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医生您好,还请您注意您的税务问题

发布时间:2020-02-17 字体: 放大 缩小 作者:魏翠翠 阅读数:247

医生,首先向您致敬!新的一年开始了,然而迎接我们的却是到处肆虐的病毒和迅速蔓延的疫情,在这种特殊的状况下,你们勇敢无畏,毅然决然奋战在“疫线”上,我要对你们道一声感谢。众所周知,医生的职业是高强度高危险性的,但是国家对医疗卫生事业投入长期不足,使得医疗机构必须“以药养医”。令人欣慰的是,近些年来随着国家一系列政策的出台,医生的收入也在不断提高,新医改也使得“多点执业”变得合法,从而拓宽了医生收入的来源渠道。收入多了,您是否清楚自己的个税缴纳情况呢?2019年新个人所得税法全面实施,要求分项预交,年度汇算清缴,您对政策的变化是否有所了解呢?您今年交的税是多了还是少了?今年您是否需要进行汇算清缴呢?

新个税实施后,本市某公立医院的主任医师就其疑惑之处向我所进行了咨询,他希望能够了解新旧税制下应纳税额的变化。其2019年度全年工资性质收入37.4万元,其中每月基本工资加上补贴5,000元,全年共计6万元,任务绩效15万元,年终奖励10万元,论文奖励6.4万元,扣除三险一金之后的应税收入为36万元,无其他扣除。在这种情况下,其在新税制下的应纳税额为43,080元,税收负担为11.97%,在旧税制下应纳税额为67,440元,税收负担为18.73%,新税制比旧税制少缴税24,360元,减税幅度达到36%,税负降低了6.7%。

经过测算,我们发现对于只有工资薪金收入的群体来说,税制改革无疑是一个好消息,因为相比于旧税制,新税制下我们交的税变少了,但是对于不同的收入群体,减税幅度也是不一样的,我们可以看下这张图。

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从上图我们就可以看出,新个税实施后,无论您工资是多少,税额都有所减少,税收的负担也在降低。从减税幅度来看,中低收入群体减税幅度较大、高收入群体减税幅度较小,对于三险一金和专项附加扣除后的应税年收入在4.2万-6万的人群来说,新税制的减税幅度到达了100%,对于应税年收入6万元至36万元的,减税幅度较为明显,若考虑专项附加扣除,可大大减少个税负担,这也体现了税收的调节作用,您的收入是多少呢,不妨对号入座,看看您减了多少税。

2019年新个税将工资薪金所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得、稿酬所得合并称为综合所得,要求分项对各项所得进行预扣预缴,次年3月1日至6月30日汇算清缴,申报补税或者退税。当然了,在取得所得时如果您的扣缴义务人已经按照规定进行了预扣预缴,并且您的综合所得年收入不超过12万元,或者补税金额不超过400元,按照规定您就可以不用办理年度汇算了。下面,让我们来看看您的情况,帮助您了解是否要进行汇算。

我们继续用上面医师的收入进行分析,医师全年扣除“三险一金”和专项附加扣除后的应税年收入为36万元,其汇算清缴的税额为43,080元,预缴税额也是43,080元,预算与汇缴一致。经过测算我们发现,当您在一家单位供职,并且综合所得全部来源于工资薪金收入时,您全年预扣预缴的税金刚好和年度汇算的应纳税额一致,在这种情况下,您就不需要办理年度汇算,前提是您所在的单位确实已经将您的工资在1至12月按规定进行预扣预缴。

当然,如果您从两处以上的单位获得工资薪金收入,那情况可就不一样了。我们不妨看看某公立医院主治医师王某的情况。王某2019年从甲医院获得工资薪金收入24万元,从乙医院获取工资薪金收入10万元,相关扣除费用在甲医院进行预扣预缴时已经扣除,乙医院全额纳税。个人负担的三险一金按照规定比例扣除,从1月份开始享受专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。经计算,2019年度甲医院共预扣预缴税款6,360元,计算如下:(240000-60000-55200-36000)*0.1-2520=6360元。乙医院预扣预缴税款7,480元,计算如下:100000*0.1-2520=7480元。全年共预扣预缴税款13,840元。年度汇算清缴税额为20,840元,计算如下:(340000-60000-55200-36000)*0.2-16920=20840元。我们可以看出,汇算金额大于预交金额,且差额超过400元,因此,在这种情况下,王某是需要办理补税的,也就是需要进行年度汇算清缴。我们可以看出,当两处工资合并后适用税率提高的时候,我们的汇算金额会大于预交金额,导致我们不得不办理补税。那什么情况下又不需要进行汇算清缴呢?简单地说,如果合并后汇算清缴应纳税额与总预缴税款一致,或者差额不超过400元,并且相关减除费用只在一处进行了扣除,这种情况下就不用办理年度汇算了。

经了解,医生的收入一般不仅仅只有从任职受雇单位取得的工资薪金,可能还有多点执业、参加学术讲座的劳务报酬收入,提供新的诊断试剂、新的医疗装置等的特许权使用费收入,论文出版等的稿酬收入。那么,在收入多元的情况下,又是否需要进行汇算呢?我们可以先看看主任医师李某的情况, 2019年度李医生总收入为60万元,其中来自于医院的工资薪金收入42万元,占总收入的70%,与其他医院签订劳务合同,进行多点执业获取的劳务报酬收入为12万元,本年度发表论文一篇,取得的稿酬收入3万元,提供一项器械改进型专利技术的使用权取得3万元收入。个人负担的三险一金按照规定比例扣除,从1月份开始享受专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。我们计算得出,其本年度总计预交税金55,920,年度汇算清缴税额为59,130元,需要申报补税3,210元。根据该医师的情况,我们做了一个测算,看看相同收入结构下其他收入人群的汇算及预交情况。下面是我们做的测算趋势图。

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我们可以看出,当综合所得为50万元(准确地说是在45万-51万这个区间),其中工资薪金收入、劳务报酬收入、特许权使用费收入、稿酬收入分别占综合收入的70%、20%、5%、5%时,预交金额与汇算一致,为综合所得汇算与预交无差别点,无需办理年度汇算,当综合所得在无差别点以上时,汇算应交金额大于预交金额,需要补税,当综合所得在无差别点以下时,预交金额大于汇算应交金额,需要办理退税。当然,在不同的收入结构下,预交与汇算的转折点也是不一样的。

要办理汇算清缴,有三种方式可供选择:

其一是自行办理,这种方式对您的专业能力要求较强,需要清楚地了解个人所得税政策,准确填写申报表,依法办理补税或退税,这种方式存在较大风险,若申报不当将有可能面临税务补缴及各种罚金的风险。

其二是通过扣缴义务人代为办理,但是这种方式不可避免地需要您将各项收入,包括来源于医院以外的收入告知医院财务人员,对您个人的信息保密不利。

其三,您可以委托专业的涉税机构办理,这样既可以节省您的时间,降低您的负担,又可以对个人信息进行保密,或许是一种比较好的选择。我所作为全省最大的专业从事税务代理、涉税鉴证及税务咨询服务的中介机构,有专业的个人所得税研发服务团队,我们有足够的经验和实力满足纳税人的需求,为您提供专业的个人所得税涉税服务。如果您有这方面的需要,不妨联系我们,我们承诺,为您提供最好的服务,对您的一切信息保密。

此外,还有一件事需要提醒您,根据税务总局发布的《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》,自2020年1月1日起,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。如果您恰好符合这个要求,不要忘记在预交税金、汇算清缴时剔除这部分收入哦。

如果您有问题,可以通过扫描我们的二维码来与我们联系。我们将竭诚为您答疑解惑。

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