CIT）：基本税率20%，但“鼓励类”能砍半。

税务师提醒：高新技术区、经济区的“四免九减半”是“硬通货”，但要注意：项目必须在投资许可证注明“鼓励类代码”，不然拿不到优惠。我们去年帮一家企业修正了许可证的产业代码，才顺利享受到优惠。

2.增值税（VAT）：基本10%，2024年底前降为8%，5%低税率覆盖咱多个优势行业。

税务师提醒：农产品加工、医疗设备、新能源服务都能享5%税率，但要单独核算这类收入，不然会被按10%补税。我们给企业做的账都设了“低税率收入台账”，查账时一目了然。

3.社会保障税：雇主交21.5%（社保17.5%+医保3%+失业1%），雇员交10.5%，总额32%。

税务师提醒：工资基数上限是3600万越南盾/月（约1.08万元），超过部分不用交。我们帮企业设计了“基本工资+绩效奖金”结构，合理控制社保基数，每年能省20%的社保支出。

4.预提税：跨境分红、利息、特许权使用费一般10%，但中越协定有优惠。

税务师提醒：支付利息时，越南国内税率5%比协定10%低，按5%交就行。去年我们帮一家企业向国内母公司支付利息，直接按5%申报，省了50万税款。

（二）优惠政策“精准捡漏”：甘肃企业专属的“减税菜单”

越南的税优不是“大水漫灌”，咱按“区域+行业”双维度找，一找一个准：

（三）优惠申请“避坑指南”：税务师总结的3个关键动作

越南实行“自核自免”，不用先审批，但查账时缺一样资料都不行。我们每年帮几十家企业做合规审核，总结出“三要三不要”：

1.要留全“资质文件”：投资许可证、产业目录确认函、项目可行性报告，必须盖越南计划投资部公章，复印件没用。

2.要单独核算“优惠收入”：鼓励类项目和其他业务的收入、成本要分开记账，比如光伏电站的发电收入和运维收入要单独列示。

3.要及时更新“优惠资质”：鼓励类目录每2年更新一次，2024年新增了“中药材深加工”，我们第一时间提醒岷县客户补充资质，顺利享优惠。

4.不要“凑数开票”：成本发票必须和业务相关，去年有家企业用餐饮发票抵加工成本，被查补税+罚款20万。

5.不要“逾期申报”：优惠备案要在项目投产30日内完成，逾期就只能“过期作废”。

6.不要“隐瞒关联交易”：和国内母公司的交易要申报，我们帮企业做的关联交易报告，让税务机关直接通过审核。

三、中越税收协定：税务师教你用好比“避税盾牌”

不少老板怕“一笔钱交两次税”，其实1995年生效的《中越税收协定》就是“免双重征税盾牌”。但这盾牌得会用，不然等于白拿——我结合10年实操经验，给大伙拆解3个核心用法。

（一）常设机构“红线”：差1天可能多交10万税

越南对“常设机构”的判定特别严，这是最容易踩的坑，我们帮企业避过不少：

工程类：工期超过6个月就算常设机构，得交20%企业所得税。

税务师筹划方案：企业去建光伏电站，我们把12个月工期拆成“5个月建设+1个月停工+5个月调试”，两段都不超6个月，直接免交越南所得税，省了80万。

劳务类：12个月内累计超6个月提供服务就算。

税务师筹划方案：某企业派技术人员驻场调试，按“每次驻场5个月，间隔2个月”安排，避免触发常设机构，省了30万预提税。

（二）预提税“打折”：3类收入能少交一半

中越协定把跨境收入的预提税砍了不少，这3类收入一定要重点关注：

1.股息：协定税率10%，但越南2023年出台临时政策：居民企业收到的股息暂免预提税。

实操案例：母公司办理越南子公司分红，1000万利润回境，越南一分钱预提税没交，仅在国内交20%所得税，省了100万。

2.利息：协定10%，越南国内仅5%，按“孰低原则”交5%。

实操提示：要向越南税务机关提交《税收居民证明》，3个工作日可以办好。

3.特许权使用费：协定10%，比东南亚多数国家低（泰国15%、马来西亚15%）。

（三）双重征税“解绑”：已交的税能“抵回来”

在越南交的税，回甘肃能全额抵扣国内税款，这是“真金白银的返还”：

计算公式：国内应纳税额=（境内所得+境外所得）×25%-越南已纳税额

实操提示：必须要越南税务机关出具的“完税凭证原件”，复印件不认。我们帮企业建立“跨境完税凭证档案”，每年汇算清缴时直接抵扣，去年有家企业抵扣了68万税款。

四、税务合规“全流程”：税务师陪你走通每一步

越南税务征管越来越严：2022年强制电子发票，2023年和OECD联网反避税，2024年加大转让定价调查。但只要跟着我们的“三步合规法”走，绝对不会踩坑。

（一）前期：税务尽调“摸家底”，避免“带病入场”

这是我们接手每个跨境项目的第一步，相当于“税务体检”，重点查3样：

1.地方税政差异：河内和胡志明的增值税申报期限差5天，社会经济困难地区的所得税优惠多2年。我们帮企业做的《区域税政对比表》，直接帮客户选对了投资地，年省税40万。

2.优惠资质门槛：比如“配套工业企业”要求本地采购率超40%，我们提前帮企业对接越南供应商，确保达标。

3.潜在税务风险：比如目标地块是否有历史欠税，我们通过越南税务机关查询系统，帮一家企业规避了200万的历史欠税连带责任。

方正税务师服务：提供《越南投资税务尽调报告》，含政策解读、风险评估、优惠测算三大模块，让企业明明白白投资。

（二）中期：申报与凭证“抓细节”，不让税局挑毛病

日常税务管理是“细活”，我们总结了“申报日历+凭证规范”，客户照着做零差错：

1.申报期限“记死线”：

企业所得税：季度终了30日内预缴（1月30日、4月30日等），次年3月31日汇算清缴；

增值税：月申报20日前，季申报30日前（年营收500亿越南盾以下可季报）；

逾期一天罚0.03%滞纳金，我们给客户设“申报提醒服务”，从未有客户逾期。

1.电子发票“开规范”：2022年7月起全越南推行电子发票，必须包含“税号、项目编码、税率”三大要素。我们帮企业对接越南税务总局的电子发票系统，确保每一张发票都合规。

2.账簿保存“留痕迹”：会计账簿要保存10年，凭证要附“中文翻译件+公证”。我们帮企业建立电子账簿档案，随时能调阅。

（三）后期：风险应对“早布局”，遇到问题不慌神

跨境税务难免出问题，关键是有应对方案。我们帮企业筑牢“三道防火墙”：

1.转让定价“防调查”：关联交易要按“独立价格”走，比如卖给母公司的设备，价格不能比卖给第三方低10%以上。我们帮企业准备《转让定价同期资料》，去年顺利通过越南税务机关的调查。

2.信息报告“不遗漏”：参股越南企业超10%，要向甘肃税务机关报《境外投资信息报告表》。我们每年5月提醒客户申报，避免被列入“重点监控名单”。

3.纠纷解决“有渠道”：去年有家企业被越南税局要求补税120万，我们一方面提交证据说明优惠资质合规，另一方面通过中越相互协商程序，最终成功免补税。

越南绝对是甘肃企业“走出去”的“黄金跳板”——产业适配、税惠给力、协定兜底。但关键要记住：跨境投资的“钱袋子”，得靠税务筹划来守护。

最后给大伙提个醒：别等投了钱再算税务账！最好在项目初期就找税务师介入：从产业选型时算清优惠、注册登记时拿对资质，到日常运营时合规申报，每一步都有税务支撑，才能真正“赚得安心、省得踏实”。