民间投资是国民经济的“毛细血管”，既是稳增长、稳就业的重要支撑，也是激发市场活力、推动高质量发展的关键力量。当前，我国民间投资面临准入壁垒仍存、融资成本较高、权益保障不足等现实挑战，国务院办公厅印发的《关于进一步促进民间投资发展的若干措施》（以下简称《若干措施》），是应对当前经济复杂形势、激发市场内生动力、构建高水平社会主义市场经济体制的关键举措。长期以来，民间投资面临着市场准入、要素获取、融资支持、权益保障等多重堵点难点。《若干措施》旨在系统性地破除这些障碍，为民间资本打开更广阔的投资空间，将其活力引导至国家发展的重点领域和薄弱环节。在这一重大政策转向与落地的过程中，涉税专业服务机构作为连接政府与市场的桥梁，熟知政策法规与企业实际，肩负着解读政策、赋能企业、优化决策、防范风险的重要责任，是确保政策红利充分释放、精准直达不可或缺的专业力量。

一、《若干措施》的核心目标与关键发力点

（一）核心目标

《若干措施》的出台并非简单“输血”，而是通过制度性改革激发民间投资的“内生动力”，核心目标是“进一步激发民间投资活力、促进民间投资发展”，其战略意图清晰：

一是拓宽空间，打破壁垒

推动民间资本进入铁路、核电、油气等重大基础设施，低空经济、商业航天等新兴领域，以及工业设计、检验检测等生产性服务业。

二是创新模式，保障权益

规范政府和社会资本合作（PPP）新机制，保障民营企业在网络型基础设施中的公平使用权，优化招投标环境。

三是强化支持，破解难题

加大政府采购倾斜力度（如400万元以上工程预留40%以上给中小企业），运用好政策性金融工具，支持发行基础设施REITs，并要求金融机构制定民营企业年度服务目标。

四是驱动创新，赋能转型

鼓励民企建设中试平台，牵头技术攻关，支持建设数字赋能平台，带动产业链协同数字化转型。

这些措施共同构成了一套覆盖“准入-参与-融资-创新-权益”全链条的政策组合拳。

（二）三大关键措施：覆盖民间投资“全生命周期”

《若干措施》的13项具体举措，可归纳为“准入—运营—退出”全链条支持，精准匹配民企投资需求：

1.准入环节：“降门槛、明规则”

在重点领域（铁路、核电、油气管道）明确民资参与的“可行性论证”和“持股比例”，在服务业（环保、卫生、消防）清理违规准入障碍，在招投标中取消“历史业绩、强制入协会”等歧视性条款，让民企“知道能投什么、怎么投”。

2.运营环节：“强权益、优服务”

通过监管保障民企在基础设施使用中的平等权利（如铁路路网使用费清算规则），支持民企建设中试平台、数字赋能平台，解决“投后运营难、创新成本高”的问题；同时在政府采购中预留40%以上预算面向中小企业，提高预付款比例至30%以上，缓解民企现金流压力。

3.退出环节：“拓渠道、降成本”

支持民企通过上市融资“绿色通道”、基础设施REITs等方式盘活存量资产，解决“投了难退出”的痛点，形成“投资—收益—再投资”的良性循环。

二、在政策措施下各方的预期行动

《若干措施》的成效并非单一主体能实现，根据文件要求，预期地方政府、国有企业、民营企业会“协同发力”，达成预期目标。

（一）地方政府及职能部门从“管理者”转变为“服务者”

地方政府是政策落地的“第一责任人”，其行动会聚焦“细化规则、强化监管、优化服务”：

1.细化实施细则：结合本地产业特点，制定民资参与城市基建（如市政供水、县域道路）的具体操作流程，明确“小规模盈利项目”的筛选标准、民资持股比例的审核权限；针对政府采购预留份额政策，出台“中小企业认定指引”“预付款支付时限要求”，避免政策“空转”。

2.强化公平监管：建立基础设施使用权益的“公平性核查机制”，定期检查电力并网、油气管网调配中的歧视性行为；简化中试基地、铁路接轨的审批流程，推行“一窗受理、并联审批”，公开审批时限和材料清单，减少“隐性成本”。

3.动态监测反馈：健全民间投资统计体系，跟踪民资在重点领域的投资增速、项目落地率；设立“民间投资诉求响应通道”，及时解决企业反映的税务备案、优惠落实等问题，形成“问题收集—解决—反馈”的闭环。

（二）国有企业从“主导者”到“合作者”

国有企业回打破“垄断思维”，以“开放、公平”的姿态与民资合作：

1.开放资源共享：主动向民企开放国家重大科研基础设施（如实验室、检测平台），制定市场化的服务收费标准，为民营科技企业的技术攻关提供“硬件支撑”；在中试服务中，提供“技术指导+设备共享”的一体化服务，降低民企创新成本。

2.坚持公平合作：在PPP项目、特许经营中，不设置“国有背景优先”“历史业绩限制”等条款，按《若干措施》要求在招标文件中明确民资参与条件；对民资持股的合资项目，确保民企在决策、收益分配中的平等权利，避免“同股不同权”。

3.带动协同发展：联合民营链主企业建设数字赋能平台，共享产业链上下游数据（如原材料价格、物流信息），帮助中小民企降低数字化转型成本；在供应链合作中，优先采购符合条件的民营中小企业产品，落实“预付款比例提升”政策，缓解其现金流压力。

（三）民营企业从“观望者”到“参与者”

民营企业需主动把握政策机遇，在“合规经营”的前提下积极布局：

1.精准对接政策领域：聚焦《若干措施》支持的铁路、低空经济、生产性服务业等领域，开展市场调研，结合自身优势筛选项目（如科技型民企可牵头申报国家重大技术攻关项目，传统民企可参与城市基建运营）；主动与地方政府对接，了解重点项目的申报流程和支持政策。

2.强化创新与合规：加大研发投入，利用中试平台推动技术成果转化，享受研发费用加计扣除等税收优惠；在数字化转型中，借助政府培育的数字化服务商，降低转型成本；严格遵守招投标、税务等合规要求，避免因“不合规”错失政策红利。

3.科学规划融资：利用《若干措施》中的金融支持政策，向银行申请普惠信贷，主动对接国家投融资综合服务平台；符合条件的民企可筹备上市或发行REITs，盘活存量资产；合理控制负债规模，防范投资风险，确保“投得准、投得稳”。

三、涉税专业机构的核心价值：打通政策落地“最后一公里”

税收政策是影响民间投资决策的“关键变量”——无论是项目收益测算、融资成本控制，还是合规风险规避，均需专业的税务服务支撑。涉税专业机构可从“政策解读—成本优化—合规保障”三个维度，为民营企业提供全链条服务，助力《若干措施》落地。

（一）精准解读政策：让民企“懂政策、用政策”

《若干措施》中的诸多支持政策与税收紧密关联，但部分民企因缺乏专业能力难以精准把握。涉税专业机构可发挥“政策翻译”作用：

1.梳理税收关联政策清单：系统整合《若干措施》与税收政策的衔接点，形成“政策领域—税收优惠—适用条件”的清单，供民企快速查询。

2.提供定制化解读服务：针对不同类型的民企（如科技型、传统型、中小微），开展定制化政策解读（如为参与REITs的民企解读资产转让环节的税务处理，为牵头技术攻关的民企解读“绿色通道”中的税务合规要求）；结合地方实施细则，帮助民企了解本地税收优惠的申报流程。

3.协助政策对接：作为桥梁连接民企与税务部门、地方政府，帮助民企反馈税收政策落实中的问题（如优惠备案受阻、税务认定争议）；协助民企准备重点项目的税务论证材料（如民资持股项目的税收成本测算），提高项目申报成功率。

（二）优化税务成本：让民企“降成本、提收益”

民间投资的核心诉求是“盈利”，而税务成本是影响盈利的重要因素。涉税专业机构可通过全周期税务筹划，帮助民企降低成本、提升收益。

1.项目全周期税务合规计划

投资阶段：协助民企测算不同领域项目的税务成本（如铁路项目的耕地占用税、低空经济项目的房产税），对比项目收益，为投资决策提供依据；对民资持股超10%的合资项目，设计合理的股权结构，优化股息分配环节的税务处理。

运营阶段：帮助民企落实税收优惠（如中试平台的企业所得税优惠、生产性服务业的增值税加计抵减）；针对政府采购预付款比例提升至30%的政策，协助民企规范发票开具、增值税预缴，避免提前缴税导致的现金流压力。

退出阶段：为发行REITs的民企提供税务筹划，优化资产转让环节的增值税、土地增值税处理；为上市民企梳理历史税务问题，确保符合“绿色通道”的合规要求，降低上市风险。

2.融资环节税务优化：

协助民企利用普惠信贷的税收优惠（如符合条件的小微企业贷款利息收入免征增值税），与银行协商优化贷款条款；为发行债券的民企解读利息支出税前扣除政策，确保融资成本合法抵扣；针对“创新积分制”支持的科技型民企，协助其享受高新技术企业税收优惠，提升融资竞争力。

（三）强化合规保障：让民企“防风险、稳经营”

民间投资涉及的税务合规风险较多（如招投标中的发票合规、合资项目的税务分配），一旦违规可能导致项目停滞、优惠取消。涉税专业机构可通过合规审核、风险应对，为企业保驾护航。

1.全流程合规审核：

招投标环节：协助民企审核投标文件中的税务条款（如发票类型、税率约定），避免因条款不当导致的税务风险；检查企业是否符合“无重大税务违法记录”的参与条件，提前整改历史问题。

合资运营环节：为民营持股项目制定税务合规手册，明确发票管理、税款分摊、申报流程；定期开展税务审计，防范“同股不同税”“税款逾期申报”等问题。

优惠备案环节：协助民企准备税收优惠备案材料（如中试平台的资质证明、研发项目的立项文件），确保材料齐全、符合要求，避免因备案不及时错失优惠。

2.争议解决与风险应对：

若民企在基础设施使用中遭遇税务歧视，协助企业收集证据，与税务部门沟通协商，维护合法权益；针对税务稽查、评估中的问题，为企业提供专业应对方案，降低罚款、滞纳金等损失；建立税务风险预警机制，定期扫描企业投资项目的税务风险点（如政策变动导致的优惠取消），提前制定应对策略。

四、涉税专业机构的行动路径：从“被动服务”到“主动赋能”

要充分发挥上述作用，涉税专业机构需摒弃“传统代理申报”的被动模式，主动构建“专业化、体系化、协同化”的服务能力，确保服务精准对接《若干措施》需求。

（一）组建专项服务团队，提升专业能力

1.构建“政策+税务+行业”复合型团队：抽调熟悉民间投资政策的专家、税务师、行业分析师（如铁路、航天、REITs领域）组成专项团队，开展《若干措施》及配套政策的深度培训，确保团队能精准解读政策、把握行业特点。

2.开发专项服务工具包：编制《民间投资项目税收优惠清单》《REITs税务处理指南》《中试平台税收合规计划模板》等工具，涵盖政策解读、成本测算、备案流程等内容，提高服务效率；开发“民间投资税务风险扫描工具”，通过输入项目类型、投资规模等信息，自动识别税务风险点，为企业提供风险预警。

（二）建立协同服务机制，拓宽服务边界

1.跨机构联动：与律师事务所、投行、数字化服务商建立合作机制，为企业提供“税务+法律+融资+数字化”一体化服务（如为发行REITs的民企提供税务筹划+法律尽调+投行对接服务）；与地方政府、行业协会合作，参与民间投资政策宣讲会，扩大服务覆盖面。

2.政企对接桥梁：主动与地方税务部门、发改委沟通，了解《若干措施》落地中的税收政策执行口径，为企业提供精准解读；收集民企在政策落实中的税务诉求，形成报告反馈给主管部门，推动政策进一步优化（如建议简化中试平台税收优惠备案流程）。

（三）开展分层赋能培训，扩大服务覆盖面

1.针对不同主体开展培训：

?对民营龙头企业、链主企业：开展“重点领域税务合规计划高级研修班”，聚焦REITs、技术攻关等复杂项目的税务处理，帮助企业把握政策机遇。

?对中小民企：举办“民间投资税收优惠实操培训班”，讲解普惠性税收优惠（如小微企业所得税减免、研发费用加计扣除）的申报流程，发放操作手册，降低中小企的学习成本。

?对地方政府、国企：开展“民间投资合作中的税务合规培训”，讲解合资项目的税务分配规则、政府采购中的税务条款设计，助力其公平、合规对接民资。

2.线上线下结合扩覆盖：通过“线上直播+线下沙龙”的形式，开展政策解读活动；在官方网站、公众号开设“民间投资税务专栏”，定期更新政策解读、案例分析（如“某民企参与铁路项目的税务筹划案例”），方便企业随时学习。

（四）跟踪政策动态，优化服务内容

1.建立政策跟踪机制：安排专人跟踪《若干措施》配套政策（如地方实施细则、税务总局公告）的出台情况，及时更新服务工具包、优惠清单；分析政策变动对民间投资的影响（如税收优惠范围扩大、备案流程简化），调整服务重点。

2.开展服务效果评估：定期回访接受服务的民企，了解政策落地效果（如税收优惠是否落实、成本是否降低、风险是否规避），收集企业反馈；根据评估结果优化服务流程（如简化优惠备案协助流程、增加风险预警频次），提升服务质量。

3.加强跨界合作，提升综合服务能力：与律师事务所、券商、咨询公司等机构加强合作，为民企提供“投资+法律+税务+金融”的一站式综合服务，解决其复杂需求。

《若干措施》的发布，标志着我国促进民营经济发展壮大进入了新一轮政策深化与实践攻坚期。政策的善意能否转化为市场的暖意，关键看落地。涉税专业机构作为国家税收政策的执行末端与企业财税管理的专家智库，在此过程中大有可为，也责无旁贷。唯有精准定位自身角色，积极采取行动，方能有效帮助民营企业降低制度性交易成本、把握投资机遇、防控潜在风险，最终为推动民间投资高质量发展、巩固和增强经济回升向好态势贡献不可替代的专业价值。