咱先唠句大实话：在增值税留抵退税的“圈子”里，制造业是“政策宠儿”，房地产是“特殊选手”，而咱“其他企业”——就是除了这两类之外的绝大多数企业，总有点“小透明”既视感。但别慌！咱可是撑起退税大军的“主力军”，毕竟街边的餐馆、写字楼的商贸公司、小区里的连锁超市……大多都在“其他企业”这阵营里。今天咱就用唠嗑的方式，把咱其他企业退税的“门道”讲明白，让你少跑冤枉路，多回实在钱！

一、咱其他企业的退税政策：“门槛有讲究，比例分档次”

先别被“政策”俩字吓着，咱其他企业的退税规则，总结下来就俩特点：不搞“一刀切”，但也不“放水”，主打一个“合规就有份”。

1.门槛：先迈过这“两道坎”

想退税？得先满足两个“硬条件”，少一个都不行：

?第一道坎：连续6个月“有钱压在税上”。简单说，就是每个月的“期末留抵税额”（进项税比销项税多出来的钱）都得大于0，而且最后一个月（比如6月申请，就看6月）比“上一年12月31日的留抵额”新增了至少50万。打个比方：去年年底你留抵100万，今年6月底留抵150万，新增50万——刚好达标；要是只新增49万，那就得再等等。

?第二道坎：基础“信用分”得够。这跟咱个人征信一样，企业得是纳税信用A级或B级；过去36个月没干过“骗退税”“虚开专票”这种糊涂事；也没因为偷税被税务罚过两次及以上；2019年4月1日后没享受过“即征即退”“先征后返”（要是享受过，得把之前退的钱全缴回去才能转退税）。

2.比例：“1亿是道分水岭，多退不贪多”

咱其他企业退税不搞“全额退”，而是按“新增留抵额”分档算比例，特实在：

?新增留抵额≤1亿元的部分：退60%；

?新增留抵额＞1亿元的部分：退30%。

举个例子：你今年新增留抵1.5亿元，那能退的就是“1亿×60%+0.5亿×30%=7500万”——别嫌30%少，这是为了平衡政策，总比钱一直压着强！

二、退税怎么算？两步搞定，进项构成比例是“关键”

很多财务小伙伴一看到“计算”就头疼，其实咱其他企业的退税公式特简单，就两步：先算“新增留抵额”，再算“能退多少钱”。

第一步：算准“新增留抵额”——跟“去年年底”比，公式如下：

新增留抵额=申请退税前一个月的期末留抵额-上一年12月31日的期末留抵额

（要是上一年12月没申报，就按0算）

比如：你2024年12月31日留抵80万，2025年6月期末留抵230万，那新增留抵额就是230-80=150万。

第二步：算“能退多少钱”——进项构成比例别算错

这步是“核心中的核心”，公式长这样，但咱拆解开就懂了：

允许退还的留抵税额=新增留抵额分档部分×进项构成比例×对应退税比例

这里重点说“进项构成比例”——这玩意儿是啥？简单说就是：你过去抵扣的进项税里，“正规扣税凭证”占了多少比例。

1.进项构成比例怎么算？

公式：进项构成比例=（七类扣税凭证的抵扣税额总和÷同期全部已抵扣进项税额总和）×100%

啥是“七类扣税凭证”？记个口诀：“专票、海关书、完税证，机动车票、通行费，航空铁路电子票”——这些是税务认的“正规军”，其他比如普通发票抵扣的进项，不算在内！

2.举个“接地气”的例子

某商贸公司（其他企业）2025年9月申请退税，情况如下：

?2024年12月31日留抵：100万元；

?2025年8月期末留抵：250万元；

?2025年1-8月已抵扣进项总额：300万元；

?其中七类扣税凭证抵扣额：240万元。

咱一步步算：

①新增留抵额=250-100=150万元（≤1亿，按60%退）；

②进项构成比例=240÷300×100%=80%；

③允许退还的留抵税额=150×80%×60%=72万元。

瞧见没？不算不知道，一算就明白——只要数对了，退税金额清清楚楚！

三、退税流程：从“填表”到“到账”，3个节点搞定

咱其他企业退税不用“跑断腿”，线上就能办，关键是盯紧3个节点，别漏步骤：

节点1：准备阶段（退税前1个月）——“算准数，填对表”

?核心工作：核对两个数——①上一年12月的留抵额（别跟2019年的混了！）；②近1-8月的进项抵扣凭证（尤其是七类凭证，别漏记）。

?重点提醒：填《退（抵）税申请表》时，“退税纳税人类型”一定要选“其他纳税人”，别手滑选成“制造业”或“房地产”，不然直接被打回！

节点2：提交阶段（符合条件的次月申报期内）——“报完税，再提交”

?时间要求：比如你8月满足条件，得在9月增值税申报期内（一般是1-15日），先完成8月的增值税申报，再提交退税申请。

?提交渠道：推荐用“电子税务局”，搜“退抵税申请”就能找到入口，上传填好的表；要是嫌线上麻烦，也能去办税服务厅交纸质表（但可能要排队，不如线上快）。

节点3：税务审查阶段（10个工作日内，特殊情况除外）——“等通知，别慌催”

?正常情况：税务机关会在受理后10个工作日内审核完，要是没问题，会给你发《税务事项通知书》，告诉你“能退多少钱”，然后就等着钱到账。

?特殊情况：要是税务发现你有“涉税疑点”（比如进项凭证异常、申报比对不对），会暂停审核，让你补充资料。这时候别慌，赶紧把资料准备好，核实清楚后，税务会在5个工作日内继续审核。

举个流程实例：某餐饮公司的退税

?8月30日：确认8月期末留抵300万，2024年12月留抵120万，新增180万（达标）；

?9月10日：完成8月增值税申报；

?9月12日：电子税务局提交退税申请；

?9月18日：税务受理，发“受理通知书”；

?9月25日：税务审核通过，发“准予退税通知书”；

?8月28日：退税到账72万（180×80%×50%？不对，前面算错了，应该是180×80%×60%=86.4万，别学我！）。

四、这些“坑”别踩！退税风险比你想的多

咱退税是“拿该拿的钱”，不是“钻空子”，这几个风险一定要避开，不然可能“钱没拿到，还惹麻烦”：

1.“算错数”的风险：多退了要“吐出来”

比如你把进项构成比例算高了（本该80%，算成90%），多退了几万块。税务发现后，会让你在下个增值税申报期结束前把多退的钱缴回去，要是逾期，还会收滞纳金——所以算的时候一定要核对三遍！

2.“骗退税”的风险：轻则罚款，重则判刑

有人想“走捷径”，比如隐匿收入少报销项税，或者虚开专票增加进项税，以为能多退税。别傻了！税务的“金税系统”比你想的厉害，一查一个准。一旦查实是骗税，不仅要追缴退税款，还会处50%-5倍的罚款，严重的还会被追究刑事责任，企业信用也会变黑——这买卖太亏，千万别干！

3.“政策用错”的风险：该退的没退，不该退的乱退

比如你是“其他企业”，却按“制造业”的政策申请全额退税，税务会驳回申请，还得重新填单；再比如你之前享受过“即征即退”，没缴回之前的退税就申请留抵退税，也会被拒——所以申请前一定要确认自己符合“其他企业”的所有条件！

咱其他企业虽“普通”，但退税福利别错过！

其实咱其他企业的退税政策，看着复杂，实则“规规矩矩就能享”。总结下来就三句话：算准新增留抵额，填对进项构成比，走对流程不踩坑。

毕竟留抵的钱是企业的“流动资金”，能退回来就是给企业“回血”——不管是用来付房租、发工资，还是进新货，都是实实在在的帮助。所以别再当退税的“小透明”，赶紧对照政策算算自己能不能退，能退多少，让钱袋子早点鼓起来！