二、计算题（共5个小题，每题5分，共25分）

1、某大型酒店，2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元，另有独立核算的歌舞厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售烟洒、饮料收入4万元，计算该酒店2008年10月应缴纳的营业税。

2、甲企业2008年1月向税务机关申报2007年度的应纳税所得额（利润总额）35万元，经税务机关审核认定：企业申报的应纳税所得额中包含了国债利息收入15万元，营业外支出帐户中列支有违法经营的罚款支出3万元，各种非广告性赞助支出5万元，通过民政部门向困难地区捐赠6万元，企业平均职工人数50人，全年计入各种成本费用的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了工会经费2.12万元，职工福利费14.84万元，职工教育经费1.59万元，并假设2007年度的当地政府规定月计税工资标准为人均1600元，计算该企业2007年度应缴纳的企业所得税。

3、某企业2008年度共计拥有土地65000平方米, 其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化面积2000平方米。2008年度上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为30%）。计算该企业2008年度应缴纳的土地使用税、房产税。

4、某企业2008年4月份发生业务如下：

①购入小轿车2辆，当月取得行驶证书，当地小轿车车船使用税年税额360元/辆；当年度无其他应税车辆；

②与乙企业签订易货合同，用30万元的货物和10万元的现金换取乙企业的40万元的原料；

③租入办公用房5间，租赁合同明确：租赁期限2年，每年支付租金50000万元。

④当月接受其他单位投资，增加实收资本50万元。

要求：①计算2008年度应缴纳的车船使用税；

②计算当月应缴纳的印花税。

5、某食品制造公司（一般纳税人），2006年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。计算该食品公司当月应纳增值税税额。

三、综合题（共3题，第1题20分，第2题、第3题15分）：

1、某市甲房地产开发企业建造一普通住宅出售，建筑面积7700平方米，可售面积7692.31平方米，已经销售7032平方米，取得销售收入18283200元（城建税税率7%，教育费附加3%），以163平方米抵顶工程欠款489000元。建此住宅支付地价款150万元、契税4.5万元、拆迁安置费40万元，相关过户手续费等费用5.5万元，合计200万元。开发成本1000万元，其中开发间接费中的各种利息支出160万元。利息支出不能提供金融机构借款证明，也无法准确与其他项目计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。该企业清算该项目后向税务机关申报资料各税计算如下：

（1）营业税及附加=18283200×5.5%=1005576元

（2）土地增值税计算如下：

应税收入：18283200

开发成本：2000000+10000000=12000000.00

开发费用： 120000000.00×10%=1200000

与房产转让有关的税金=1005576+18283200×0.05%=1014717.6

附加扣除=12000000×20%=2400000

扣除合计   16614717.60元

增值额=18283200-16614717.60=1668482.40元

增值率=1668482.40÷16614717.60×100%=10.02%

因增值率没有超过20%免征土地增值税。

（1）请分析应交营业税计算是否正确？

（2）请计算分析土地增值税申报计算是否正确？如不正确，请正确计算。

2、某市建筑工程公司(具备行政部门批准的建筑企业施工资质)，下属 1个金属结构件工厂，2008年度发生以下业务：

①承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工合同，合同明确工程总造价3000万元，其中：由金属结构件工厂按市场价提供金属结构件500万元，工程当年完工，并按合同进行了结算。

②甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑公司（B建筑工程公司只提供建筑劳务）。

③甲建筑工程公司将建造的闲置办公用房1栋向C企业转让（成本价700万元），取得转让收入1300万元。

计算：

①甲建筑工程公司应缴纳的建筑安装营业税和销售不动产的营业税及附加；

②计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税及附加；

3、某机械制造企业2008年度产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含业务招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同向购货方支付的违约金，财务费用100万元，其中支付关联企业利息50万元，关联企业借款本金730万元，权益性投资300万元，与关联企业所得税率一致，符合独立企业之间的交易。

其他补充资料：当年6月1日起租用办公室，支付2年期房租36万元。

要求：  ①计算企业所得税前可扣除的销售费用；

②计算企业所得税前可扣除的管理费用；

③计算可税前扣除支付关联方利息；

④计算企业的应纳税所得额；

⑤计算该企业应纳的企业所得税。

四、项目策划（本题20分）

近日，财政部 国家税务总局 安全监管总局联合下发了〈关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知〉，此后，财政部、国家税务总局下发了《关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》（财税[2008]48号），规定如下：

一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

二、专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

三、当年应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。

四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。

五、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

要求：请根据以上规定为我所策划一个水手优惠项目。具体要求如下：

1、项目的可行性分析及意义是什么？

2、主要的目标客户群有哪些？怎么和这些客户联系？

3、开展这项业务的必要条件有哪些？制约因素是什么？

4、具体办理业务的程序和方法是什么？