税收是国家财政的重要组成部分，对经济发展和运行具有深远的影响。随着国家的经济发展和社会变革，税收政策立足于提高社会福祉和促进经济可持续发展的目标，也在不断调整优化。税收是国家经济的“晴雨表”，观察税收政策及税收数据的变化，能够感知经济社会的方向变化，对于行业、企业和个人更好的适应经济社会发展尤为重要。本文对财政部公布的税收数据进行了整理和简要分析，期望对读者了解我国的经济运行有所帮助。

一、税收收入与非税收入

12月份，全国一般公共预算收入16653亿元，同比增加-8.42%。其中税收收入12709亿元，同比增长-7.83%，但比重从75.82%增长到76.32%；非税收入3944亿元，同比增长-10.30%，比重从24.18%下降到23.68%（见图1）。

1-12月份，全国一般公共预算收入累计216784亿元，同比增加6.42%。其中税收收入181129亿元，同比增长8.71%，但比重从81.79%增长到83.55%；非税收入35655亿元，同比增长-10.30%，比重从18.21%下降到16.45%。

这里的非税收入包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入。

图1 2023年全国税收收入与非税收入（单位：亿元）

二、税收结构

12月份，国内增值税、进口货物增值税与消费税、个人所得税、国内消费税和企业所得税，稳居前五，分别占税收收入的40.13%、15.21%、9.70%、9.34%和5.26%，合计占税收收入的79.64%，比重较2022年增加8个百分点。

12月份与土地和房地产相关的税收包括契税、房产税、城镇土地增值税、土地增值税和耕地占用税，分别占税收收入的4.63%、3.05%、1.46%、2.48%和0.91%，合计占税收收入的12.53%，比重较2022年增加2个百分点。结合绝对数值分析，发现从1-12月份累计数来看，城镇土地使用税累计2213亿元，较2022年减少13亿元，同比下降0.58%；土地增值税1979亿元，较去年减少1055亿元，同比下降16.62%；耕地占用税1127亿元，较去年增加130亿元，同比减少10.34%，通过绝对值与比重的双重印证，可以发现土地增值税和耕地占用税出现明显下滑，可能与房地产市场的经济形势以及国家对耕地的保护力度相关。

图2-1 2023年12月各税种占税收收入的比重图（单位：%）

图2-2 2023年各税种占税收收入的比重图（单位：%）

三、各税种变化分析

1、国内增值税。12月份，国内增值税5100亿元，同比减少87亿元，同比增长率为-1.68%；1-12月份累计数为69332亿元，同比增加20615亿元，同比增长率为42.31%。

2、国内消费税。12月份，国内消费税1187亿元，同比增加59亿元，同比增长率为5.23%；1-12月累计数为16118亿元，同比下降581亿元，同比增长率为-3.48%。

3、进口货物增值税、消费税。12月份，进口货物增值税、消费税1933亿元，同比增加437亿元，同比增长率为29.21%；1-12月份累计数为19485亿元，同比下降510亿元，同比增长率为-2.55%。

4、个人所得税。12月份，个人所得税1233亿元，同比下降86亿元，同比增长率为-6.52%；1-12月份累计数14775亿元，同比减少148亿元，同比增长率为-0.99%。

5、企业所得税。12月份，企业所得税669亿元，同比下降13亿元，同比增长率为-1.91%；1-12月份累计数为41098亿元，同比下降2592亿元，同比增长率为-5.93%。

6、城市维护建设税。12月份，城市维护建设税185亿元，同比下降204亿元，同比增长率为-52.44%；1-12月份累计数为5233亿元，同比增加148亿元，同比增长率为2.92%。

图3-1 2022年、2023年各税种收入的月度变化图（单位：亿元）

7、房产税。12月份，房产税273亿元，同比增加38亿元，同比增长率为16.17%；1-12月份累计数为3994亿元，同比增加404亿元，同比增长率为11.25%。

8、城镇土地使用税。12月份，城镇土地使用税185亿元，同比下降6亿元，同比增长率为-3.14%；1-12月份累计数为2213亿元，同比下降13亿元，同比增长率为-0.58%。

9、土地增值税。12月份，土地增值税185亿元，同比下降170亿元，同比增长率为-35.05%；1-12月份累计数为5294亿元，同比下降1055亿元，同比增长率为-16.62%。

10、耕地占用税。12月份，耕地占用税116亿元，同比增加4亿元，同比增长率为3.57%；1-12月份累计数为1127亿元，同比下降130亿元，同比增长率为-10.34%。

11、契税。12月份，契税588亿元，同比增加3亿元，同比增长率为0.51%；1-12月份累计数为5910亿元，同比增加116亿元，同比增长率为2.00%。

12、印花税。12月份，印花税161亿元，同比下降105亿元，同比增长率为-39.47%；1-12月份累计数为3784亿元，同比下降606亿元，同比增长率为-13.80%。

图3-2 2022年、2023年各税种收入的月度变化图（单位：亿元）

13、资源税。12月份，资源税224亿元，同比增加4亿元，同比增长率为1.82%；1-12月份累计数为3070亿元，同比下降319亿元，同比增长率为-9.41%。

14、环境保护税。12月份，环境保护税161亿元，同比下降105亿元，同比增长率为-39.47%；1-12月份累计数为205亿元，同比下降6亿元，同比增长率为-2.84%。

15、车辆购置税。12月份，车辆购置税203亿元，同比增加23亿元，同比增长率为12.78%；1-12月份累计数为2681亿元，同比增加283亿元，同比增长率为11.80%。

16、关税。12月份，关税247亿元，同比增加10亿元，同比增长率为4.22%；1-12月份累计数为2591亿元，同比下降269亿元，同比增长率为-9.41%。

17、出口退税。12月份，出口退税361亿元，同比增加1277亿元，同比增长率为141.69%；1-12月份累计数为17122亿元，同比增加864亿元，同比增长率为5.31%。

18、车船税、船舶吨税和烟叶税等其他税种。12月份，印花税161亿元，同比下降105亿元，同比增长率为-39.47%；1-12月份累计数为3784亿元，同比下降606亿元，同比增长率为-13.80%。

图3-3 2022年、2023年各税种收入的月度变化图（单位：亿元）

数据来源：财政部官网→信息公开→财政数据：《财政收支情况》