作为涉税专业服务机构的管理者，信用是机构生存发展的核心资产。国家税务总局2026年第1号公告发布的《涉税专业服务信用评价管理办法》（以下简称《办法》）及配套的《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》（以下简称《积分规则》），构建了全面、系统的信用管理体系，直接关系到机构的市场竞争力、监管待遇和长远发展。我所虽然在2025年以前信用积分达到TSC5级，但是仍需要深入理解政策内涵、精准把控积分关键、主动落实优化措施，在新规下取得更好的成绩。 

一、信用积分：机构发展的“生命线”与“通行证”

在税收监管日益精细化、信用体系建设不断完善的背景下，涉税专业服务机构的信用评价结果已成为影响机构发展的关键变量，其重要性体现在三个核心维度： 

（一）市场竞争的“差异化标签”

信用等级是纳税人选择服务机构的重要参考依据。《办法》明确信用等级通过“信用中国”网站、电子税务局等多渠道公示，TSC5级、TSC4级机构将在市场竞争中获得天然优势，而TSC1级、TSC2级机构可能面临委托人信任流失、业务拓展受阻的困境。尤其对于高端涉税服务市场，信用等级已成为参与政府采购、重大项目合作的必备条件。 

（二）监管待遇的“分级依据”

税务机关建立了“信用越好、监管越松、服务越优”的联动机制：TSC5级机构可享受纳税服务绿色通道、批量业务办理便利等激励措施；TSC4级、TSC3级机构获得正常管理与政策辅导；而TSC1级机构将被限制在线业务办理、向委托人推送风险提示，涉税服务失信主体及严重失信主体还将面临跨部门联合惩戒，直接影响机构正常运营。 

（三）行业合规的“硬约束”

《办法》整合废止了此前4项相关政策，形成统一的信用评价标准，信用积分与等级评价结果的有效期为一年，且实行动态调整。任何违规执业行为都将直接导致积分扣除、等级降级，甚至被列为失信主体，这要求机构必须将信用管理嵌入日常运营全流程，实现合规与信用的双重提升。 

二、政策核心内容：信用评价的“规则图谱”

《办法》及《积分规则》构建了“指标明确、流程规范、结果可溯”的信用管理体系，核心内容可概括为以下四大板块： 

（一）评价框架：双主体、全周期、五等级

——评价对象：涵盖涉税专业服务机构和涉税服务人员两类主体，机构信用积分满分为500分，人员信用为累计积分。

——评价周期：机构信用积分按自然年（1月1日——12月31日）为周期，按月公告、年度重算；等级评价由省税务机关每年4月30日前完成上一年度评价，结果有效期一年。

——等级划分：机构信用等级从高到低分为TSC5级（400分以上）、TSC4级（300——400分）、TSC3级（200——300分）、TSC2级（100——200分）、TSC1级（100分以下），明确了不同等级的准入与限制条件（如TSC5级需满足报送信息满3年、上一周期纳税信用非D级等）。 

（二）积分指标：11大类、权重分明、奖惩并重

《积分规则》设置11项一级指标，涵盖上一周期信用情况、委托人纳税信用、纳税人和税务机关评价、实名办税、业务结构、服务质量等核心维度，权重分布凸显重点：

——高权重指标（合计300分）：服务质量（120分）、上一周期信用情况（90分）、实名办税（90分），是积分获取的核心抓手；

——基础加分项：党的建设（20分）、行业自律（15分）、业务培训（15分），门槛低、易落地，可快速提升积分；

——高风险扣分项：违反执业规范（如虚假申报、骗取税收优惠等）直接扣至0分，逾期未改正违规行为最高扣200分并降级，需重点规避。 

（三）结果运用：激励约束并重、跨部门联动

——激励措施：TSC5级机构享受绿色通道、发票管理升级、批量业务便利等；信用良好的涉税服务人员可参与税务体验师、行风监督员选拔；

——约束措施：TSC1级机构限制协议信息采集方式、停止在线服务；失信主体需现场办理涉税业务，严重失信主体适用纳税信用D级管理，信息通报相关部门实施联合惩戒。 

（四）救济机制：复核、修复全流程保障

机构及人员对信用积分、等级有异议的，可在12个月内申请复核；被列为失信主体的，满足公示期限后可申请信用修复，税务机关在规定时限内完成审核，为机构提供合规纠错的渠道。 

三、信用积分的基础与关键影响因素

要实现信用积分的稳步提升，需精准把握“基础得分项”与“关键影响点”，避免盲目投入： 

（一）基础得分项：筑牢积分“基本盘”

1.上一周期信用传承（90分）：上一周期信用积分直接影响本年度起评分，新设立机构或当年报送基本信息的机构需关注基准分要求，避免因信息报送不规范导致该项得分为0；

2.实名办税合规（90分）：完整报送机构及人员实名信息、足额领取信用码、及时报送服务协议，是稳定得分的核心，需确保信息真实无误，避免因报送不实或逾期被扣分；

3.委托人信用协同（30分）：委托人纳税缴费信用平均值直接影响得分，机构应优先服务信用良好的委托人，同时协助委托人规范纳税申报，实现双向共赢。 

（二）关键加分项：快速提升“增长点”

1.党的建设与行业自律（35分）：设立党组织或纳入区域性党组织管理可获10——15分，加入税务师行业协会等可获15分，是投入小、见效快的加分项；

2.人员专业能力（10分）：涉税服务人员取得注册税务师、注册会计师等资格证书，每人加2.5分（最高10分），鼓励机构加强人才培养与资质认证；

3.业务信息报送（20分）：每报送一份一般税务咨询、其他税务代理业务信息加0.5分（最高20分），规范业务信息报送可同步提升积分与监管认可度。 

（三）高风险扣分点：守住积分“底线”

1.服务质量违规：代理纳税申报错误、出具虚假意见、不正当承揽业务等，轻则扣分，重则直接扣至0分并列为失信主体，需建立严格的质量管控体系；

2.行政管理违规：未按规定报送业务信息、妨害税务机关履职、以虚假身份办理业务等，每次扣分且可能触发降级，需强化合规培训与流程管控；

3.纳税信用关联：机构自身或委托人纳税信用为D级，将直接限制等级提升或降低得分，需重视自身及委托人的纳税合规管理。 

四、提升信用积分的实操措施：从“被动合规”到“主动优化”

作为机构管理者，需将信用管理融入战略规划与日常运营，采取针对性措施提升信用积分： 

（一）建立信用管理责任制，明确全流程管控

1.成立信用管理小组，由管理层牵头，明确各部门职责：行政部门负责实名信息报送与更新，业务部门负责服务质量与业务信息报送，质控部门负责合规审核与风险排查；

2.制定《机构信用管理手册》，将积分指标分解到具体岗位，建立“积分目标——过程管控——结果考核”的闭环管理机制，将信用积分与部门绩效、员工薪酬挂钩。 

（二）夯实基础管理，确保基础得分不流失

1.规范实名信息管理：定期核对机构及涉税服务人员实名信息，确保信息真实、完整，及时报送新增人员信用码领取情况，避免因信息不符或逾期报送被扣分；

2.优化委托人管理：建立委托人信用评估机制，优先与纳税信用A级、B级企业合作；对信用较差的委托人，提前做好风险告知与合规辅导，必要时调整合作模式；

3.重视上一周期信用传承：若上一周期信用等级偏低，本年度需制定专项提升计划，确保核心指标得分达标，为下一年度起评分奠定基础。 

（三）聚焦核心指标，精准提升关键得分

1.强化服务质量管控：

——建立涉税业务质量管理制度，对纳税申报、涉税报告等核心业务实行“双人复核”制，降低申报错误率；

——加强人员专业培训，确保涉税服务人员参加税务机关组织的业务培训时长达标（每年最低12小时），提升测试通过率，同时鼓励员工考取专业资格证书；

——严禁虚假宣传、恶意低价竞争等不正当承揽业务行为，坚守执业底线。

2.规范业务信息报送：

——建立业务信息报送台账，明确各类业务（专业税务顾问、涉税鉴证、一般税务咨询等）的报送时限与要求，确保100%按时报送；

——安排专人审核业务信息的真实性与准确性，避免因信息不符被反复扣分；

——充分利用一般税务咨询、其他税务代理业务的报送加分政策，做到应报尽报。

3.争取加分项最大化：

——积极成立党组织或纳入行业党组织管理，落实党建工作要求，获取党建加分；

——加入税务师行业协会等认可的行业组织，主动参与行业自律活动，避免受到行业惩戒；

——鼓励员工参与各级党代会代表、人大代表、政协委员等社会职务评选，争取共治作用加分。 

（四）建立风险预警机制，规避高风险扣分点

1.开展常态化合规排查：每月对照《积分规则》中的高风险扣分项，排查业务流程中的合规风险，重点关注纳税申报代理、涉税报告出具等关键环节，及时整改违规隐患；

2.加强政策培训：定期组织员工学习《办法》及相关税收法律法规，解读最新监管要求，避免因政策理解偏差导致违规执业；

3.妥善处理投诉与举报：建立投诉举报快速响应机制，接到税务机关核查通知后，及时提供相关资料，积极配合调查，避免因处理不当导致信用等级降级。 

（五）善用救济机制，主动维护机构信用权益

1.关注信用评价结果公示：每月通过电子税务局、税务门户网站查询机构信用积分与等级变化，若发现积分异常或存在异议，在12个月内按规定提交《涉税专业服务信用复核申请表》，申请复核；

2.规范信用修复流程：若因特殊情况被列为失信主体，在履行完法定责任义务后，及时准备证明材料与信用承诺书，按规定申请信用修复，降低失信影响。 

（六）加强与税务机关沟通，建立良性互动

1.主动对接主管税务机关，定期汇报机构信用管理工作进展，争取税务机关的政策指导与支持；

2.积极参与税务机关组织的信用评价座谈会、政策宣讲会，及时了解积分规则调整动态，提前做好应对准备；

3.若机构达到TSC5级、TSC4级标准，主动申请信用等级证书，在经营场所展示信用情况，提升市场认可度。 

信用是涉税专业服务机构的立身之本、发展之基。《涉税专业服务信用评价管理办法》的实施，标志着涉税服务行业进入“信用赋能”的新时代。作为机构管理者，唯有将信用管理贯穿于运营全流程，从基础管理到核心业务，从风险防控到加分提升，全方位、系统性地推进信用建设，才能实现信用等级的稳步提升，享受政策激励红利，在激烈的市场竞争中占据优势地位。 

未来，随着信用体系的不断完善，信用评价结果的应用场景将更加广泛。我所应以此为契机，以信用建设为抓手，倒逼服务质量提升、合规水平升级，实现“信用越好、发展越优”的良性循环，为行业高质量发展贡献力量。