在当今复杂多变的金融环境中,金融机构的税务合规性不仅是企业稳健运营的基础,更是监管机构严格监督的重点。随着证监会等监管机构执法力度的不断加强,金融机构必须高度重视税务合规管理,确保在合法合规的轨道上稳步前行。
一、合规的必要性
1.证监会行政执法情况概述
2024年上半年,证监会继续坚持“长牙带刺”的监管原则,共查处证券期货违法案件489件,罚没金额高达85亿余元,超过2023年全年总和。这一数据凸显了证监会对于财务造假、信息披露违法等行为的严厉打击态度。通过一系列典型案例,如华道生物、红相股份、思创医惠等企业的财务造假行为被重罚,证监会不仅严惩了违法企业,还压实了中介机构如会计师事务所的“看门人”责任,进一步提升了资本市场的合规水平。
2.合规管理的必要性
习近平总书记强调,守法经营是企业必须遵守的大原则。随着《法治中国建设规划(2020-2025年)》《法治社会建设实施纲要(2020-2025年)》等中央文件的出台,企业依法合规经营的要求更加明确。对于金融机构而言,一流的企业必须有一流的法治工作作为保障,加快提升依法合规经营管理水平,确保改革发展各项任务在法治轨道上稳步推进。
二、合规管理体系
1.国际与国家标准
国际标准化组织ISO于2021年发布了ISO 37301:2021《合规管理体系 要求及使用指南》,为企业建立合规管理系统提供了最新的管理理念、基本原则和最佳实践。为满足我国各类组织的合规管理需求,国家市场监督管理总局于2022年发布了GB/T35770-2022《合规管理体系 要求及使用指南》,为金融机构建立合规管理体系提供了标准和依据。
2.我国合规管理政策
近年来,我国出台了一系列合规管理政策,如国务院国资委的《中央企业合规管理办法》、中国银监会的《商业银行合规风险管理指引》以及国家金融监管总局的《金融机构合规管理办法(征求意见稿)》等。这些政策明确了金融机构的合规管理职责体系,强调了董事会、高级管理层、首席合规官及合规管理部门的责任,并建立了完善的合规管理保障措施。
三、税务合规管理
1.税务合规的重要性
税务合规是金融机构总体合规中非常重要的一个环节。税法、条例、财政部和国家税务总局出台的规范性文件均属于合规义务范畴,金融机构必须严格遵守税法规定,依法纳税。
2.税务合规管理的背景
随着全电发票的全面推广、新一代智慧电子税务局与金税四期数字化税务风险管理的建设,以及全国范围内税务管理征收的业务通办,金融机构面临的税务合规挑战日益严峻。因此,建立全方位的税务合规管理体系显得尤为重要。
3. 税务合规管理的主要内容
·发挥领导作用:合规管理的核心是发挥领导作用,领导带头,全员渗透,强化合规意识。
·组织建设:建立健全合规管理部门,明确职责分工,确保合规管理工作的有效开展。
·税务合规范围:建立业、财、税的全方位、全流程闭环管理,提前预防预警税务风险,及时识别、应对。
·税务合规事项识别:对业务事项涉及的税收政策、涉税风险及政策变化进行及时识别和应对。
四、做好税务合规的建议
1.实施方法
搭建团队:企业主要负责人作为合规建设第一责任人,积极推进合规管理各项工作。
建立健全内控制度:将合规要求嵌入经营管理各领域各环节,贯穿决策、执行、监督全过程。
合理规划税收筹划:通过合理的税收规划降低税负,提高经济效益。
加强税务管理:积极配合税务机关工作,及时履行纳税义务,定期进行税务风险评估和合规性自查。
2.代理服务
税务管理合规义务:提供税务登记、账务处理、备案管理等基础服务。
税务合规全生命周期服务:从组织架构设计、风险识别、制定解决方案到规范制度流程、实施落地、结果复盘,提供全方位服务。
信息化风险管理:依托信息化优势,加强风险预警和动态监测。
经营活动涉税合规义务:对具体业务涉及的税收处理进行分析,提供风险防范和识别建议。
3.金融机构税务合规服务思路
优化税务管理体系:搭架构、建机制、定职责,为全面实施税务精细化管理打下基础。
重大事项事前管理:建立健全沟通反馈机制,事前判断涉税影响,提出调整建议或改进空间。
编制纳税手册:提升税务管理水平,降低税务风险。
开展税务专项培训工作:提高税务人员的专业素质,降低企业的税务风险。
综上所述,金融机构税务合规性是企业稳健运营的重要保障。通过构建全面合规管理体系、加强税务合规管理、提供专业化的代理服务和培训,金融机构可以确保在合法合规的轨道上稳步前行,实现可持续发展。
上一篇: 土地增值税清算论坛的重要意义——房地产企业的困境与希望
下一篇: 矿区法院金融民商事审判的实践与思考
Copyright © 甘肃方正税务师事务所 2025 . All Rights Reserved 备案号:陇ICP备15002760号 | 甘公网安备 62010202001559号
地址:兰州市城关区庆阳路161号(南关什字民安大厦B塔8楼) TEL:0931-8106136 | 税管家