大数据先盯上了“不对劲儿”的库存

厦门星曜贸易有限公司，做手机销售和维修。厦门市税务局第二稽查局用税收大数据一筛，觉得这家公司账上的数字对不上：它2020年期初库存商品是零，当年期末一下堆到939万元，两年后又涨到1500万元；可同一时期，账上的货币资金加应收账款，拢共就几万块。

做手机生意的人都清楚，手机压库超过四个月就容易砸手里变成库存机。一家现金流“枯竭”的公司，凭什么玩命囤1500万的货？

发票更说明问题。它的进项来自两家供货商，全是某品牌手机和配件；销项也只零星开给几家企业单位——满大街都是散客，却找不到一笔向个人销售的开票记录。检查人员再翻增值税申报表，“未开具发票”那一栏，从来就是空的。

突击盘库：1500万库存“不翼而飞”

检查组上门盘库。结果让人大跌眼镜：仓库里手机、影音设备加起来只有一百多台，值几十万，跟报表上1500万的库存根本不是一回事。公司辩解，说货在法定代表人外地另一家专卖店里；可要它拿出库单、货物转移记录，半天拿不出来。

真正捅破窗户纸的，是法定代表人的两个个人银行账户。逐笔梳理后发现，账户每天都有多笔钱进账，有的备注上直接写着“手机货款”“某品牌手机”。再跟现场拷出来的纸质销售单一对，分毫不差。

最后查实：这家公司通过个人账户收货款、不开票、少计收入、虚假申报，少申报收入1300多万元，少缴增值税等税费156万元。处理结果是——追缴税款、加收滞纳金并处罚款，合计324万元。定性依据就是《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：在账簿上不列、少列收入，进行虚假纳税申报，不缴或少缴税款的，是偷税。

这不是个例：6起加油站案，一个模子

星曜案里那套“个人收款、不开票、账外循环”，在2025年9月税务部门集中曝光的6起加油站偷税案里，几乎是原样复制：用第三方支付收加油款、结算后转到个人银行卡，现金客户不要票就不入账。

广西宁明一家加油站，隐匿不开票收入偷税，连补带罚438.41万元；河南鹤壁一家，靠清除加油机数据加个人账户收款，少缴349.09万元，连补带罚678.72万元；吉林德惠一家，金额到了1430.53万元，案件已移送公安机关。移送不等于定罪，刑事责任须依法认定；拒不执行税务处理决定也不直接等于构成犯罪。

案子摆在一起，商户最容易栽的就是这三条

第一，以为钱进了个人账户、个人收款码，税务就看不见。星曜案中，法定代表人个人账户里备注“手机货款”等内容的收款记录，与销售单相互印证，成为认定隐匿销售收入的证据。

第二，以为“没开票就等于没收入”。这些案子没有一起是被人举报的，全是大数据从存货、现金流、发票配比里自己“浮”出来的异常。个人客户不要票，那笔生意在《中华人民共和国增值税法》第二十八条下，纳税义务发生时间应依法判断：发生应税交易，一般为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。未开票但已发生纳税义务的销售额也必须申报，不能仅凭申报表某一栏空白就认定少列收入。

第三，以为事后补回去就没事。星曜案里，检查人员已经是“说理式执法”，它也认错、配合了，结果仍然是补税加滞纳金加罚款合计324万元。要是像德惠那家一样硬扛，等待的就是移送公安。

写在最后

回到甘肃。靖远县税务局这次上门到水街商圈，现场教商户申请发票额度、开票、红冲作废，专门纠正“不开发票就不用报税”——那是辅导，是怕你走岔路。等哪天换成稽查局拿着大数据线索上门盘库，性质就完全不一样了。

旺季里那些散客现金、外卖到账、个人码收的公款，申报前要逐笔核对对应交易、开票和申报记录，按纳税义务发生时间确定所属期。外卖销售额不能直接按扣除平台佣金后的净到账额填报；属于本期应申报的未开票销售额，应按纳税人类型填入适用申报表的相应栏次，已经申报过的销售额不要重复申报。跟账上硬扛到被大数据翻出来相比，这笔账，怎么算都划算。

依据与来源：国家税务总局《“不翼而飞”的存货——厦门星曜贸易有限公司隐匿未开票收入偷税被查处》（2025-04-01）；国家税务总局《税务部门再曝光6起加油站偷税案件》（2025-09-28，含广西宁明、河南鹤壁、吉林德惠等案）；《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条；《中华人民共和国增值税法》第二十八条。文中金额与定性均引自上述官方通报原文。具体涉税处理以主管税务机关口径为准。

附件：未开票收入与发票合规风险自检表