一、发挥税收在建设节约型社会中的政策导向功能，促进资源的有效配置

　　发挥税收在建设节约型社会中的政策导向作用时，要防止以下两种情况：一是政府征税减少了个人、企业、公司的支出，又增加了政府的支出。也就是说，若征税导致的个人、企业、公司的经济利益损失，大于因征税而增加的社会经济利益，就发生了税收在资源配置方面的额外负担。二是税收作为一种强制的和无偿的国家占有，若对市场经济的运行产生了不良影响，干扰了纳税和生产的正常运行或最佳决策，就发生了税收在经济机制运行方面的额外负担。而税收额外负担实际上是对整个社会的不节约。

　　因此，要建设节约型社会就必须降低税收额外负担。而降低税收额外负担的根本途径，在于尽可能保持税收对市场机制运行的中性。所谓税收中性，包括两个方面的含义：其一，政府征税使社会付出的代价应以征税数额为限。除此之外，不能让纳税人或社会承受其他的经济牺牲或额外的负担。其二，政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响，特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量，应当依靠市场机制这只“看不见的手”。

　　要最大限度地提高社会的节约程度，除减少税收的额外负担外，还应通过发挥税收调节经济的作用，来获得税收的额外收益。征税一方面可以取得公共收入，满足公共支出的需要；另一方面也可以将政府的意图体现在税收制度和政策中，达到稳定经济的目的。

　　二、以降低税收成本为重要目标，全面提高税务行政管理效率

　　税收成本是指在税收征纳过程中所发生的各类费用支出，它有狭义和广义之分。狭义的税收成本是指征税的成本，专指税务机关为征税而花费的行政管理费用，具体包括：税务机关工作人员的工资和奖金支出，税务机关办公用品和办公设备的支出，税务机关在征税过程中因实施或利用各种方法、措施而支出的费用，税务机关为进行及适应税收改革而付出的费用等。广义的税收成本除税务机关征税的行政管理费用外，还包括纳税人在按照税法规定纳税过程中所支付的费用，即税收奉行费用。具体包括：纳税人因填写纳税申报表而雇用会计师、税务顾问或职业报税所花费的费用，公司厂商为个人代缴税款所花费的费用，纳税人花在申报税收方面的时间（机会成本）和交通费用，纳税人为逃税、避税所花费的时间、精力、金钱以及因逃税、避税未成功而受的惩罚等。

　　降低税收成本，提高节约效能，应着重做好以下几项工作：一是认真贯彻落实“公平、确实、便利和最少征收费用”的税收原则，树立税收成本意识，实施从宏观到微观的系统成本控制。将税收成本意识贯穿于税收工作全过程，把最少征收费用原则作为优化税收立法、税制设计、税收征管体系建设及有效征管手段的选择、税务组织体系建设、日常税收征管、日常税收行政管理等方面的重要内容。二是积极调整、优化现行税种的作用范围（税基）、计税依据、税率、征管方式和手段，提高现行税制的科学化水平，防范和化解因税制缺陷造成的税收流失机会成本。三是强化税收成本核算，优化税收成本支出结构，控制、降低税收成本。建立科学化、规范化、制度化的税收成本管理体系，正确核算税收成本，形成自上而下的征收成本核算约束机制，科学、合理编制年度税收成本预算。四是坚持科技兴税，加快税收信息化建设步伐，提高税收征管效率。