2010年度“两会”在京召开，委员代表们齐聚北京共商国事，其中不少就税收政策畅所欲言……

 

　　许善达：我国应制订减税中长期规划

 

　　全国政协委员、国家税务总局原副局长许善达1日表示，当前我国税负仍然偏重，存在继续减税空间。他建议制订一个继续减税的中长期规划，使市场对每年的改革有明确预期，最终实现主要税种的税负和市场经济要求相吻合。

　　但是他也强调，这种减税不应是单纯的减税，而是一种结构性的，即在部分税种减税的同时也有部分税种增税。

　　对于“当前没有减税空间”的观点，许善达表示并不认同。因为我国税制里法定税负和市场要求的税负还有一些差距。比如几个主要税种里面，营业税重复征税，增值税购进的营业税不许抵扣，企业税、个人所得税仍然偏高。

　　许善达进一步指出，目前增值税抵扣各方已经达成共识，但是要做难度还是很大，并且2010年成功的可能性不大，但可以考虑在上海先行开展试点。

 

　　胡振鹏：减免中小企业税收安度金融危机

 

　　2010年全国两会期间，全国人大代表、江西省人大常委会副主任胡振鹏接受国际在线的访谈。就有关鄱阳湖生态经济区的规划发展以及江西省抵御经济危机等热点问题做了回答。以下为访谈实录：

　　问：鄱阳湖生态经济区上升到国家区域发展战略，您认为这个时候江西最需要什么？

　　胡振鹏：鄱阳湖生态经济区上升到国家区域发展战略，这对江西本身就是一个很大的支持。下一步首先当然是靠我们江西自己干的；第二个我们也很希望得到各个部委从政策上、资金上的支持。我们也很希望一些国有大中型企业，包括我们沿海发达地区的民营经济，能够加入到我们生态经济建设的行列中来。当然，作为我们自己来讲，还有很艰巨的基础设施建设任务和自主创新的任务。这都是很重要的。

　　问：去年在经济危机的影响下，江西省依然实现了存款总量和存款增幅等方面的8个突破，江西省是怎么样取得这么优异的成绩的呢？

　　嘉宾：我感觉，一是归结于我们省委省政府决策早，在经济危机刚刚有点苗头的时候，我们省委就意识到这个可能对我们的经济有影响。所以当时就采取了一系列积极主动的应对措施。危机还没有来之前，我们加快发展，做好准备，这是第一；第二是经济危机通胀产品以后，省委省政府采取了一些很切实的措施。比如中小企业没有定单，定单少，定单不是那么满的企业，我们就动员他们不要解雇工人，减免一定的税收，或者缓交一定的税收，通过这些方式，帮助他们度过难关，来维持经济平稳较快地发展；对一些个体私营户，甚至在地方税收上我们能免则免，提高企业应对风险的能力。对大学生自主创业，一个人可以贷款5万，在支持大家创业、就业等方面采取了这么一系列的政策。保证了我们的经济没有伤元气。

　　所以说，去年，我们经济各方面的指标都是发展得不错。GDP增长13%，基本上达到了通胀之前的增长数。农业各方面都上了一个大的台阶，主要是这两块。一个是措施得力，一个是影响少，做了充分的准备。所以即便是经济危机来了，因为措施得力，所以减少了失业率，让我们保持了一个稳健的发展。

 

　　王凤英：运用税收杠杆支持小排量车发展

 

　　作为连续几年均在两会时关注小排量汽车发展的长城汽车总裁王凤英，今年继续对小排量汽车的进一步发展建言献策。

　　昨日，她在接受包括《第一财经日报》在内的记者采访时透露，在今年的两会议案中，对于小排量汽车如何更好发展提出了更为详细的建议，比如相关部门应该制订统一的小排量汽车标准。

　　“尽管政府已经在去年年初对小排量汽车规定有所描述，规定‘燃油经济性高于国家第二阶段限值10%，排放满足国Ⅲ标准，两厢车长不大于4米，三厢车长不大于4.2米’，但目前看来，标准尚不明晰。建议将1.5L以下定为小排量级。”王凤英称。

　　为此，她建议从各项税收方面切实鼓励小排量汽车发展，其中消费税应进一步体现鼓励小排量汽车发展并改为消费环节征收。按照目前国家规定，消费税是在制造生产环节向企业征收，王凤英认为，这种征收方式对于制造环节有一定的调节作用，但是对市场需求影响不大。

　　她建议，消费税应该由目前按排量不同逐级递增的征收原则，改为排量在1.5L以下免征消费税，3.0L-4.0L消费税由25%提高到30%，5.0L排量以上的乘用车由40%提高至60%。

 

　　李书福：应上调个税起征点并推进个税改革

 

　　“为了促进内需的增长，国家有关部门应尽快上调个人所得税起征点并推进个人所得税改革，改善民生，使广大工薪阶层的可支配收入再增加一些，保持经济的良性循环。”全国政协委员、吉利集团董事长李书福对记者表示。

　　李书福委员表示，为了有效发挥个人所得税在促进公平、改善民生、拉动内需等方面的重要作用，建议灵活上调个人所得税起征点，并将调整行为制度化。建议将现行的“个人所得税起征点2000元”调整为“个人所得税起征参考点为5000元，各省、市、自治区可根据本辖区财政实际情况最多上下浮动1000元”；同时，每两年进行一次依据宏观经济形势、物价水平、居民收入变动等各种综合因素的权衡，以确定新的个人所得税起征参考点和浮动范围，并形成制度化的操作规则。

　　此外，李书福建议，应适当降低工资收入的最高税率，建议将其设定在5%-35%的范围。还应采取综合和分类相结合的税制模式；允许纳税人选择按个人或按家庭为单位申报纳税；考虑家庭负担等情况，实行基本生计和专项扣除，据此设定家庭纳税原则。应加大个人所得税管理体制和征管技术改革的投入；加强对个人收入的监控和管理；主动向纳税人开具完税凭证，以此加强全社会的个人信用体系建设。

 

    马蔚华：应加大养老金税收优惠

 

　　全国政协委员、招商银行行长马蔚华今年共计提出包括信用卡呆账核销制度、养老金税收优惠、支持商业银行中小企业信贷业务等共计12项提案。

　　统计显示，我国贷记卡损失类投资余额已为49.48亿元，同比增长135%，当前损失率已经上升到2.48%。马蔚华认为，目前信用卡呆账核销制度中存在呆账认定标准过严、核销程序复杂、核销材料繁琐和外部取证困难、以及呆账准备计提没有明确标准等问题。他建议，对于逾期180天以上贷款直接转表外，及时账务处理；明确并调整部分类别呆账的申报条件；简化核销申报材料；修订责任认定制度；以及出台已核销资产管理政策等。

　　在今年提案中，马蔚华还建议，加大对企业年金的税收优惠力度，并对个人年金等养老保障型缴费采取国际上通行的延迟纳税政策，以推动企业年金、零售年金、个人养老财富管理的快速积累。马蔚华认为，当前社会保障结构需要优化，而制约瓶颈在于年金、个人养老财富管理税收优惠制度的欠缺，只有出台实质性的养老金税收优惠政策，才能吸引更多企业和职工参加年金计划和个人养老财富管理，实现年金和个人养老财富的快速积累，真正发挥第二支柱、第三支柱的养老保障作用。

　　马蔚华建议，相应的税收优惠政策至少应包含以下内容。第一，允许企业年金的企业缴费部分原则上可在企业所得税前据实列支。第二，施行个人年金等养老保障性缴费的延迟纳税。他建议，参照国际上通行的养老金纳税EET模式，实施年金和个人养老财富管理延迟纳税政策，包括年金缴费在计入个人账户时，不作为职工当期所得，不征收个人所得税，而是在个人领取年金时按照工资薪金所得征收个人所得税；允许个人购买零售年金、加入个人养老财富管理计划的费用，可在个人所得税应纳税额中予以全部或部分扣除，使得个人能够以较低的成本参与零售年金和个人养老财富管理等。

　　在商业银行融资支持中小企业发展方面，马蔚华提出，有必要加大对银行开展中小企业融资的支持力度，引导商业银行扶持中小企业，帮助银行降低中小企业融资风险和创造中小企业融资良好的外部环境。

　　马蔚华进一步从制度和执行两个层面就进一步扶持中小企业发展，以及以扶持小企业发展为核心的商业银行小企业信贷业务的发展提出了建议。

　　他建议，继续制定和出台各项支持中小企业发展的政策，切实优化中小企业经营和发展的外部环境；通过进一步强化有效的风险分担和补偿机制，增强商业银行对中小企业融资的信心；引入社会资本和资源，市场化发展社会征信体系；推动"应收账款凭证化"，促进中小企业融资发展；制定针对商业银行小企业信贷专营机构的税收减免和不良贷款快速核销政策办法；明确中小企业分类标准，加强针对性指导等。

 

　　银行中小企业贷款营业税应适当减免

 

　　作为金融生活中的“两小”，中小银行与中小企业已经得到市场广泛关注。尤其是在金融危机渐行渐远的背景下，如何利用中小银行的成长性优势对中小企业进行有力的扶持，成为业内普遍关注的话题。对此，全国政协委员、北京银行董事长闫冰竹“两会”提案建议，应尽快取消现行政策中不利于中小银行发展的歧视性规定，并完善与中小银行服务特色配套的财税政策，其中就包括适当减免中小企业贷款业务的营业税。

　　公开资料显示，在我国中小银行是金融改革的产物，在满足长期民生需要、中小企业融资、促进银行业良性竞争、保持金融体系活力等方面发挥着重要作用。特别是在中小企业融资方面，中小银行已经成为支持中小企业的重要金融力量，在服务基础、服务深度和服务效率等方面与大银行相比有着独特的优势。但中小银行本身却是银行业中的中小企业，普遍处于被歧视、被排挤的弱势境遇。

　　举例来说，一些大企业和部门对中小银行仍存在偏见，存在针对中小银行的歧视性存款规定，造成中小银行在吸收存款时要付出更高的成本。而且，在我国缺乏支持中小银行服务中小企业的相关配套政策。由于中小银行服务对象绝大多数为中小企业，存在发放贷款成本高、承担风险大等现实困难，但未能获得合理的政策扶持。更为严峻的是，在新一轮经济振兴计划下，大小银行资源差异导致存贷款非均衡分布的局面进一步加剧，中小银行与大银行的竞争差距有扩大的趋势，对发挥中小银行在中小企业金融服务中的作用产生不利影响。

　　针对目前现状，闫冰竹建议要从战略高度重视中小银行的发展，将中小银行和中小企业这“两小”视为同等重要，给予大力支持。建议监管方式逐步过渡为以资产规模和监管评级为主要标准、能上能下的动态监管方式，参照国际通行做法，对风险管理较好、监管评级较高的中小银行给予一定的政策扶持，为中小银行创造更加宽松的经营环境。

　　除应适当减免中小企业贷款业务的营业税外，闫冰竹还建议，应建立小企业贷款风险补偿基金，出台和落实有关中小企业不良贷款的特殊政策，以降低中小银行开展中小企业金融服务的成本，推动中小银行更好地为中小企业服务。

 

　　财政部财政科研所所长建议开征“房地产税”

 

　　全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康昨日披露的首份提案称，应抓紧研究制定在我国开征物业税的方案，并建议将税的名称表述为“房地产税”。

　　“开征物业税可减少投机”

　　他表示，开征物业税有多重必要性。首先，1994年财税改革形成分税制框架后，地方政府过于注重办企业和粗放扩张GDP，过于依赖“土地财政”收入；而开征房地产税，可以使地方政府得到一种大宗、稳定的支柱税源。

　　同时，在房地产保有环节开征这样的财产税，可以在房地产供需双方行为合理化导向上形成一种约束，可以增加住房市场上中小户型的需求比例，减少房屋空置率和投资、投机行为。此外，这也是发挥财产税的再分配调节作用所不可或缺的税种。

　　“方案设计不求一步到位”

　　他表示，中国当前开征房地产税是可行的，此项改革“牵一发而动全身”，高度敏感，方案设计上应注重"渐进"要领，不求一步到位。

　　去年的房价高涨，让不少消费者寄希望于物业税的出台，但消费者也担心同时个人增加了新的负担。贾康建议，实施初期，对一般的消费性住房不考虑实征，独立别墅、豪华公寓则可先行实征，如对居民一定面积以下的"第一套自用住房"实行永不实征，也是可考虑的。

个税起征点的调整关乎社会公平

 

　　全国两会开幕之际，全国政协委员、吉利集团董事长李书福建议将现行的“个人所得税起征点2000元”调整为“个人所得税起征参考点为5000元”。

　　无疑，李书福委员的建议顺乎民心、合乎民意。与“给老婆发工资”“关闭所有社会网吧”雷人之语不同，“个人所得税起征参考点为5000元”真实地反映了民众呼声。

　　1980年的个税起征点800元，那时着实是一个让人仰视的数字。因为当时工薪阶层的月收入通常也就在五六十块到七八十块。直到上世纪90年代中后期，工薪收入才有了一个大幅度的增长。但这个时候通货膨胀随之发生，“钱不值钱”了。而直到2006年，才将个税的起征点调到1600元。此时，物价的攀升速度却更快。也正基于CPI的考虑，2008年再次将个税起征点调高至2000元。

　　笔者小的时候，谁家有2000元钱可以盖三间大瓦房并娶媳妇。如今，2000元能做什么事呢？谁家指着月收入2000元生活的话，一家老小指定过得捉襟见肘。——这里还得引出另一个话题：个税是按照个人收入还是按照家庭收入？如果甲、乙两家均为双职工，甲家男3000女1000，乙家男2000女2000，按照现行的制度，同样的收入，乙家无需纳税而甲家却需缴纳75元的个税，显然有失公平！

　　个税起征点的调整关乎社会公平。统计数据显示，全国城镇单位在岗职工年平均工资水平已超过29000元——相当一部分人都得缴纳个税。大家伙儿都缴税，也就弱化了个税对社会资源再配置的职能。相反，个税却成了政府从工薪身上搂钱的耙子。

　　财政部税政司2010年2月公布的我国“2009年税收收入增长的结构性分析”报告披露， 2009年，我国税收总收入为59514.7亿元，个税收入占税收总收入的比重为6.64%。工薪所得个税收入为2483.09亿元，占个税收入的比重约为63%。

　　相对税收制度比较完善的美国，与此相对应的数字则为：在近几年的税收总收入中，平均约有43%来自个税。近50%工薪阶层所缴纳的个税仅占个税总收入的5%，而10%的高收入者承担个税的比重却达到60%之多。

　　虽然我国与美国的国情不同、国民收入也大相径庭，但是一个共同的价值观不容否认：个税是推进社会公平的一种有效办法，它采用削峰填谷的强制手段进行财富的再分配，从而实现整个社会的终极正义。

　　不要埋怨老百姓舍不得花钱。这些年来，虽然财政收入一直超常增长，但是税收从经济增量中拿走了太多，从而造成今天居民消费不足、民间投资乏力。另一方面，日益严重的马太效应也阻碍了民需的发力。由于大量财富集中在少数人手里，大部分工薪阶层生活负担较重，必须要为住房、教育、医疗等重头支出做好积蓄，在经济不乐观的环境下，大家消费小心翼翼也就无可指摘了。

　　调高个税起征点是经济问题更是政治问题。个税的初衷是从富人的口袋里掏出银子来接济穷人，但我们目前面对的尴尬现实是：这些个税的银子不是出自少数富人的口袋，而是出自相当多的穷人。

 

　　“医疗税”创意的强大指导性

 

　　刚刚过去的2009年，广州市民克服国际金融危机的不利影响，在“一次住院平均花费”这个项目上成功“保八”，增长率超过一成，达到1.25万元。广州市卫生局前天发布这个数据，不知道是不是在下属各医院之间搞业绩排名，以确定各院长年终奖数量，不过，患者越来越看不起病却已经成为广泛的共识。有鉴于此，全国政协常委、广东省政协副主席姚志彬称，他将向全国政协会议提交提案，建议开征“公共卫生和基本医疗服务保障税”，税率为5%。

　　除了全国政协常委，姚志彬先生还有个身份：广东省卫生厅厅长。姚厅长的建议，简单点说就是为了补充医疗经费，另外开个新税种。我国医疗投入之不足，是人人都知道的，据姚厅长透露，“政府投入占卫生总费用，我国低于18%，美国为46%左右，与我国发展水平相当的泰国为56%左右”。低于泰国倒也罢了，低于美国那是绝对不能接受的，难怪姚厅长要呼吁和推动政府加大投入并为此献计了。

　　按姚厅长的说法，筹集资金的途径主要有三条，预算、国企收益、开征新税。只是，考虑到我国社会正处于转型期，各方面都需要很大的投入，比如每年单是三公（公款接待，公费出国，公务用车）支出就得9000亿——— 法院院长率队到沙漠考察海洋污染治理，财政局长工作日买别墅时公车被盗，这些都是需要财政投入的，所以，在“结构性财政困难”的情况下，这条路走不通。至于划拨国企收益，姚厅长认为“没有法律依据”，其实非也，国有即全民所有，自己的钱自己拿来用，天经地义，即便需要法律，立一部就是了，几千名全国人大代表这不都在北京吗？真实的原因，倒不好说得太细，实在是，这个钱我们要不到，也不能要，不然中石化拿什么钱买那么漂亮的灯啊！

　　姚厅长也知道前面两个途径没指望，所以他想到了征税的办法。姚厅长说，我国有两个类似的立法例可以参照：教育费附加和城市维护建设税——— 三缺一，巧得很，一旦医疗税开征，那就是三江汇流，三花聚顶，中国人民身上的三座大山：住房、教育、医疗，可以一揽子统筹解决。如此看来，姚厅长的建议获得接纳的可能性很高，说不定有关方面早已有此规划，那些专爱编排“房改就是把你腰包掏空，教改就是把你二老逼疯，医改就是要提前给你送终”这种段子的人，恐怕要另找灵感了。

　　本着“谁受益，谁付费”的原则，开征“医疗税”确实顺理成章。其实，在当前复杂的经济形势下，我们完全可以依照此例有针对性地解决经济发展和社会建设中的各种困难。比如向农民征收“三农税”，以解决农村、农民、农业的问题；向公务员征收“干部税”，以解决部分基层公务员待遇差、人才流失的问题……意识到“医疗税”创意对于社会发展的强大指导性后，关于政协委员拥有强大“话语权”的说法着实令人信服。

 

　　制定冶金矿山企业税费专项扶持政策

 

　　当前，国内铁矿石资源对外依存度不断提升，连年不断上涨的铁矿石价格已经成为扼制国内钢铁工业科学发展的瓶颈问题。面对国际铁矿石企业寡头垄断局面，有必要制定国内冶金矿山企业优先发展战略与专项扶持政策，提升国内冶金矿山企业的综合实力，鼓励“走出去”开发海外资源，打破国际铁矿石市场不合理格局。近年来，国家对国内冶金矿山企业几次调减有关税费，但企业税费水平仍呈较快增长态势，税费总体水平较高已成为限制国内冶金矿山企业科学发展、公平参与国际竞争的主要困难。

　　据最新全国冶金矿山财务资料统计，国内冶金矿山企业销售税费负担率均在20%以上，如梅山矿业为21.7%、金岭铁矿22.2%、密云矿业24.1%、海南矿业31.6%，而2001年，独立铁矿山企业销售税费负担率仅为15%.国内冶金矿山企业除承担常规的增值税、营业税、所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税等税费外，还需要承担资源税、资源补偿费等行业特点税费。特别是国有冶金矿山企业不少是老企业，大都建于上世纪五六十年代，有的企业主体设备已老化严重，效率低，消耗高，且一般都坐落在深山峡谷，没有城市为依托，企业自办社会负担沉重，这些不应由企业负担的额外费用基本上占矿山费用支出总额的四分之一。以鲁中矿业集团与金岭矿业为例，两家企业同在山东，毛利率均在40%以上，但鲁中矿业集团由于承担企业办社会等额外负担，净利润率仅为10%，而金岭矿业则在35%以上。加上物价、人工成本连年上涨，多项因素推动冶金矿山企业成本每年以25%—30%的速度递增。

　　相比之下，国外矿业市场与税费政策比较成熟，一些资源富集国家铁矿采掘企业税费负担水平相对较低、较为稳定，税费设置特别考虑矿山企业特点，注重对矿山企业可持续发展的支持。有些国家对矿山企业实施差别化、等级化处理，如澳大利亚权利金税按销售价值分等级进行缴纳，精矿按5%、粗矿按7.5%、粉矿按5.6%、球团按5%，对地处边远地区的矿山实施享受税收优惠待遇，个别企业甚至还可以设置特别政策。日韩等资源匮乏国家对境外矿山企业制定了大量税费优惠政策，鼓励企业获取海外资源。

　　考虑到国内冶金矿山企业具体特点，以及参与全球市场竞争的迫切需求，建议国家在推进资源税制改革过程中，能够兼顾国内冶金矿山企业具体特点，制定冶金矿山企业税费专项扶持政策，增强国内冶金矿山企业参与国际的竞争力。建议：

　　1、将矿产资源补偿费和资源税合并，降低税费总体水平，逐步实行国际通用的权利金制度；

　　2、对增值税税率进行调整，使冶金矿山企业增值税税负率维持在2%—5%全国平均水平；

　　3、实施差别化、等级化税费政策，对边远地区和老的冶金矿山企业制定专项优惠政策，并对企业承担的社会公共支出予以财政支持，使企业成本保持较为稳定的水平；

　　4、逐步取消不合理重复税种。如燃油税改革规定是价内税，而矿山企业购买的柴油都是含税价，已征收燃油税，但矿山企业不仅要自建道路并维护，还要缴纳成品油消费税，形成重复支出。

 

　完善税收政策 加快企业年金发展

 

　　全国政协委员、浦发银行董事长吉晓辉去年全国两会期间提交了在上海建立清算银行的建议，引起较大反响，上海清算交易所亦于去年应运而生并正式运营。而2010年全国两会，吉晓辉则带来了关于完善税收政策、加快企业年金发展的提案。此外，他还提议，加强金融创新知识产权保护， 大力推进上海国际金融中心建设。

　　统计数据显示，截至2009年底，全国企业年金积累规模预计达到2300亿。吉晓辉认为，企业年金作为我国多层次养老保障体系的重要构成已取得较大进展，但其在养老保障体系中的战略地位仍有待提升。

　　吉晓辉表示，当前我国企业年金发展和税收优惠政策仍面临一系列问题，包括企业年金发展滞后、税收政策优惠有所倒退等。

　　吉晓辉提出具体建议，首先，《社会保险法》应明确企业年金为社会保障的重要组成部分，以立法形式体现企业年金作为补充养老保险在多层次社会保障中的定位和作用。第二，社会保障体系除了体现广覆盖、保基本的特点，政府还应当高度重视其多层次和可持续性，建立基本养老保险和补充养老（企业年金）所形成的退休待遇目标替代率。以税收优惠政策激励企业、尤其鼓励个人加快建立补充养老保险账户。第三，进一步完善和明确企业年金税收优惠政策，应在目前规定企业年金缴费5%企业所得税免税的基础上，给予个人缴费5%的个人所得税免税，且企业缴费分配进入个人账户时不征个人所得税。同时，也可通过设立税收优惠封顶线、个人缴费比例约束等多项措施，控制当期税收降低，以使财税政策在建立多层次社会保险体系和缓解未来财政承担老龄化负担压力方面，发挥切实有效的作用。

 

　　低碳经济呼唤新财税政策

 

　　加快经济增长方式转变，必须使低碳经济发展模式成为实现我国经济可持续发展的内在动力。3月1日在京举办的“2010博士山低碳财税政策论坛”上，与会领导和专家呼吁，与低碳发展模式相适应的新财税政策也要配套出笼。

　　全国人大常委会副委员长、民建中央主席陈昌智表示，走低碳经济发展模式，首先要制定国家中长期低碳经济发展规划和路线图，明确各个发展阶段目标、途径以及重点支持领域。

　　其次，要建立和完善低碳财税政策体系。低碳财税政策体系应包括两大组成部分：一是对市场主体的节能减排行为起激励作用的财政支出政策体系，如国债投入、财政补助、贷款贴息，以及政府采购等政策措施。二是对市场主体的耗能排放行为起约束作用的税收政策体系，主要是指与能源消费有关的各种税、费征收措施，如碳税、能源税、电税等。

　　经济学家茅于轼也强调，低碳财税政策不仅使财税制度日趋合理化，还有利于提高对资源的合理利用与环境保护，目前很多国家都采取了相应的税制办法以约束人们浪费资源与破坏环境行为。而我国这方面税制尚未实施，主要原因在于企业对环境污染的计算标准还很模糊，减碳量减到什么样的水平才是合理的，目前没有一个明确的标准，还处于探索阶段。

　　国务院发展研究中心资源与环境政策研究所研究员倪红日认为，我国目前的财政管理体制不利于发展低碳经济，这是由收入相对集权、支出“分灶吃饭”的财政制度基本特征所决定的。各地政府的首要职责是发展经济，然后才是公共服务。这种体制产生的必然机制就是地方政府的投资驱动，投资驱动势必加剧了重复建设程度。显然，这样的财政管理体已对科学发展构成了负面影响。因此，调整财政管理制度是实现节能减排的关键所在。

 

　　建议提高个调税起征点到5000元

 

　　全国人大代表、娃哈哈集团董事长宗庆后今天对第一财经记者介绍了自己今年的议案。宗庆后代表今年的建议中有关于进一步调整国民收入分配结构，以拉动内需、促进经济发展的几点建议。其中一点是提高个调税起征点到5000元。

　　宗庆后认为，随着经济发展水平的提高，个税起征点还应有更大提高空间。他表示，至于起征点提高了，国家个调税少了一大块的说法实际上仅仅看到了表面现象，如果减少了的这部分个调税增加了消费、增加了就业机会，推动了经济的增长，增加的税收可能比减少的更多。此外，宗庆后还建议发放一万亿消费券，他认为此举将是快速拉动内需最有效的方法。

改革地价收取方式应和物业税推出试点联动

 

　　个人预计，今年的两会中房地产热点议题会有哪些？

　　第一肯定是房价，其次是房价背后的地价，这两个肯定是首要的、关系民生的大问题。第三个热点应该是物业税，主要是如何征收如何试点的问题。还有一个估计就是拆迁的问题，比如关系到拆迁补偿的相关政策法规的议题。

　　我认为一个新税种的推出比其他调控政策的推出更需要谨慎。因为物业税并不是一个临时性的话题。比方说调高二手房的首付比例，后期就相对更有可修改性。不合适那就再调整。但是物业税的推出就不可以是一个来回拉抽屉的行为。在征收物业税之前，要做足做透相关的调研。

　　另外对于物业税能否降低房价，我本人持怀疑态度。如果把地价由一次性收取改为分70年或50年收取的物业税，那不但可以降低房价，还可以极大地抑制地方政府以地生财的冲动，可谓釜底抽薪之举。如果地价没变，另加一个物业税，那么短期看是增加了持有物业的成本，可能有助于降低房价；但从长期来看则未必，开发和持有物业的总成本最后总要体现在价格上。另外，城市化的进程不可阻挡，大城市和城市群的发展不可阻挡，不能因为你先进城了，就不许别人进来，况且那还怎么启动内需？以后十几年，住房需求可能还是刚性的，那么降低房价的根本只能是增加供给，多供一些地块，提高容积率，多建一些高层住宅，这其中当然包括大量的保障型住宅。

　　对广大准备买房的和讯网友有什么寄语？

　　买房还是要根据自身情况量力而为。如果自身力量不及还要硬买，会给自己的工作生活造成过大压力；如果自有资金较充裕，那么可以考虑购买自己的住房。

　　我个人认为，2010年的房价整体走势会比去年稳定，也可能稳中有升，有人认为会出现根本变化或者很大跌幅，我觉得是不现实的。毕竟我们国家在城市化进程中，房屋需求会一直很大。虽然境外一些大城市如东京香港和我们国家的个别地区如海南曾经出现过房价的大波折，但是这种情况不适于分析我们整个国家，因为我们国家总体上没有那么大的泡沫和失衡，另外我们的市场机制也没有覆盖到那种程度，我们的国家调控力度也要大得多。假如房价一下子跌落多了，买了房的人无法承受，银行也无法承受，各级政府也无法承受。保持稳中略升才对行业、国家和个人最有利。只要政策对症，应该可以实现。

 

　　养老产业亟须土地税收支持政策

 

　　一边是迅速增加的老年人口，另一边是手握大量长期资金的保险企业。在本次政协会议上，来自保险业的政协委员对鼓励保险公司介入养老产业的呼声越发高涨。

　　中国人寿保险集团公司总裁杨超、合众人寿保险公司董事长戴皓，以及中国人保健康公司监事长刘京生，分别在自己的提案谈及如何更好的发挥商业保险在资金和技术上的优势，鼓励其投资建设养老社区、设计新型产品和服务。但是，如何将保险企业掌握的资金和技术与人口老龄化的需求相嫁接，仍有多方面的问题等待解决。

　　土地获取

　　统计数据显示，到2009年，我国60岁以上老年人口已达1.69亿，且每年以近1000万的速度增加，到2014年将达到2亿人，2026年将达到3亿人，2037年将达到4亿人。届时我国老年人口的比例将超过30%，成为世界上老年人口最多的国家。

　　保险业对养老产业的关注早已开始。从目前养老险行业的情况来看，获取土地已经成为保险业介入养老产业必须完成的第一步，而保险资金进行不动产投资和股权投资的细则尚未公布，投资养老产业与二者直接相关，细则的空白正制约着实际运作。

　　戴皓在今年提交给政协会议的《关于进一步加快保险资金投资养老产业进程的议案》中，对保险资金投资养老产业的第一环——土地获取提出了进一步的建议。

　　戴皓提出，保监会对险资不动产投资比例给与了限定，鉴于养老产业的需求、投资优势和其社会效益，建议可将养老产业列为独立投资项或单独划分投资比例，以鼓励和促进养老产业的发展。

　　据知情人士透露，在目前已获保监会主席办公会通过的《保险资金运用管理暂行办法（草案）》中，将保险资金可用于投资不动产的比例确定为5%以下。

　　同时，戴皓还建议相关部门明确用于养老产业的土地性质归属。"目前各地养老产业用地基本为住宅、旅游和综合用地，因为不同性质土地成本、使用年限、政策等等区别较大，建议可单独列为养老类产业用地，这样可单独对该类产业推出政策以促进养老产业的发展。"

　　"保险资金投资养老产业是社会公益事业，需长期持有经营，其社会效益占主要方面，经营收入偏低且保险资金监管力度较大，如通过竞价获得投资土地基本上很难拿到地，因此建议用于养老产业的土地取得或可采取非招拍挂形式，以确保保险资金的有效投资。"戴皓续称。目前，保险公司取得养老产业用地均被划为商业用地一类。

　　某准备介入养老产业的保险公司管理层人士称，"如何找到合适的土地是个难题，当前的地价比较高，作为大笔资金投入，性价比肯定要考虑，另外还要考虑周边的交通、环境等。"

　　此外，戴皓还建议，"鉴于发展养老产业的紧迫性和必要性，或可将养老产业用地列入未来城市规划中，合理界定区位、建设比例等，以规划促进养老产业的快速发展。"

　　财税支持

　　戴皓表示，目前一些地方政府依靠土地出让的收入来维持地方财政支出，较为公益性质的养老产业土地的出让、投资、建设等给政府带来的收益不高，因此政府对养老产业的发展关注度不够、积极性不高，在一定程度上阻碍了养老产业的发展。

　　"建议国家统一给予养老产业合理的优惠和扶植政策，鼓励地方政府发展养老产业，同时政府相关部门也可通过各种途径和政策鼓励保险资金积极介入，大力推进养老产业发展。"戴皓续称。

　　而杨超也在《关于商业保险推动老龄人健康养老的提案》中建议，针对不同地区的经济发展情况，给予适当的财政支持和税收优惠，鼓励商业保险公司发挥资金可长期配置的优势，与各地方政府进行战略合作，按照养老社区建设等级标准，加快推进养老社区基础设施建设，使更多的老年人能够尽早享受到养老社区服务。

　　杨超表示，各级政府应尽快完善养老社区服务机制，明确服务人员职责，建立服务评估机制，商业保险公司可以利用其专业技能参与对服务人员的专业培训，建立一支专业人员与志愿者相结合的养老社区服务队伍，使社区养老走上专业化的道路，提高养老社区服务水平。

　　开发符合老年人需要的产品是商业保险公司的另一优势，而来自保险业的政协委员们则纷纷呼吁对老年护理产品和服务给予财政补贴和税收优惠。

　　全国政协委员、中国人保健康公司监事长刘京生在《关于鼓励专业健康保险公司参与老年健康护理事业的提案》中建议，对专业健康保险公司经营护理保险、提供健康管理服务和护理康复服务等给予营业税和所得税减免；对社会团体、企业和个人购买长期护理保险实行递延纳税，税前列支健康保险保费，在被保险人领取保险金时再缴纳个人所得税。

　　同时，刘京生还表示，应支持专业健康保险公司投资护理康复等机构。尽快出台投资医疗、护理和康复机构的实施细则，支持专业健康保险公司投资具备老年医疗、护理、康复和生活照顾等功能的护理康复机构。

 

　　贾康：首套房可永不征收物业税

 

　　"首套房可考虑永不征收物业税"，在参加全国政协十一届三次会议的间隙，全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康表示，中国开征物业税既可以给地方政府带来稳定的不动产税收，还可抑制房地产投机，至少不会出现房价飙升的局面。未来该项税收应占地方政府来自土地不动产收入的三成以上。

　　推物业税正是好时机

　　贾康在"两会"期间提交了《关于抓紧研究、准备出台物业税（房地产税）的提案》。在接受记者采访时他表示，在市场经济条件下应该合理地利用税收手段，不能仅仅强调中国的特殊情况而排斥税收改革。他解释说，房地产税是不动产所有者在不动产的保有环节承担的税费。

　　贾康表示，物业税或将成为地方政府最主力的税收，该项税收有望占政府来自土地不动产的收入的三四成左右，一举提高近二十个百分点，而且还是地方财政常年增收的大宗稳定的收入来源。这项税收对于地方、对于体系的建设，对于地方政府的行为从短期化转为长期化都有意义。他表示，现在地方政府依赖所谓土地财政，都产生于土地的交易环节的一级市场上，行为呈现明显的短期化。

　　增加新税，市民会不会排斥呢？贾康认为，房地产税运行起来以后，能够对百姓增加正面效应，实际上是使收入高的阶层更多的承担税负，低收入阶层得到好处。房地产税不求一步到位，他建议在方案出台的初期，一般消费住房不施征，只是对特别好认定的独立别墅、豪华公寓考虑先行征收，甚至居民第一套自住房可以考虑永不施征。至于物业税出台的时机，贾康表示，现在看来是个好时机。

　　此外，对于房地产税对未来房价的影响，贾康认为在房地产保有环节开征这样的财产税，可以在房地产供需双方行为合理化导向上形成一种约束，并增加住房市场上中小户型的需求比例，我国未来的房价应该会表现得更为平稳。

　　今年减税空间不大

　　面对"今年结构性减税有多大空间"的提问。贾康说，结构性减税的内涵是要有选择，"不排除开征新的税种的安排，也有增税的安排。比如现在讨论的资源税、不动产税，如果开征就体现为一定的增税。"

　　贾康坦言，今年减税的空间已经不大，因为前些年已密集出台了很多减税措施，不过并非今年绝对没有可能。他说，比如个税如果能够得到配套改革，在低收入阶层体现为减税，在高收入阶层则体现为增税。

　　虽然今年"两会"期间关于个税的提案不如去年热烈，但也有代表建议提高个税起征点，广东团代表、格力电器总裁董明珠建议，将个税起征点提高到5000元。

　　贾康则指出，如果简单地只靠提高起征点，不能达到分配功能的效果。在起征点提到2000元之后，据税务部门统计，只有30%工薪阶层纳税，"再提高起征点那70%的人不会得到任何好处，而真正得到好处的是高收入阶层。"

　　他说，如月收入为3000元到4000元，提高起征点一个月税负只能降低几块钱，而高收入阶层则能一下子降低几百元到几千元。他指出，个税应该综合改革，简单说就是要把个税从完全分类，走向分类与综合想结合。

　　征环境税可淘汰落后产能

　　贾康还透露，开征碳税在时间上有待研究，以及确定具体方案，但是其方向应该肯定。他表示，在碳税覆盖上，应该涉及所有产生碳排放的化石能源的使用，不论生产还是消费；设计上不能使企业成本大为增加，使他们可承受，经过努力在节能减排方面，开发节能降耗的工艺技术，只有少数企业承受不了压力而淘汰，而淘汰的正是落后产能。

 

政协委员李维斗  建议小排量车减免征车购税

 

　　两会期间，全国政协委员、一汽集团进出口公司总经理李维斗的提案是鼓励发展小排量汽车，在我国发展成为全世界第一大汽车销售市场之后，人均资源相对匮乏、节能与环保问题日益突出，在税收政策上鼓励小排量汽车有利于环保和汽车产业的发展。

　　世界各国的汽车税收，虽然税种设置和具体税率不尽相同，但征税导向却惊人相似，巴西、日本和印度等过都是充分鼓励小排量汽车，在税收上进行优惠。

　　李维斗希望提请国家尽快研究引导消费结构转变、出台对小排量汽车的长期支持政策。国家应利用政策手段对汽车消费行为进行有效引导，为此李维斗建议给予我国小排量汽车更优惠的税收政策，具体建议如下：

　　1、对于发动机排量在1.0L以下（含1.0L）的乘用车产品，免征车辆购置税、免征消费税。

　　2、对于发动机排量在1.3L以下（含1.3L）、1.0L以上车型，减按3%征收车辆购置税，免征消费税。

　　3、对于发动机排量在1.6L以下（含1.6L）、1.3L以上车型，减按7.5%征收车辆购置税，减按3%征收消费税。

　　4、通过差异化的停车费、保险费、高速公路收费等措施，降低小排量汽车的使用成本。

　　此外，还应加强汽车金融服务，给予小排量汽车金融优惠政策。目前国外贷款买车现象已经比较普遍，发达国家中，美国为55%，在日本为30%，印度为80%，泰国则接近90%，而我国只有4.6%的新车购买者利用了融资渠道来购买车辆，这与我国个人信用体系及业务起步较晚造成消费个人信用体系不健全有关。但从需求角度看，低端车的消费者更需要消费信贷的金融支持，建议国家研究制定对这些消费群体的金融支持政策。

　　李维斗说，从环境层面看，鼓励小排量汽车消费有利于推进节能减排、维护国家能源安全和确保社会稳定；从国家能源安全的角度看，发展小排量汽车是降耗的最有效的途径，大势所趋；从产业层面看，鼓励小排量汽车消费更有利于自主汽车产品的全面持续发展；从市场层面看，鼓励小排量汽车消费，是加快消费升级和发展模式转变的一个快速有效的手段，所以小排量汽车理应成为国家和政府的鼓励对象。

 

　　代表建议对个人从居民企业税后收益免征个税

 

　　昨日，全国人大代表、揭阳市政协副主席李林楷支招，建议政府对个人从居民企业取得的税后收益给予优惠免征个人所得税，以鼓励资金流向实体经济，推动我国制造业的发展。

　　"个人从上市公司取得的收益可以减半征税，个人投资证券市场的收益也暂免征收个人所得税，凭什么对个人投资者取得的投资收益，在缴纳了25%的企业所得税之后，还要再缴纳20%的个人所得税呢？"李林楷说。

　　温总理在政府工作报告中强调"鼓励扩大民间投资，完善和落实促进民间投资的相关政策".李林楷认为，这样将能有利增加居民投资性收益，提高民间投资能力和自主创业热情，能有效引导鼓励民间投资。有关部门应加快扫除民间资本投资的制度和政策障碍，引导、鼓励民间投资为保增长，增就业，调结构做出更大的贡献。

　　据了解，目前我国民间投资普遍方式是以个人投资成立居民企业（有限责任公司），再对项目进行间接投资。现行的国家税收政策规定，法人企业从居民企业取得的投资收益可以免税。但个人投资者从居民企业取得的投资收益必须再缴纳个人所得税（除个人从上市公司取得的收益可以减半征税外，个人从非上市居民企业取得的收益必须全额征个人所得税）。这样个人投资者取得的投资收益必须由居民企业缴纳一次25%的企业所得税，再缴纳一次20%的个人所得税，税负偏重、投资收益预期偏低。

　　李林楷说，由于目前国家对个人投资证券市场的收益暂免征收个人所得税，也造成个人投资证券市场和投资实体经济的税收水平不平等。在一定程度上鼓励了个人投资证券市场热情，容易形成股市非理性投资行为，也影响民间资本流向实体经济。政府对个人投资收益免征个人所得税，既有利于个人投资证券市场和实体经济的税负公平，合理分流民间资本投向实体经济，也有利于资本市场稳定、健康发展。

 

　　两会热议三种税：个税 物业税 碳税

 

　　提高居民收入、抑制高房价、推行低碳经济成为本次全国“两会”的三个热点。与此相关的个人所得税、物业税和碳税也为代表委员所热议，他们纷纷建言献策，开出“药方”。

　　全国“两会”之前，改革个人所得税的呼声就一直不断，其中起征点成为热点中的焦点。人大代表、格力电器董事长董明珠等委员建议个税起征点提高到5000元人民币，并向大会提交报告。据称，这一建议获得八成网友支持。

　　1981年，中国开征个人所得税时，居民平均工资是每月60元，起征点是800元。2005年，中国个税起征点由800元提高到1600元，2008年由1600元提高到2000元。与此同时，全国城镇居民2009年人均月收入已经达到了1431元。与1981年的起征点及工资比例相比，目前起征点明显低了。

　　有委员提出，起征点并不是问题的全部。政协委员、清华大学教授李稻葵说，要改革个税的计征方式，“现在的个税基本是工资税，而资本所得并不收税，对低收入群体不公平”。他还建议，大幅提高起征点，降低税率，并考虑家庭负担。

　　这一呼声已获官方重视。人力资源和社会保障部副部长杨志明在全国“两会”上回应，正在研究提高起征点。

　　本次全国“两会”上，物业税也不断被提及，有评论说从来没有一个税种像物业税这样受关注。不过，政府工作报告中并未提到物业税，令公众猜测是否开征物业税阻力较大。

　　九三学社的发言称，“物业税改革思路已经形成，房地产数据库、评税软件已经建立，征收基础条件已经具备，应尽快启动物业税，抑制房产投机”。全国政协委员、国家统计局原局长李德水建议，适当的时候开征物业税。

　　相比之下，“两会”上受到关注的碳税似乎有些未雨绸缪，但一些发达国家已经考虑开征碳税。政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康说：“中国开征碳税既有必要，也有可行性，可以考虑在环境税改革之后2至5年时间征收。”