研发费用加计扣除政策作为国家鼓励企业创新的“税惠红包”，已成为支持企业加大研发投入、提升核心竞争力的重要工具。然而，近期税务部门通报的三起典型案例却敲响了警钟：部分企业为“火中取栗”违规享受优惠，最终付出了数倍于偷逃税款的代价。

一、案例警示：这些“套路”终被识破

案例一：8000万黄金“蒸发”的研发谎言

深圳金斯达应用材料有限公司曾因“研发投入远超同行”引起税务部门注意。经查，其“研发费用——直接材料”中列支了8000余万元黄金支出，但既无成品产出记录，也无废料回收凭证。企业辩称“黄金因提纯损耗”，却被两家提纯机构的反馈“打脸”——实际提纯损耗极低，黄金基本等重返还。进一步核查发现，17个研发项目根本无需黄金投入，所谓“研发”不过是虚列支出的幌子。最终，企业被追缴税款、滞纳金并处罚款共计3618.15万元。

案例二：“空壳”研发室里的“伪创新”

嘉善景盛混凝土制品有限公司累计申报研发费用加计扣除607.19万元，却从未公开专利成果。税务人员实地检查时发现，其“研发办公室”堆满杂物、无研发设备；所谓“研发活动”仅是在混凝土中添加市场成熟的减水剂，既无创新也无成果记录。更离谱的是，企业还通过个人账户隐匿销售收入316.88万元。最终，企业因虚构研发项目、隐匿收入，被追缴税费款、滞纳金并处罚款609.14万元。

案例三：13张“幽灵发票”的优惠骗局

力软信息技术（苏州）有限公司为享受小微企业所得税优惠，在无真实业务的情况下，支付“开票费”取得13份虚开增值税普通发票，虚增成本120.01万元。这些发票的开票方成立时间相近、注册地址重复，且开票后短时间内被吊销营业执照；企业挂账“应付账款”3年未支付，无任何业务合同或服务记录。最终，企业被追缴税款、滞纳金并处罚款177.57万元，虚开发票线索移送公安机关。

二、风险扫描：这些“雷区”碰不得

从上述案例可见，研发费用加计扣除的违规操作往往围绕“真实性”“合规性”“凭证管理”三大核心问题，具体风险点包括：

研发活动“有名无实”：无专利、论文等成果产出，无研发设备或场所，甚至用“传统工艺改进”“采购成熟产品”冒充研发活动（如嘉善景盛案例）。

费用归集“虚增虚列”：虚构材料支出（如深圳金斯达虚列黄金）、将非研发费用混入研发科目，或通过关联交易转移成本。

凭证管理“漏洞百出”：使用虚开发票（如苏州力软案例）、无合同/项目计划书/成果报告等佐证材料，或资金流与业务流“两张皮”（如长期挂账未支付）。

三、合规建议：守住“红线”才能稳享优惠

研发费用加计扣除政策的核心是“真实、合理、可验证”。企业需从以下三方面筑牢合规防线：

（一）确保研发活动“真创新”

留存研发成果证明（专利、检测报告、结题报告等），避免“有投入无产出”；

规范研发场所与设备管理，保留研发人员考勤、设备使用记录，避免“研发室变杂物间”；

对照《研发活动界定》（财税〔2015〕119号），确保活动符合“获得新知识、创造性运用技术、实质性改进工艺”的要求。

（二）规范费用归集“有迹可循”

按项目单独核算研发费用，区分直接材料、人工、设备折旧等明细；

留存材料出入库记录、研发人员工时分配表、设备使用台账，避免“黄金投入无去向”等漏洞；

关联交易需按独立交易原则定价，留存合理商业目的证明。

（三）严格凭证管理“环环相扣”

核查发票真实性（通过全国增值税发票查验平台），拒绝“开票方异常”“品名不符”的发票；

保存业务合同、项目计划书、服务验收单、资金支付凭证等“证据链”，避免“只有发票无业务”；

定期自查“应付账款”“其他应付款”等科目，避免长期挂账引发税务关注。

研发费用加计扣除政策的初衷是“真金白银”支持企业创新，但“偷惠”“骗惠”终将付出沉重代价。正如深圳金斯达法定代表人张某在证据面前的沉默、嘉善景盛王某的“自圆其说”被拆穿、力软公司李某的“开票费”打水漂——税务部门通过大数据分析、实地核查、第三方协查等手段，已织密监管网络，任何“火中取栗”的侥幸心理，最终只会灼伤自己。

企业要想稳享税惠，唯有回归“创新”本质，规范财务核算，守住合规底线。毕竟，靠“虚”得来的优惠，终不如“实”干赢得的发展更踏实、更长久。

附：深圳刚刚通报的3起骗享税费优惠偷税案件查处细节来了！