最近，国家税务总局发布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号），这可是和咱每个人钱袋子息息相关的大事。下面就给大家详细唠唠。

一、为啥要办汇算清缴，哪些收入得算进去？

咱们取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四类收入，都属于综合所得。按规定，要把一个纳税年度内这些收入合并起来计算个人所得税，这时候就需要办理汇算清缴。简单来说，就是把一年的收入和各项扣除算清楚，看看预缴的税够不够，多退少补。比如小王，平时工资有预缴个税，年底又拿了一笔稿酬，就需要汇算清缴确定最终纳税额。

二、啥时候办，哪些人不用办？

汇算清缴时间是取得综合所得的次年3月1日到6月30日。要是在中国境内没住所，汇算清缴开始前就离境了，也能在离境前办理。

有几种情况可以不用办汇算清缴：一是汇算清缴要补税，但综合所得年收入不超过规定金额；二是补税金额不超过规定数；三是预缴税额和实际应纳税额一样；四是符合退税条件但不想退税。像小李，全年综合所得收入不高，汇算下来补税金额很少，就不用办理。

三、汇算前要准备啥？

在汇算清缴前，大家要先确认自己填报的联系电话、银行账户等基础信息是不是有效。可以通过个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，查看自己一年的综合所得、各项扣除、已缴税额等信息。

要是发现信息有问题，比如和实际收入不符，先和扣缴义务人（一般是发工资或支付报酬的单位）核实。要是扣缴义务人错了还不改，或者遇到身份被冒用联系不上对方的情况，就能通过APP或网站向税务机关申诉。

四、能扣的项目有哪些？

1.基本扣除：一年能减除6万元费用，这就好比给大家的收入打了个“基础折扣”。

2.专项扣除：像咱们交的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，都能扣除，这些都是平时实实在在的支出。

3.专项附加扣除：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这些，符合条件都能扣。要是和别人一起填报同一项扣除，比如夫妻共同填报子女教育，得商量好扣除金额，别重复扣或者超标准扣。

4.其他扣除：符合条件的企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金等，也能在汇算时扣除。

5.公益慈善捐赠：做了公益捐赠，符合条件的也能扣除，爱心还能抵税。

不过要注意，同时有综合所得和经营所得，减除费用、专项扣除等不能两边都扣，只能选一边。

五、咋办理汇算清缴？

1.自己办：登录个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，按照提示一步步操作就行，现在系统功能很完善，还有预填服务，能帮大家省事不少。

2.单位办：可以让任职受雇单位帮忙办，但得和单位书面或电子确认。单位要是接到请求，就得帮着办，或者给大家培训、辅导，让大家自己完成申报和退税、补税。

3.找人代办：也能委托涉税专业服务机构或者其他单位、个人办理，不过要和受托人签好授权书，明确双方权利义务。方正税务师就在提供这项服务，如果需要可以拨打电话。

办理方式也很多样，优先推荐通过个税APP、网站办理，方便快捷。要是想用邮寄方式，得把申报表寄到主管税务机关公告的地址；也能直接去办税服务厅办理。

六、退税、补税咋操作？

1.退税：如果算下来实际应纳税额比预缴税额少，就能申请退税。综合所得收入额不超过6万元还预缴了个税的人，在汇算清缴期内可以用APP或网站的简易申报方式办理退税。要是生活负担重，符合条件还能享受优先退税服务。不过，提交退税申请后，税务机关会审核，要是发现问题，会通知补充资料或更正申报，要是不配合，就退不了税。另外，之前年度没依法补税，或者税务机关通知有疑点没处理的，得先处理好这些事才能申请退税。

2.补税：需要补税的，要在汇算清缴期结束前把钱交上，可以通过网上银行、办税服务厅、银行柜台、非银行支付机构等渠道缴纳。要是选择邮寄方式办理补税，要通过APP、网站或者主管税务机关确认汇算进度，及时把税款交上。

七、不按规定办有啥后果？

1.纳税人：汇算清缴结束后，没申报补税或者没足额补税，税务机关会追缴税款、加收滞纳金，还会在个人所得税纳税记录里标注。要是改正了，标注会撤销。因为申报信息错了导致多退或少缴税款，主动改或者经提醒及时改的，按“首违不罚”原则可以不处罚。但要是有不按规定申报、少缴税款、虚假申报等行为，会被纳入信用信息系统，严重失信的还会受到失信约束。

2.单位和受托人：单位没按规定帮纳税人办理汇算清缴，或者冒用纳税人身份办理扣缴申报、汇算清缴，会按规定处理，还会影响企业纳税信用评价。企业法定代表人等没依法办理汇算清缴，也会关联影响企业纳税信用。受托人要是协助纳税人虚假申报、骗取退税等，会按税收征管法等规定处理，还会被纳入涉税专业服务信用评价管理。

八、其他要注意的事儿

这个办法对财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得不适用。非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，也不按这个办法来。大家一定要清楚自己的所得类型，别搞错了。

新的个人所得税综合所得汇算清缴管理办法已经发布，大家要仔细了解，按规定操作，既能维护好自己的合法权益，又能避免不必要的麻烦，让纳税这件事明明白白。