一、单项选择题（共40分，每题1分。每题的备选项中，只有1个  最符合题意）
    1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是（    ）。
      A就地缴纳所得税      B．合并缴纳所得税
      C．分散缴纳所得税     D．集中缴纳所得税
    答案：A
    2．某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（      ）万元。
      A．8.25   B．1.65   C．1.35   D．0.9
    答案：C
    3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。该项业分甲企业2002年应缴纳企业所得税为（      ）万元。
      A．6.6    B．7.26   C．6.27   D．5.61
    答案：A
    4．下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是（    ）。
      A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
      B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
      C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税
      D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税
    答案：D
    5．某企业2002年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（  ）万元。
     A．30  B．28  C．24  D．15
    答案：D
    6．某金融企业2002年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。2002年度该企业应缴纳企业所得税为（  ）万元。
        A．16.25   B．16.01    C．14.85   D．13.2
    答案：A
    7．2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，200年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（）万元。
        A．6.93    B．11.55   C．13.53   D．16.83
    答案：C
    8．某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15％，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
        A．1.08   B．4.62   C．2.43   D．2.97
    答案：C
    9．外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是（）。
      A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额
      B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益
      C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益
      D，外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润
    答案：D
    10．境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3:7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（）万元。
        A．120   B．150   C．180  D．300
    答案：B
    11．某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
 机构名称        适用税率          2001年    2002年
  甲              15％             200        210
  乙              30％             -80        100 
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（    ）万元。
        A．37.5  B．46.5   C．49.5   D．61.5
    答案：C
    12．某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（      ）万元。
          A，1.78    B．2.44    C．3    D．3.88
    答案：C
    13．根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（    ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。
      A．不低于原值的5％    B．不超过原值的5％
      C．不低于原值的10％   D．不超过原值的10％
    答案：C
    14．某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损10万元，2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（）万元。
        A．0   B．3  C．10.5    D．15
    答案：A
    15．美国某租赁公司 2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（      ）万元。
        A．0     B． 1.5             C．2             D． 10
    答案：B
    16．设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
      A．l个月     B．2个月     C．3个月     D．半年
    答案：B
    17．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（     ）。
        A．邮政储蓄存款利息5000元
        B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
        C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
        D．企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
    答案：B
    18．某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（    ）。
      A．2000为我国居民纳税人，2001为我国非居民纳税人
      B．2001年度为我国居民纳税人，2002为我国非居民纳税人
      C．2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人
      D．2000年度和2001年度均为我国居民纳税人
    答案：B
    19．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（  ）元。
        A．728   B．784   C．812     D．868
    答案：B
    20．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（    ）。
      A．收入来源地      B．个人户籍所在地
      C．税务局指定地    D．其中固定一地
    答案：D
    21．张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3％（城建税、教育费附加不考虑），l月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额（    ）元。
       A．25.5   B．51   C．55.5     D．111
      答案：A
    22．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（  ）项目征收个人所得税。
      A工资薪金所得              B．劳务报酬所得
      C．利息、股息、红利所得     D．其他所得
    答案：A
    23．下列表述中，符合个人所得税规定的是（      ）。
      A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
      B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
      C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
      D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除；
    答案：B
    24．下列项目中，属于劳务报酬所得的是（      ）。
      A．发表论文取得的报酬
      B．提供著作的版权而取得的报酬
      C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
      D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
    答案：D
    25．某高级工程师  2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收人在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。
        A．0  B．180    C．200    D．280
    答案：B
    26．王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率3％，城市维护建设税税率7％，不考虑教育费附加。王某取得的装修收人应缴纳个人所得税（）元。
        A．7674         B．8074.76         C． 12400         D． 11937.76
    答案：D
    27．某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（            ）元。
        A．0           B，3360          C．4800           D．5200
    答案：C
    28．演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（        ）元。
        A．10000           B．13157.89      C．13210.52      D．13235.29
    答案：D
    29．某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（    ）万元。
        A．16.5    B．22.5   C．25.5   D．14.5
    答案：A
    30．下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（ ）。
      A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
      B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
      C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
      D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
      答案：B
      31．甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（  ）元。
          A．180  B．210  C．230   D．350
      答案：C
    32．某运输公司与某生产企业签订一份运输合向，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（   ）元。
        A．150  B．120   C．200    D．270
    答案：A
    33．某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2002年度应缴纳的房产税为（   ）元。
        A．115200     B．117120  C．120960  D．144000
    答案：B
    34．某大型企业2002年房产原值共计8610万元，其中，生产用房8000万元，内部职工医院用房280万元，幼儿园用房110万元，超市用房100万元，学校用房120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2002年应缴纳房产税（   ）万元。
        A．77.76   B．76.8   C．78.72   D．82.56
    答案：A
    35．某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨。按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元／辆，载货汽车的年税额40／吨。该企业年应纳车船使用税为（   ）元。
        A．320  B．360   C．500    D．680
    答案：C
    36．按规定应缴纳契税的纳税人是（     ）。
      A．出让土地使用权的国土资源管理局
      B．销售别墅的某房地产公司
      C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
      D．购买花园别墅的用户
    答案：D
    37．甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是（    ）。
      A．双方均不缴纳契税
      B．甲单位缴纳1.5万元
      C．乙单位缴纳1.5万元
      D．甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元
    答案：B
    38．按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（     ）。
      A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
      B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
      C．土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
      D．对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
    标准答案：C
    39．某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（  ）元。
        A．31500    B．37500   C．42000     D．45000
    答案：B
    40．某县城一运输公司2002年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2002年应缴纳的城市维护建设税（   ）万元。
        A．0.18    B．0.29       C．0.25    D．0.21
    答案：D 
    二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
    41．下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有（       ）。
  A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
  B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
  C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税
  D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税
    答案：C．D
    42．金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（      ）。
      A．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入
      B．在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入
      C．贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入
      D．代销国家发行的国债取得的代办手续费收入
    答案：A、B、D
    43．企业在经营活动中发生的借款费用，直接影响当期应纳税所得额的有（      ）。
      A．对外投资的长期借款利息
      B．与债券相关的折价摊销
      C．对外投资的短期借款利息
      D．与债券相关的溢价摊销
      E．借款时发生的辅助费用
    答案：B、D、E
    44．下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（    ）。
      A，发生非正常中断购置固定资产的借款费用
      B．购置并交付使用固定资产借款费用
      C．企业筹建期间发生的长期借款费用
      D．从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用
      E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用
    答案：C、D、E
    45．下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（    ）
      A．雇员向受雇企业投资分配的股息收入
      B．雇员调动工作取得的旅费和安家费
      C．雇员离退休、退职取得的各项收入
      D．雇员取得的奖金、津贴、补贴
      E．雇员取得的加班工资和年终加薪
    答案：D、E
    46．纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准许抵扣应纳税所得额的有（      ）。
      A．向商业保险机构缴纳的人寿保险
      B．向商业保险机构缴纳的财产保险
      C．基本保险以外为雇员投保的补充保险
      D．向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费
      E．向劳动保障部门缴纳的基本养老保险费
    答案：D、E
    47．下列项目中，符合关联企业认定标准的有（      ）。
      A．直接或间接地同为第三者拥有或控制
      B．经常发生购销业务的企业和单位
      C．在资金方面存在直接和间接的拥有或控制
      D．在经营方面存在直接或间接拥有或控制
    答案：A、C、D
    48．下列资产中，不能计提折旧的有（      ）。
      A．季节性停用和修理停用的机器设备
      B．以经营租赁方式租入的固定资产
      C．未使用的房屋、土地和建筑物
      D．接受捐赠和盘盈的固定资产
      E．以融资租赁方式租入的固定资产
    答案： B、D
      49．下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
        A．对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税
        B．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税
        C．企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年
        D．民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税
   答案：C、D 
 50．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（    ）。
      A．畜牧业
      B．直接为生产服务的科技开发企业
      C．从事房地产开发业务的企业
      D从事建筑业务的企业，
      E．从事客运业务的企业
    答案：C、E
50．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（    ）。
      A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
      B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
      C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
      D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业
      E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业
    答案：A、D
    52．自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（    ）。
      A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
      B．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元
      C．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
      D．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50％
E，追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，或达到或超过原注册资本50％的
答案：C、D
      53．根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（      ）。
        A．企业生产、经营期间发生的汇兑损失
        B．提取的职工医疗保险基金
        C．依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税
      D．逾期归还银行贷款而支付的罚息
      E．违法经营被工商部门处以的罚款
    答案：C、E
    54．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（      ）。
      A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金
      B．转让在境外的房产取得的收益
      C．在中国境内取得的债券利息
      D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
      E．从境内某外商投资企业取得的税后利润
    答案：A、C
    55．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有（      ）。
      A．个体工商户从事手工业的所得
      B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入
      C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
      D．专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得
      E．个人从事彩票代销业务而取得的所得
    答案：A、B、C、E 
    56．下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（      ）。
      A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
      B．个人举报违法行为获得的奖金
      C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
      D．个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得
      E．职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金
    答案：A、B、C
    57．按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（      ）。
      A．一次离境不超过30天      B．一次离境不超过90天
      C．多次离境累计不超过30天  D．多次离境累计不超过90天
      E．多次离境累计不超过183天
    答案：A、D
    58．在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（      ）。
      A．增值税  B．消费税    C．教育费附加    D．印花税     E．房产税
    答案：B、C、D、E
    59．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（      ）。
      A．军人的转业安置费        B．外籍人员的探亲费
      C．职工加班费补贴         D．参加有奖销售获得的赠品
    答案：A、B
    60、下列所得可以采用按年计征。分期预缴个人所得税的有（      ）。
      A．个体工商户的生产经营所得
      B．特许权使用费所得
      C．实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金
      D．财产租赁所得
      E．跨年度分期取得稿酬
    答案：A、C
    61．在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（      ）。
      A经营租赁费用            B．新产品开发费用
      C．计提的存货跌价准备金   D．投资者的家庭支出
      E．各种赞助支出
    答案：C、D、E
    62．下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（      ）。
      A．参加企业集资取得的利息
      B．国债利息
      C．国家发行的金融债券利息
      D．个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
      E．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
    答案：A、E
    63．下列项目中，应征收土地增值税的有（      ）。
    A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的。
      B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
      C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
      D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
      E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20％的
    答案：A、E
    64．下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（      ）。
      A．出售新房屋及建筑物的      B．出售旧房屋及建筑物的
      C．虚报房地产成交价格的      D．以房地产进行投资联营的
      E．提供扣除项目金额不实的
    答案：B、C、E
    65．按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有（      ）。
      A．购买印花税票时未完成纳税义务
      B．印花税的税负比较轻
      C．签订合同后未履行的不缴纳印花税
      D．已贴花的凭证、修改增加金额部分应补贴印花税
      E．产权转移书据实行定额征收
    答案：B、D
    66．下列项目中，符合印花税相关规定的有（      ）。
      A．建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
      B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
      C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
      D．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额
      E．资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
      答案：B、C。E
    67．下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（      ）。
      A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人
      B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
      C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定
      D．外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税
      E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税
    答案：C、E
    68．下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（      ）。
      A．乘人汽车  B．自行车  C．载货汽车  D．机动船  E．非机动船
    答案：C、D
    69．根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（      ）。
      A．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
      B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
      C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投人企业的
      D．企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
      E．对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的
   答案：A、B、D、E
   70．下列项目中，免征城镇土地使用税的有（      ）。
      A，房地产开发公司建造商品房的用地
      B．企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
      C．按规定不需要缴纳耕地占用税，征用未满一年的用地
      D．盐场的盐滩用地
      E．港口的码头用地
    答案：D、E
    
    三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
                          （－）
    某生产性外商出口企业，1994年在我国某经济特区依法设立，经营期15年，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1994年一2001年的盈亏情况见下表：
2002年的生产经营情况如下：    （单位：万元）
1994    1995    1996    1997    1998    1999    2000    2001
-40      -10     30      50      60      20      -15      -70 
2002年的生产经营情况如下：
    （l）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；
    （2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；
    （3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；
    （4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2001年新产品技术开发费用为40万元；
    （5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12％，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出全部计入财务费用；
    （6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）；
    （7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
    根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，回答下列相关问题：
    71．所得税前允许扣除的交际应酬费、新产品技术开发费和营业外支出为（      ）万元。
        A．119   B．153   C．187    D．194
    答案：C
    72．所得税前允许扣除的财务费用为（      ）万元。
        A．13.5  B．14   C．17   D．30
    答案：B
    73．2002年该企业的应纳税所得额为（      ）万元。
        A．422   B．419   C．437     D．507
    答案：A
   
    74．2002年该企业的实际应缴纳的所得税税额为（      ）万元。
        A．12.31    B．13.89   C．22.86    D．24.81
    答案：C
                          （二）
    某房地产开发公司2002年度开发一栋写字楼出售。取得销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元、建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年，支付利息费用40万元，当年金融机构的贷款年利息率为5％；写字楼施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％。写字楼所在地的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。根据题目内容与土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题：
    75．计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为（      ）万元。
        A．780  B．795  C．960  D．1000
    答案：A
    76．计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费为（      ）万元。
       A． 110           B．240           C． 320           D． 330
    答案：D
    77．该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（      ）万元。
       A．177    B．147    C．183      D．201
    答案：B
    78．该房地产开发公司2002年度销售写字楼应缴纳企业所得税（      ）万元。 
       A．45．54        B．94．05         C． l18． 14         D． 123．09
    答案：C
   
    四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额1170万元。2002年度购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元、进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元、业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向贫困地区捐款20万元、人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5
万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；另从境外分支机构分回税后利润57. 6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。
    根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税税率17％、消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、企业所得税税率33％，当地月计税工资标准800元）
    79．下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（      ）。
      A．向贫困地区的捐款
      B．业务宣传费和广告费
      C．实发工资和计算提取“三费”
      D．新产品研究开发费
      E．人力不可抗拒的净损失
    答案：D、E
    80．计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（      ）万元。
        A．584     B．558.8   C．525.2  D．914
    答案：A
    81．计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（      ）万元。
        A．1000  B．990   C．970  D．958
    答案：D
    82．计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为（      ）万元。
        A．96        B． 112.8        C． 120        D． 141
    答案：B
    83．2002年该企业应纳税所得额为（      ）万元。
        A．88  B．98  C．126.2   D．156.2
    答案：C
    84．2002年企业共计应缴纳企业所得税（      ）万元
        A．19.25   B．29.15  C．29.04   D．32.34
    答案：A
                          （二）
个人投资者刘某兴办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2002年甲企业取得的应纳税所得额为2万元，乙企业有关生产经营情况如下：
当年取得产品销售收入l60万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元（其中当年发生的广告费用2万元；2001年的产品销售收入150万元，实际发生的广告费6万元）；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9％，当年支付的利息费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6％；缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元（其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元）；全年计入成本。费用中的实发工资总额10.8万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用（该投资者每月工资2000元，雇用员工10人，每人月工资700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准500元，投资者月计税工资标准800元）；一辆货车在运输途中发生车祸，损失达8万元，取得保险公司赔偿金额为4.5万元；直接向其他企业共雇员捐赠0.5万元、向某乡镇高中学校捐赠2万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠20万元；自行研究开发新产品发生开发费用6万元；资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元。
    根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：
    85．下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有（      ）。
      A．风险准备金2万元
      B．个体劳动者协会会费3万元
      C．新产品的研究开发费用6万元
      D，对外投资支出20万元
      E．资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元
    答案：B、C、E
    86．2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为（      ）万元。
        A．2   B．3  C．5   D．6
    答案：C
    87．2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（      ）万元。
        A．7.05   B．7.76  C．8.01   D．8.18
    答案：A
    88．2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额为（      ）万元。
        A．3.78    B．4.78   C．6.78  D．8.78
    答案：B
    89．2002年己企业应缴纳个人所得税（      ）万元。
        A，1.01  B．1.20   C．2.40   D．2.52
    答案：B
    90．2002年刘某共计应缴纳个人所得税（      ）万元。
        A．1.80  B．2.40   C．2.50     D．3.10
    答案：C