伴随着房地产市场环境日趋复杂，房地产企业在缴纳土地增值税时会面临较大的纳税风险，逐渐严重影响企业的稳定运作。因此土地增值税税收规划变得越来越重要。房地产开发企业只有全面解读土地增值税税收政策和相关制度，增强税收风险意识，才能有效缓解纳税压力，预防缴税风险。

土地增值税是房地产企业在纳税时面临的重要税务项目。近年来，我国的土地增值税税收政策日益完善，税收制度的建设也进展顺利。房地产开发企业在各类房地产项目的实施中承受着巨大的纳税压力，税收规划也变得越发复杂。有效地规划土地增值税，对企业来说，减少纳税成本、防范税务风险至关重要。因此，房地产开发企业需要结合土地增值税的税收制度以及自身的运营情况，与专业涉税服务机构密切合作，不断完善土地增值税的税收规划方法，共同为企业的健康发展创造良好的条件和环境。基于以上，房地产开发企业土地增值税税收规划主要从以下几方面着手。

一、建立、健全税收政策风险预防提示

科学有效的税收政策风险预防提示，有助于企业优化税收规划操作，应对各类风险，提升土地增税税收规划的效率。例如，企业可以建立互联网平台，定期收集相关税收政策、法律制度以及土地增税的信息数据，以此为依据设计税收规划方案。同时，总结过去的税务风险，了解行业内其他企业的税务风险，并将其作为案例进行分析。针对不同的税务风险，制定相应的风险防范方案。最后，根据税务局发布的税务风险信息，定期进行自查自检，确保土地增值税税收规划方案的实施合规合法。

二、合理控制普通住宅增值率

在我国现行的税收政策中，土地增值税的优惠政策是房产类企业实施税收规划方案的前提，目前我国税收优惠政策主要侧重于普通住宅，比如对于增值率小于20%，且住宅项目符合普通住宅建造标准时可免征土地增值税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，其增值率未超过20%的，免征土地增值税。根据《关于切实稳定住房价格促进房地产业健康发展的意见》，全省“普通住房”必须同时满足三项条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在144平方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下，高级公寓，别墅均不属于普通住宅范畴。

由此可知，税收规划的关键在于依据税法计算纳税的临界点，对于房地产开发企业而言，普通住宅项目中增值率20%是税收优惠的临界点。因此房地产企业可以从收入角度控制普通住宅的增值率，降低土地增值税税负。

三、灵活选择利息支出的方法。

目前房地产开发企业利息支出主要有两种方法，一是财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。二是凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除时可以进行合理选择。

房地产开发企业在运营期间，各类项目投入的资金量较大且存在大量融资、借款的情况，借款行为会产生利息支出，房地产开发企业税收规划期间可以通过灵活选择利息支出扣除方式，落实税收规划方案。 

四、推进税收规划人才的培养

在实施土地增税税收规划工作时，房地产开发企业应当加强管理意识，提高财务管理、会计人员的财税意识，与涉税专业服务机构积极进行合作，对员工进行培训，使员工可以能够解读税收政策，与此同时，加强相关税收人才的培养力度，鼓励相关税收管理人员深度解读国家税收政策，自觉提高自身的专业素养，从而使企业内部在进行土地增值税税收规划时，具有较强的税收理论基础和税收规划团队。

综上所述，土地增值税的税收规划会渗透在企业财务管理体系中，与房地产开发、生产经营、投资和融资活动等息息相关。科学进行土地增值税税收规划，能够维持企业财务系统稳定运行，规避企业税收风险，同时推动相关税收法律制度的完善。