各位制造业的老板们、财务小伙伴们，大家好！我是方正税务师事务所的税萌。最近后台被问爆了——“听说9月起留抵退税政策又有大动作？”“我们厂子刚买了新设备，这笔税能退多少？”别急，今天就带着财政部和税务总局刚发布的2025年第7号、第20号公告，给大家好好掰扯掰扯这波政策红利怎么领。

一、政策"升级包"：2025年留抵退税有啥新变化？

咱们先说说这次新规最亮眼的“三大升级”。对比2019年以来的政策，2025年的留抵退税政策简直像给制造业量身定做了一套“加速礼包”。

第一个变化是退税周期从“按季”变“按月”。以前制造业企业得等季度结束才能申请，现在好了，只要符合条件，每个月都能申请退税。这就好比以前是“按季度发工资”，现在改成“月薪制”，现金流压力一下子小多了。

第二个变化是退税比例直接拉满至100%。别的行业还在按60%比例退税时，咱们制造业等四个行业（制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业）已经实现“应退尽退”。简单说，以前进项税好比打六折退，现在一分不少全退还。

第三个变化是计算规则更友好。新规明确计算进项构成比例时，已经转出的进项税额不用再扣除了。这就像超市退货不影响之前的积分，该算多少算多少，实打实增加了可退税额。

二、政策“说明书”：制造业退税的核心要点

（一）谁能享受这波红利？

首先得明确自己是不是“圈内人”。制造业等四行业的判定标准很简单：申请退税前连续12个月内，对应行业的销售额占全部销售额比重超过50%就行。如果经营期不满12个月但满3个月，按实际经营期算。

举个例子：某汽车零部件厂，过去一年卖零件收入800万，出租厂房收入200万，制造业销售额占比80%，妥妥符合条件。但如果是卖零件500万，房地产收入500万，那就得按房地产行业的规则走了。

（二）退税的通用“门槛”

想拿到退税，这四个条件必须同时满足，就像开车得同时系安全带、带驾照一样：

1.纳税信用等级为A级或B级（别小看信用分，关键时刻能当钱花）；

2.申请前36个月没发生过骗取留抵退税、出口退税或虚开发票行为；

3.申请前36个月没因偷税被处罚两次及以上；

4.2019年4月1日起没享受过即征即退、先征后返政策（鱼和熊掌不可兼得哦）。

（三）制造业的“特殊优待”

相比其他行业，制造业等四行业有两项专属福利：一是没有“连续六个月增量留抵大于零且第六个月不低于50万”的限制；二是退税比例高达100%。这意味着哪怕这个月突然产生大额留抵，下个月就能申请全额退还。

三、算账“小课堂”：退税金额怎么算？

很多老板最关心的还是"能退多少钱"。别急，税萌教你三步算明白。

（一）核心公式

制造业等四行业的退税公式很简单：

允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额×进项构成比例×100%

（二）进项构成比怎么算？

进项构成比例是指七类扣税凭证（增值税专用发票、海关进口缴款书、完税凭证等）注明的税额占全部已抵扣进项税额的比重。这里有个好消息：就算有些进项税后来转出了，计算时也不用扣除，大大简化了核算难度。

举例说明：某机械厂2019年4月至2025年9月累计抵扣进项税2000万元，其中专用发票抵扣1600万元，其他凭证抵扣400万元。期间因用于集体福利转出进项税100万元。计算时进项构成比=1600÷2000=80%，不用扣除那100万转出税额。

（三）案例实战

某新能源电池厂2025年9月期末留抵税额1500万元。经核算，2019年4月至2025年9月已抵扣进项税中，七类凭证合计3600万元，全部已抵扣进项税4000万元。

进项构成比例=3600÷4000=90%

可退税额=1500×90%×100%=1350万元

怎么样，是不是比想象中简单？这1350万可是实打实的现金流，够再买两条生产线了！

四、操作“流程图”及“时间表”：从申请到到账全攻略

以实施大规模设备更新的甲公司为例，给大家演示退税全流程：

第一步：自查条件（1天）

甲公司是专用设备制造商，2025年8月购入新生产线，进项税800万元，当月销项税300万元，形成期末留抵500万元。财务小张先核对：

1.信用等级A级                √

2.无违规记录                  √

3.未享受即征即退              √

4.制造业销售额占比75%>50%     √

第二步：计算税额（1天）

小张统计：2019年4月至2025年8月，七类扣税凭证抵扣额2800万元，全部抵扣额3500万元。

进项构成比=2800÷3500=80%

可退税额=500×80%×100%=400万元

第三步：填写申请表（1天）

登录电子税务局，找到《退（抵）税申请表》，重点填写：

?申请退税类型选"留抵退税"

?填写制造业销售额及占比

?准确填报七类凭证抵扣金额

?申请退还习近平新时代中国特色社会主义思想指导下，填写本期申请退还的400万元

第四步：提交资料

除申请表外，最好准备：

?设备采购合同复印件

?进项税抵扣凭证清单

?纳税信用等级证明

通过电子税务局提交，全程无纸化，不用跑办税厅。

第五步：税务审核（10个工作日内）

税务机关审核重点：

?行业判定是否准确

?进项构成比计算是否正确

?有无未披露的违规行为

期间可能会有电话核实，保持通讯畅通就行。

第六步：税款到账（审核通过后3-5天）

财务在收到税务机关出具的准予留抵退税《税务事项通知书》当期，以核准的 400 万元允许退还留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理当期增值税纳税申报时，将 400 万元退税按照规定作进项税额转出，同时对应填写增值税及附加税费申报表相关栏次。

整个流程下来，从自查到到账最快两周搞定。这400万到账后，甲公司又能投入新一轮设备升级，形成良性循环。

五、风险“警示灯”：这些坑千万别踩

享受政策红利的同时，这几点必须注意：

1.信用等级以申请时为准：只要申请时是A/B级就符合条件，后续等级变化不影响已退税款。

2.退税与即征即退二选一：享受留抵退税后就不能再申请即征即退，想切换得先把已退税款缴回。

3.虚假申报后果严重：用隐匿收入、虚增进项等手段骗退税，不仅要追缴税款，还可能影响信用记录。

4.及时调减留抵税额：收到退税款后，要在当期申报时相应调减期末留抵，避免重复抵扣。

六、政策“红利包”：制造业迎来发展新机遇

这次留抵退税政策对制造业的支持力度前所未有。对正在进行设备更新的企业来说，相当于国家给的"无息贷款"；对研发投入大的科技型制造企业，每月退税能显著改善现金流；对初创期制造业企业，更是缓解了前期投入大、回收慢的压力。

以某机床厂为例，年均设备投入2000万元，按新规每年可多获退税约144万元（按13%税率、80%进项构成比计算），三年下来就是432万元，足够引进一套智能控制系统。

各位老板，政策窗口期已经打开，9月第一个申报期就是最佳时机。建议大家：一是尽快梳理本企业留抵税额情况；二是核对行业归属和信用等级；三是提前准备相关资料。有疑问随时联系我们方正税务师事务所，让专业团队帮你把政策用足、用好、用到位！

最后划重点：制造业等四行业按月全额退税，100%比例，手续简化，9月起实施。这波红利千万别错过，赶紧算算你的企业能退多少吧！