第二节纳税评估数据信息-培训园地-甘肃方正税务师事务所

第二节纳税评估数据信息

发布时间：2008-10-11 字体: 放大缩小作者：佚名来源：本站原创阅读数：1502

　　　一、纳税评估数据信息
　　《纳税评估管理办法》第二条规定，纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报的情况的真实性和准确性作定性和定量的判断。可见纳税评估的基本方法是运用数据信息对比分析。因此，正确认识纳税评估数据信息是进行纳税评估的基础。纳税评估数据信息，是指税务机关采用一定方法采集、收集的数据资料和按照一定方法将数据资料加工所得出的与特定纳税评估有关的信息。纳税评估必须建立在掌握丰富的信息资料和科学的指标分析基础之上，及时全面准确地采集数据信息，满足对纳税人历史资料比较，同行业资料比较，税源、税基、税收方面资料以及相关性资料比较等一系列评估分析的需求。为此要解决两个问题，即数据信息的属性要求和数据信息的来源。
　　二、数据信息的属性要求
　　（一）相关性
　　（二）完整性
　　（三）真实性
　　三、纳税评估数据信息的来源
   评估分析的信息来源渠道是广泛的，主要信息来源可以分为三种。
   一是税务机关内部掌握的纳税人、扣缴义务人报送的各类数据信息，如登记信息、发票信息、财务报表信息、纳税申报及征收信息；
   二是从外部取得的与纳税人有关的涉税信息：如招投标信息、土地信息、建筑项目登记信息、房屋转让租赁信息、车船登记信息、投入产出信息等等。
   三是宏观经济信息，如国内生产总值、工业总产值及投资、融资等基本情况；
   四是加工整理的信息，如根据掌握的纳税人有关数据计算的反映企业纳税能力的财务指标，如销售收入、生产成本、各项费用、销售毛利及利润总额等现金流量、资产负债率、存货周转率、应收应付账款变动率等。
　　四、数据信息应用
　　纳税评估信息不能直接反映出问题的实质，只有按照特定的评估目的，将采集的各种数据信息资料按照一定的方法整理、计算、对比、分析，才能达到评估的目的。纳税评估指标体系的建立就是根据纳税评估目的建立的对数据进行计算、分析、对比的方法，因此对纳税评估信息的应用就是建立纳税评估指标体系，使采集的数据信息与企业纳税事项相关，分析有问题企业的错误类型及财务指标的异常情况。因此，我们认为，做好纳税评估，必须科学设定各行业评估的参数指标，在正确理解相关指标内在联系的基础上，应用经济数学和统计学原理建立起科学实用的评估分析数学模型。一方面加强涉税信息的采集，将分散、孤立的各类信息变成系统的有用的信息资源，另一方面，加强涉税信息的整理分析，将采集的信息进行分类、筛选、提炼，并选择典型企业实地调查、剖析，求出各行业的投入产出比率、利润率及税负水平，用于对同一纳税人不同时期的纳税情况进行纵向比对，对不同纳税人同一时期的纳税情况进行横向比对，建立起比较科学合理的行业指标参照值。最后根据行业的特点和规律，建立参数指标体系和数学模型，把个案评估拓展为群体评估、行业性评估，从中发现共性问题，及时总结经验，指导面上的征管工作，发挥以评促管的作用。
数据信息在纳税评估中的充分运用，不仅能提高纳税评估的效能，也能提高税收监控管理的能力。进而要努力提高涉税数据信息的完整性、准确性、真实性，充分利用技术手段和科学方法进行测算、分析、比对，及时发现疑点，提供预警服务，把问题解决在萌芽状态。同时，也要通过日常巡查、辅导，及时采集动态数据，捕捉异常信息，对基础数据不断进行维护、矫正，使纳税评估的参数指标更精确、更实用，为实施长效管理奠定扎实的基础。

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