当某金融机构以“凑人头”方式将11只私募基金包装成公募产品逃避税款二十多亿的消息刷屏金融圈时，一个清晰的信号已经发出——金融行业的税务合规，正在从“可选项”变成“必答题”。

2026年6月，审计署发布的审计工作报告中，某金融机构因利用金融优惠政策不当牟利被公开点名。这并非孤例。2025年以来，从百亿私募磐泽资产因“账簿多列支出”被罚48万元，到长安信托因虚开增值税专用发票逃税被追缴税款及罚款超70万元，再到淳厚基金因在账簿上多列支出、未履行代扣代缴义务被累计罚款约82.94万元——金融行业的税务违规正在从“隐秘的角落”走向聚光灯下。

作为一名深耕涉税专业服务领域的从业者，笔者认为，金融行业正面临一场深刻的税务合规重构。这场重构的核心逻辑，可以概括为一句话：“形式合规”的时代正在终结，“实质穿透”的监管已经到来。

一、金融行业税务风险的三个新特征

特征一：从“单一违规”到“复合套利”

过去，金融机构的税务问题多集中在账务处理不规范、申报遗漏等基础层面。但近年来的典型案例显示，税务违规已与信贷违规、市场操纵、资管嵌套深度绑定。某金融机构的“凑人头”案便是典型——该行安排2家下属金融机构作为通道，组织本行员工以1元至100元的小额出资，将11只私募基金违规包装为公募基金，套取公募基金免征企业所得税的优惠政策。这不是简单的账目差错，而是精心设计的结构性监管套利。

特征二：从“机构违规”到“全链条追责”

“双罚制”已成为常态。淳厚基金的罚单不仅针对公司本身，更追溯至2019年至2024年整整六年的管理层履职行为。长安信托在因虚开发票被税务处罚的同时，还因违反征信管理规定被央行罚款。监管层正在构建“行政+刑事+信用”的全链条惩戒体系，违规的成本已远超经济范畴。

特征三：从“内部操作”到“中介协同”

涉税中介正在成为金融税务违规的重要推手。深圳市财智恒通企业管理咨询有限公司在为私募基金管理人提供涉税服务时，主动提出虚列成本的违规方案，通过非法提供银行账户帮助其获得虚开增值税专用发票52份，导致少缴税款1186.9万元。这些中介机构已从传统的代理记账演变为“定制化”逃税方案的策划者。

二、涉税中介：被忽视的风险传导链条

金融行业的税务风险，往往通过涉税中介这条“暗线”被放大和扩散。

2025年11月，税务部门集中曝光8起涉税中介违法违规案件。这些案件揭示了一个共同的作案模式：操控空壳企业—虚开发票—资金回流的完整闭环。有的中介操控空壳企业实施违法策划，有的充当虚开发票的掮客，有的非法提供银行账户和发票成为偷税漏税的帮凶。

对于金融机构而言，与这类违规中介合作的风险正在急剧上升。一旦中介案发，合作的金融机构将面临税务稽查与监管问责的双重压力。深圳市财智恒通案中，接受其服务的私募基金管理人同样被税务部门依法处理。涉税专业服务机构及从业人员应当严格恪守合规底线——这句话不仅是说给中介听的，更是说给所有与之合作的金融机构听的。

三、“以数治税”正在重塑游戏规则

如果说过去金融税务违规还有“操作空间”，那么金税四期的全面深化应用正在彻底改变这一格局。

“以数治税”的核心在于数据打通。税务、银行、工商等多部门数据实现共享，任何异常的资金流、发票流、合同流都将被系统自动标记。2025年以来，京津两地税务部门已建立常态化合作机制，通过数据共享、风险共判等举措，着力破解金融企业跨区域经营带来的税收管理挑战。专班累计调取60余万笔贷款数据，精准识别各类涉税风险。

这意味着，过去依靠“物理隔离”或“账外经营”的逃税手法正在彻底失效。任何试图通过复杂交易结构掩盖逃税实质的行为，都将面临被穿透识别的风险。

四、金融机构如何构建税务风险管控机制？

面对日益严峻的监管态势，金融机构亟需从被动应对转向主动防御。笔者建议从以下几个维度着手：

（一）建立“形式+实质”的双重审查机制

特别是在涉及税收优惠政策的业务中，不能仅满足于表面文件的合规，更要深入穿透业务的实质内容。中国银行的教训告诉我们，“形式合规、实质违规”的操作模式，在穿透式监管面前不堪一击。

（二）强化涉税中介的全生命周期管理

金融机构应对合作的涉税中介实施严格的准入审核与动态监控，建立黑名单制度。要求中介提供完整的业务留痕资料，确保每一笔税务筹划都有真实的业务支撑。对于已被列为“涉税服务失信主体”的中介，坚决切断合作。

（三）构建数字化税务风险监测体系

利用大数据技术建立内部的税务风险监测模型，重点监控税负率异常、发票异常、关联交易占比过高等关键指标。一旦触发阈值即启动内部核查，实现风险的早发现、早处置。

（四）落实“双罚制”的内部问责

不仅要对违规行为进行纠正，更要对相关责任人进行严肃追责。淳厚基金新管理层明确表示“将依法追究相关人员责任，涉嫌犯罪的将移送司法机关”——这种态度值得全行业借鉴。

2021年至2026年，是我国金融税务治理从“被动应对”转向“主动重构”的关键时期。监管层通过制度创新与技术赋能，已成功遏制了大规模、粗放型的逃税行为。但面对金融机构不断翻新的结构化套利手段及涉税中介的团伙化作案，治理体系仍需向更加精细化、智能化的方向演进。

对于每一位金融从业者和涉税专业服务人员而言，当下最需要认清的现实是：税务合规不再是成本，而是生存的底线。在这个“以数治税”的时代，任何侥幸心理都可能付出难以承受的代价。唯有将税务风险管理内嵌于业务流程的每一个环节，构建起涵盖事前预防、事中监控与事后惩戒的全生命周期合规体系，方能在日益透明的监管环境中行稳致远。

详见深度研究报告：研我国金融行业税务违规治理研究（2021-2026年）（点击文字即可阅读）

（作者：方正税务师金融与国际税务服务部）