五、进一步深化税制改革

  　14．建立健全科学的税收制度和政策体系。按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权设置的原则，改革和健全货物劳务税、所得税、财产行为税制，构建有利于科学发展和加快转变经济发展方式的税收体制机制，充分发挥税收筹集收入和调控经济、调节分配作用，为全面建设小康社会、开创我国改革开放和现代化事业新局面奠定科学的税制基础。

  　15．深化货物劳务税制改革。立足于普遍征收为主与特殊调节为辅，以实现增值税扩围和完善消费税为重点，优化货物劳务税制。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。结合增值税改革，完善生产性服务业税收制度。合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节，将部分大量消耗资源、严重污染环境的商品以及高档奢侈品纳入消费税征收范围。优化进出口税收制度。

  　16．深化所得税制改革。立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。进一步完善企业所得税制，优化政策体系和管理制度。稳步推进个人所得税制改革，完善个人所得税征管机制。合理调整个人所得税税基和税率结构，提高工资薪金所得费用扣除标准，减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。

  　17．深化财产行为税制改革。立足于合理配置税权与完善地方税体系，以研究推进房地产税改革、完善资源环境税费制度为重点，健全财产行为税制。继续推进费改税，全面改革资源税，按照价、税、费、租联动机制，适当提高资源税税负，完善计征方式，将重要资源产品由从量定额征收改为从价定率征收。选择防治任务繁重、技术标准成熟的税目开征环境保护税，逐步扩大征收范围。积极推进耕地占用税改革。统筹实施城市维护建设税、教育费附加、印花税和契税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。

18．调整和完善税收政策。适应加快转变经济发展方式，构建资源节约型和环境友好型社会，推动城乡统筹和区域协调发展，调节收入分配，保障和改善民生，提高对外开放水平等要求，进一步调整完善税收政策。健全鼓励创新、引导投资和消费、促进战略性新兴产业和高技术产业发展、支持科研成果产业化、推动产业结构升级和服务业发展的税收政策。全面落实企业研发费用加计扣除等促进技术进步的税收激励政策。加大对发展循环经济的税收政策支持力度。健全合理引导住房需求的差别化税收政策。完善促进西部大开发、中部崛起、东北等老工业基地振兴以及西藏、新疆等区域发展的税收政策。进一步研究实施支持就业再就业的税收政策。落实和完善对中小企业的税收优惠政策。完善“两高一资”产品出口退税政策。积极实施鼓励企业“走出去”税收政策。扩大扶持社会组织发展的税收优惠种类和范围。落实并完善公益性捐赠的税收优惠政策。

六、持续改进纳税服务

    19．建立健全现代纳税服务体系。遵循征纳双方法律地位平等的服务理念，以法律法规为依据，以纳税人正当需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系。

  　20．实施标准化模式下的服务细分策略。建立纳税服务标准化制度规范。将纳税服务融入税收工作各个环节，确立各个岗位的纳税服务职责和要求，建立健全纳税服务协作配合机制。制定纳税服务项目工作标准，按照标准开展纳税服务过程管理、绩效考核评价。建立健全纳税人需求征集、分析、评估、响应机制，依据纳税人的规模、属性、特点及不同需求，推进多元化、个性化服务，建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。

  　21．加快纳税服务平台建设。建设标准统一、功能整合、运转协调的纳税服务平台。积极推进办税服务厅标准化建设，加强运行管理，科学配置资源。加快省级集中的12366纳税服务热线建设，推进省国税局、地税局共建。按照全国统一、两级集中、远程坐席模式，积极推进国家级12366纳税服务热线建设，丰富完善其服务功能。以税务总局网站为龙头、省税务局网站为主体，建设基本功能健全、视觉风格统一的税务网站群，以省税务局网站为依托搭建网上办税服务厅。打造涵盖办税服务厅、税务网站和12366纳税服务热线的一体化纳税服务品牌。

  　22．加强宣传咨询。规范税法宣传内容，依托12366纳税服务热线税收业务知识库，实现税法宣传内容的准确权威、更新及时、口径统一、指向明确。优化税法宣传渠道，加强立体式宣传。注重分类税法宣传，实施个性化宣传辅导。深入开展税收宣传月活动。对重要税收政策及管理措施实行规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布。丰富咨询渠道，完善咨询知识库，规范咨询运作，及时为纳税人提供统一和权威的解答。

  　23．优化办税服务。拓展多元办税，优化办税流程，精简涉税资料，丰富服务内容。制定全国统一的网上纳税申报标准，适时推广标准化的纳税申报软件，全面实现财税库银横向联网电子缴税，积极推进场所出具、邮寄投递、网上开具等多种方式的缴税凭证开具工作。简化办税环节，下放审批权限，在全国范围内统一规范办税流程。及时评估办税流程合理性，健全办税流程内控机制。清理并取消要求纳税人重复报送的涉税资料，积极推进无纸化办税。深入开展个性化办税服务。加快推进预制推送服务和自助办税，逐步扩大同城(域)通办业务范围。稳步推进国税局与地税局共享实体办税服务厅、共建网上办税服务厅、共驻政务大厅、互相委托代征等多种形式的联合办税。

  　24．维护纳税人合法权益。探索建立切实维护纳税人合法权益的体制机制。健全征纳沟通机制，明确并畅通纳税人权益的实现途径和救济渠道。逐步实施税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度，注重做好税法执行中的意见反馈评估工作，提高公众参与度和税法透明度。及时受理和处理纳税人的投诉举报。

  　25．完善纳税信用评价机制。完善纳税信用分类指标体系，依托信息技术实现纳税信用的自动生成、客观评价和动态管理。区分不同信用风险级别，合理调配资源，实施分类服务和管理，健全信用激励措施。探索建立纳税信用评价规则、信用记录查询和社会共享制度，发挥纳税信用在加强和创新社会管理中的积极作用。健全失信行为联合惩戒机制，促进全社会信用水平的提高。

26．拓展纳税服务资源。坚持鼓励、引导、培育与规范、管理、监督相结合，优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，发展涉税中介专业服务。鼓励涉税中介机构联合兼并，不断发展壮大。严禁指定或强制税务代理。强化对涉税中介机构的监管，推进执业质量评估监控和行业诚信体系建设。加强对涉税中介机构的培训和指导，发挥税务师事务所等涉税中介机构在纳税服务工作中的积极作用。加强与财政、公安、工商、银行以及社区组织、行业协会等社会组织的合作，为纳税人提供更加便利的服务。