一、单项选择题

1、房地产企业开发产品视同销售行为，如果本企业近期或本年度最近月份没有同类开发产品市场销售价格，主管税务机关也无法参照当地同类开发产品市场公允价值确定的，按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本特别注意率不得低于（      ）。

A5%  B10%  C15%  D20%

2、某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元，该企业清算时应缴纳的企业所得税为（      ）万元。

A26.4  B6.6  C16.5  D9.9

3、保险企业的财产保险，人身意外伤害保险，短期健康保险业务，可按当年自留保费收入，提取不超过（      ）的保险保障基金，并在税前扣除。

A1%   B6%   C3‰   D5‰

4、下列固定资产可以提取折旧的是（      ）。

A除土地、房屋、建筑物外的未使用的固定资产  B  除土地、房屋、建筑物外的不需要的固定资产  C经批准封存的固定资产  D享受了国产设备投资抵免后的固定资产

5、甲企业对一台正在使用的设备进行大修理，外购修理用配件10万元，发生人工费等间接费用5万元，该设备的原值100万元，已提取折旧30万元，，下列税务处理正确的是（      ）。

A10万元的配件费用应当追加所修理的设备原值，5万元间接费用直接在当期扣除  B15万元修理支出都要作为递延费用在不短于5年的期间内均匀扣除  C15万元修理支出都要追加所修理的设备原值  D15万元修理支出可以在当期直接扣除

6、甲企业2006年销售收入1000万元，销售成本700万元，期间费用用100万元，投资收益85万元（为从深圳联营企业分回，联营企业适用税率15%。地方所得税免征），“营业外支出”核算公益捐赠10万元，假设无其他收入和支出项目，则2006年公益捐赠扣除限额的计算基数是（      ）万元。

A285  B300  C295  D310

7、某小型企业2006年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%。该小型企业2006年应缴纳的企业秘得税为（      ）万元。

A7.26  B7.92  C9.07  D9.90

8、某企业2006年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%，该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（      ）。

A264万元  B79.2万元  C160万元  D132万元

9、A公司于2005年12月被B公司吸收合并，B公司支付给A公司的收购价款中包括：股权票面价值1000万元，有价证券50万元，其他资产折价120万元。合并时，A公司净资产的公允价值为714万元，尚有2004年度末弥补的亏损额100万元，合并后，B公司净资产的公允价值为8400万元，2006年度B公司经税务机关核定，应纳税所得额800万元，B公司2006年度应缴纳的企业所得税为（      ）万元。

A241.56  B264.56  C254.56   D253.56

10、某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是

A签订专利权转让合同时  B每次支付专利使用费时  C收到境外公司的专利使用费收据凭证时  D税务机关指定的时间

11、甲企业是深圳经济特区一家外商投资企业，乙企业是该企业的外国投资者。2006年，乙企业从甲企业取得税后利润82万元后直接再投资于甲企业。若该企业实际缴纳企业所得税的税率是15%，地方所得税税率为3%，则乙企业再投资退税额为（      ）。

A30万元  B15万元  C12万元  D5万元

12、某生产性外商投资企业，经营期12年，第1至10年的盈亏情况如下表，该企业的开始获利年度为（      ）。

A第2年  B第5年  C第8年  D第10年

13、某外商投资企业中报以30万元从境外关联企业购入一批产品，又将这批产品以23万元转售给无关联企业。假定该企业合理的毛利率为20%，税务机关按转售价格法来调整该企业与关联企业的交易价格，则该企业转售此批产品的合理进货价格为（      ）万元。

A37.5  B24  C28.75  D18.4

14、经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001年按税法规定免征，减征期满，2002年后仍为先进技术企业，2002年、2003年、2004年、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业2002—2005年共计应缴纳的企业所得税为（      ）万元。

A10.5  B12   C15   D6

15、A国某公司在华常驻代表机构2006后底发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定，按照支出额的换算方法计算该机构2006年度应纳的所得税额为（      ）元。

A1760  B1863.53  C1742.40  D1667.37

16、约翰是美国人，于2004年2月12日来华工作，2005年2月15日回国，2005年2月28日返回中国，2005年11月15日至2006年11月30日期间，因工作需要去日本，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月20日离华回国，则该纳税人（      ）。

A2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人  B2005年度为我 国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人  C2005年度和2006年度均为我国非居民纳税人  D2004年度和2005年度均为我国居民纳税人

17、新加坡某公司派某技术人员到我国某公司，安装调试通讯设备，该外籍人员1-4月在华工作，其中4月份仅在我国居住15天，其工资由加拿大通讯设备公司支付，日薪折合人民币2000元，4月份应纳的个人所得税是（      ）元。

A5125  B4925  C6712.5  D6592.5

18、甲企业转让旧办公楼一栋，购置土地发票注明地价款200万元，办公楼评估重置价格1000万元，成新度为4成新，缴纳评估费20万元。转让收入1200万元，印花税税率0.5‰，应当缴纳的土地增值税为（      ）万元。

A180.03  B171.03  C171.3   D180.3

19、房地产企业与业主签订的售房合同应当按（      ）缴纳印花税。

A销售合同  B产权转移书据  C加工承揽合同  D建筑安装工程承包合同

20、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营、两幢房产账面原值共为400万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%。另处一幢房屋租给某私企业，年租金收入20万元，该企业应缴纳的房产税为（       ）万元。

A4.8  B5.76   C5.4   D3.78

二、多项选择题

1、甲企业与乙企业属于关联企业，乙企业2005年9月从甲企业购进货物100万元（含税），但款项一直没有结算。2006年6月，双方签订债务重组协议，约定；由乙企业向甲企业一次性支付80万元，余款不再偿还。下列（         ）情况，经税务机关批准，甲企业不必做纳税调增处理。

A经法院裁决同意  B经股东大会决议通过  C经全体债权人同意  D经批准的国有企业债转股

2、下列借款费用即使不高于同期银行利率，也不得税前扣除的是（          ）。

A为对外投资借入资金发生的借款费用  B为购建固定资借入资金发生的借款费用  C房地产企业为建造开发产品借入资金在开发产品完工前发生的借款费用  D购置固定资产发生非正常中断期间发生的借款费用，但中断属于使固定资产达到预定可使用状态所必经的程序

3、关于企业财产损失的税务处理，下列表述正确的有（          ）。

A甲企业将资金借给乙企业使用，因乙企业破产无法收回的，可以作为财产损失扣除  B甲企业将货物销售给乙企业，因乙企业破产无法收回的，可以作为财产损失扣除  C税务机关对企业财产损失检查时，应根据谨慎性原则对有关凭证的直实性、合法性、合理性进行审查  D长期投资发生永久性损害，但未经中介机构评估的，在申报财产损失时，应减除账面余额的5%

4、外国企业、公司及个人从我国取得的下列（          ），可以免缴企业所得税。

A为开发能源提供专有技术收取的使用费  B作为投资者从外商投资企业取得的利润  C发行股票的溢价  D按成本价将持有的中国境内企业股票转让给拥有100%控股关系的公司

5、某外资企业发生的下列业务中，不需要缴纳所得税的有（          ）。

A将自制货物用于本企业生产产成品  B将自制货物用于在建工程  C将自建房屋转作本企业办公使用   D将自制货物用作职工奖励

6、下列关于出租车运营涉及的个人所得税规定正确的是（          ）。

A个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税  B个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税  C出租车属于个人所有但挂靠出租公司并向其缴纳管理费的，出租车驾驶员取得的运营收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税  D出租车属于个人所有但挂靠出租车公司并向其缴纳管理费的，出租车驾驶员取得的运营收入比照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税

7、个人出售住房涉及的个人所得税，下列规定正确的有（          ）。

A个人出售自有住房的所得应缴纳个人所得税  B个人出售已购公有住房取得的收入金额缴纳个人所得税   C对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税  D个人换购住房，对出售自有住房并拟在现有住房出售后1年内按市场价重新购房的，可全部或部分予以免税

8、下列项目中属于劳务报酬所得的是（          ）。

A对业绩突出的雇员组织其免费旅游  B教师自行举办学习班取得的办班收入  C将国外的书稿翻译出版取得的报酬  D教师接受出版社委托审稿取得的报酬

9、在计算土地增值税的开发成本时，下列项目属于开发成本的是（          ）。

A拆迁补偿费  B广告费  C周转房摊销费用  D规划设计费

10、下列情况缴纳房产税的有（          ）。

A对原有房屋进行扩建增加的房屋价值  B房屋的地下室  C地下停车场  D个人所有的非营业用房

三、计算题

  周某2006年承包一酒吧，承包期一年，取得承包经营所得47000元，此外，周某还从酒吧领取工资，每月1500元。周某将个人经历写成一本书，从出版社得到稿酬20000元，该书十分畅销，出版社1个月后又加印一批，再付给周某稿酬10000元。请分别计算：

1、周某承包收入应纳所税税额为（          ）元。

A12640  B9490  C6970  D4310

2、第一次出版新书，出版社应扣缴个人所得税为（          ）元。

A2240  B3300  C3800  D4100

3、第二次加印出版社应扣缴个人所得税为（          ）元。

A330  B400  C560  D700

4、半年后再版，出版社应扣缴的个人所得税为（          ）元。

A1100  B900  C800  D1120

四、综合分析题

  某服装厂为增值税一般纳税人，实行查账征收，会计核算健全，注册资本500万元，职工人数50人，当地规定2006年上半年计税工资标准为每人每月960元，2006年度有关会计核算数据如下：

1、收入情况

（1）    销售产品收入1000万元；

（2）    销售材料收入100万元；

（3）    将自产产品用于在建工程，售价50万元；

（4）    转让专利A使用权，收入50万元；

（5）    转让专利B所有权，收入100万元（净收益60万元转入营业外收入）；

（6）    接受捐赠50万元；

（7）    将售价为100万的材料与甲公司进行债务重组顶账175.5万元；

（8）    发生现金折扣50万元在财务费用中反映；

（9）    转让固定资产实现收入100万元（净收入30万元结转营业外收入）；

（10）销售服装时收取的包装物押金超过规定的返还期，金额为11.7万元

（11）税务机关检查发现有100万元租赁收入挂在往来账上.

2、支出情况

（1）“管理费用”科目，技术开发费20万元（包括财政拨款1万元，已知2005年技术开发费投入为19万元）招待费10万元。

（2）“销售费用”科目，广告费200万元，业务宣传费60万元。

（3）“财务费用”科目，1月1日，向关联方借款300万元，支付利息30万元；4月1日，向金融机构借款200万元，支付利息8万元。

（4）全年发放工资90万元，上半年与下半年相同。

请分别计算：

1、服装厂2006年度招待费、广告费、宣传费扣除限额的计算基数为（          ）万元。

A1360  B1411.7   C1311.7   D1310

2、2006年度允许扣除的广告费最高限额是（          ）万元。

A104.936   B104.8   C112.936   D108.8

3、2006年度允许扣除的技术开发费的最高限额是（          ）万元。

A0   B28.5   C29   D30

4、2006年度超过税法规定标准应当纳税调增的工资金额是（        ）万元。

A32.4   B0   C13.2   D16.2

5、2006年度准予扣除的借款利息为（          ）万元。

A20   B23.99   C18   D21.325

6、2006年度发生的招待费和业务宣传费应当纳税调增的金额为（          ）万元。

A56.4   B55.883   C56.883   D56.9