陈文申: 各位老师、同学们，会议现在开始。今天非常荣幸地邀请到了北京市地方税务局党组书记、局长王纪平同志到北大作客，由王局长给我们做关于税务方面的讲座。首先给老师、同志们介绍一下王局长简要的经历，让老师和同学有所了解。
   陈文申: 应该说王局长的阅历是很丰富的，他曾经是我们的区域领导，在海淀区工作了很长的时间，他曾经当过海淀区的区委组织部长、副区长、海淀区区长，后来调到北京工商行政管理局当党组书记和局长，之后又从事多年的政府的行政管理工作，后来又调到税务局。王纪平局长在工商局当了八年的局长，当了五年的税务局长，具有长期从事政府行政管理的经验和政府专业部门知识的经验，非常善于创新，特别是在信息化领域有着独到的见解和他自己的思想。
   陈文申: 他曾经在中国IT界两会——2005年IT财富年会暨中国信息化会议上，2005年会议中国IT业会议上获得突出贡献奖等，王局长还著有《工商行政网络经济》和《治税纵横》等重要的论著，我想今天的演讲一定包含着这方面的内容。
   陈文申: 多年来，北京大学和北京市地方税务局一直保持着良好的合作关系，王局长曾经是海淀区的领导，对北京大学非常的了解，所以王局长非常愿意专门到北大来和老师同学关于地税工作方面做一个讲座。我们学校在创建世界大学的进程中，不仅得到了北京市委和市政府各方面的支持，也得到了地税局大力的支持。
   陈文申: 借此机会，我代表北京大学，一方面真诚的欢迎王局长到北大来做报告，同时也希望这种合作能够继续、一如既往的发展下去，在这里我们以热烈的掌声欢迎王局长给我们做精彩的报告。

   王纪平: 尊敬的陈校长、各位老师、同学们：
   下午好！感谢北京大学的邀请，感谢陈文申校长的介绍。今天,我来到北大,感到特别高兴、特别荣幸、特别亲切。13年前，我在海淀区当区长的时候，对北大就有特殊的感情，特别关心北大。因为，北京大学是中国的最高学府，是中国最好的大学，是集中了一大批中华民族优秀子孙的地方。4月份是全国的税收宣传月，借此机会我跟大家交流一下《税收与经济生活》，目的就是使大家了解一下北京的税收，了解一下税收与我们社会经济生活的关系，也顺便了解一下我们税务局怎样为国家收税。

   王纪平: 税收是一个国家核心经济政策，关乎到每一个有收入的企业和个人，很不情愿交税又必须遵从。其实，税收是一个很专业、很严肃、很枯燥的话题。我争取讲得生动一些。

   王纪平: 我今天想讲这样几方面内容：一是税收到底是什么？二是介绍一下作为一个公民应该了解的基本税收概念和信息；三是向大家介绍一下数字网络化的北京地税。

   王纪平: 第一，税收到底是什么？它有哪些作用？
   首先，税收是一个古老、厚重、庄严的正说
为什么税收是一个古老、厚重、庄严的正说呢？因为，税收几乎是伴随着经济发展的历史，如果了解了税收，就了解了一部经济发展的简史。

   王纪平: 说它古老，是因为税收的历史太悠久了。纵观世界历史几千年，税收的历史源远流长。中国历史五年，埃及历史七千年，以色列、伊拉克历史更早。那么有税收，大约在公元前3000多年前，而且有一种说法是：税收导致了文字的产生。

   王纪平: 这是怎么回事呢？ 1985年，德国考古学家德莱雅，曾经上埃及时代的一个皇家陵园挖掘了300个象邮票那么大的陶片，上面画着动物、植物、山川，证明是蝎子一世大帝扩充领土时对税收的记录。经研究德莱雅得出结论：“当蝎子一世大帝的版图不断得到扩张时，他就需要保留税收的记录，于是，就诞生了这些留在陶罐和花瓶上的象形文字。所以今天我们可以肯定的，不是古人的创作诞生的文字，而是税收的产生导致了世界上最早文字的诞生。” 当然这也只是一种说法。

    王纪平: 另外埃及4000年前，有了遗产税，就是人死了以后，把遗产充公。那么，从我们中国来看，我们处在夏朝，也有了税收，但是称为“贡”，就是指各地的上贡，主要用来祭祀和打仗的。商朝出现了“助”，周朝叫“彻”，春秋叫“赋”，指田赋，最初专指军赋、兵赋，（赋字里面有个武字，就是为了战争目的征的税）。

   王纪平: 正式出现税收是春秋时期，公元前594年，到今年正好2600年。鲁宣公废除了井田制，实行了“初税亩”之后，军赋逐渐从田亩征收，并逐渐演变为税的通称，我们常联称为“赋税”、或“税赋”，就是这么来的。

   王纪平: 秦汉有了田赋、口赋和徭役，并不断进行改革，使其更加正规和完善。从北魏时期的“户调制”到隋唐时期的“租庸调”制（有地就有租，有丁就有庸，有户就有调），然后是“两税法”（地租和徭役），从明朝后期的“一条鞭法”，到清朝的“摊丁入亩”。

   王纪平: 到了民国时期税收机构和税种的设置，沿袭了清末的体制，划分国、地税界限，实行按行政、级次划分赋税的征管办法，故地方政府还要巧立名目，层层加码，横征暴敛。苛捐杂税，多如牛毛。20-30年代，国民党中央政府所在地南京市小工商贩之捐税，即达1756种，真可谓世界之最！

   王纪平: 根据北京税务博物馆的记载，新中国成立后，1950年中央政府下令停征原国民党时期的杂税，沿用国民党税制。后经过几次改革形成今天的税制。

   税收是国家的经济体现，伴随了人类进入农耕社会、工业社会和进入信息化社会。历史的发展史税收不断发展，有些税原来没有，如对互联网上的交易征税，可以叫“信息税”，有些随着历史的发展就消失了。总之，税收是古老的，是有历史的。

   王纪平: 税收是厚重的。说它厚重，是因为税收承载着太多的历史记录和历史故事，可以说，税收承载了社会、政治、经济、文化发展的历史。

   王纪平: 北京是历史文化名城，严格地说是明朝皇帝朱棣从南京迁都北京后修建的。北京有20座城门，“内九、外七、皇城四”，崇文门就是当时的京师税务衙门所在地。“京师九门，皆有税课，而统于崇文一司”，清朝在崇文门设监督署，专征货物税，后来还征关税。

   王纪平: 税银名义归户部，实际上是皇府开支和皇室消费的重要财源。皇府的督察院、翰林院、军机处等部门以及皇上、皇太后的生活起居费用，都靠崇文门的税金解决。当时宫内后妃，慈禧太后的梳妆银每年花费10万两就出于此。另外，当时查抄的王公贵族家里的东西，变卖后，都交到哈德门税务所。乾隆时期，盖圆明园、颐和园的银子一部分就是从这里拔的。

   王纪平: 而当时税务机关也由皇上的重臣把持。大家都知道和绅，他当时已经是首辅军机大臣，文华殿大学士，还兼户部、兵部尚书，权力仅在皇上一人之下，他还兼任哈德门税务所的所长(当时叫崇文门税务监督)，多重要！。担任这一职务的还有载垣、肃顺、慈禧太后的胞弟桂祥等，都是皇亲国戚。

   王纪平: 说它厚重，还因为全世界各国的税收都走过几乎相同的轨迹，税收的发展也描绘了生产力的进步。

   古代货币形成之前，税收是以实物形式缴纳的，如英国的羊毛税，法国的兽皮税，瑞士的麻布税，北美的牦牛税。我国古代所谓“布缕之征，粟米之征”就是实物税。后来，实物税逐渐演变为货币形式的税收。我国自从明朝开始实行“正税折银”征收以后，货币税的基础才正式奠定下来。到今天，货币变成信用卡，税收通过“刷卡”实现了，因此是信息流。从某种意义上可以说，税收是一个国家经济发展的简史。

   王纪平: 税收对人们思想文化的影响不同，人们对税收的心理感受也是不同的。比如，老百姓希望少交税；负点责任的人希望纳税人多交税，为国家建设服务；国家希望税收高，可以提供更好的公共产品和服务。但是税收是一把双韧剑，既可以维护国家，也可能造成社会的不稳定。可以预测一下税收的发展，将来应该是越来越简化、清晰，是一种负担轻的公共产品。

   王纪平: 说税收庄严，是因为税收是国家最高经济利益，受宪法和法律保护。世界各个国家，无论何种国体、无论何种政体、无论何种经济制度，通通把税法作为最敬重、最遵从的一部法律。

   王纪平: 在西方，税法就是遵从度最高的法律。经过几十年上百年，西方人形成了这样的观念：不交税是绝对没有理由的。你办移民，人家第一个看的就是你是否按时纳税了，有没有不纳税的不良记录，如果有，就很麻烦，绿卡也拿不到了。

   王纪平: 以色列有这样的的文化传承：赚钱并不是坏事，只要合理合法。他们认为税收是公民、企业和国家签订的契约，必须遵从。

   税收是国家经济的体现，是国家的体现，因此庄严。马克思曾经说过“税收是喂养政府的奶娘。赋税是政府机器的经济基础”。

   王纪平: 有个电视剧叫《天下粮仓》，不知道大家看过没有。清朝的时候，河南闹灾荒，一个县3万人，饿死了1万人。后来县官就私开官仓，把粮食分给灾民。当时，钦差大臣刘统勋就要将有牵连的大小官员28人砍头，虽然县里的灾民上千人跪下求情，但是，最后28颗人头落地。这个故事说明国家一定要严格税法，官粮是保证国家存在的，没有经济财力，国家就会跨掉。虽然这只是戏说，但是也能说明一定的问题。

   王纪平: 还有，就是英国开征个人所得税的起因是英法战争。当时为了维护国家主权，给战争经济支持，开征新税种。如果没有这部分税收，国家就可能被消灭，因此，税收维护了国家的利益。而中国在清朝末年，签定了许多不平等条约，割地赔款，放开关税，是导致国家衰败的一个原因。

   王纪平: 总之，税收是一个国家赖以存在的经济保障，体现了国家的最高利益，也可以说，通过纳税，人们才感觉到国家的存在，不交税违反宪法。我们按照胡总书记提出的“八荣八耻”去做，热爱祖国、诚实守信、遵纪守法，就必须诚信纳税。
   王纪平: 第二，税收关系到社会经济生活的各个方面本杰明.富兰克林说“世界上只有两种事是不可避免的，那就是税收和死亡”。
 

   王纪平: 看看我们身边的事情，哪一件都离不开税收。你喝的一杯白水，你买一块香皂，都已经把税交给了国家。我们在座的同学利用课余时间进行勤工俭学，取得的收入要不要交税？为什么4月1号以前有些人要抓紧购买高档汽车？还有，我们成功发射了神州六号宇宙飞船，投入的研制费用是哪来的？

   王纪平: 其实，我们的衣食住行样样离不开税收。每个人自觉不自觉地就是纳税人。要懂得维护税法，遵守税法。现在同学们可能还没有收入，但是，你们消费时，比如去饭馆吃饭一定要发票，要有协税护税的意识。

   王纪平: 另一方面，作为纳税人也有权使用公共产品和享受公共服务。比如教育和医疗。现在北京市9年制义务教育实行“三免一补”，免书本费、免学费、免杂费，对特困生还免住宿费。如果没有税收的支持，我们的政府将不能正常运转，公共基础设施建设项目将会被迫下马，我们会失去安全感……我们的生活将会陷于无政府状态。因此，税收与每个人的生活都是密不可分的。

   王纪平: 第三，从税收的分配看税收的重要性

   税收只能用于公共开支，用于全体纳税人收益的事情，而不能用于个人目的。
 

   王纪平: 目前，我国税收逐渐退出风险行业投资，只用于公共产品和公共服务。为了把钱花好，政府采取三种手段：国家统一支付；政府采购和执行预算法。

   王纪平: 第四，从税收的职能看税收的重要性

   税收有两大职能，即财政职能和经济职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，很容易理解。税收的经济职能是指税收调节经济的功能，主要通过税收政策体现的。税收可以促进投资也可以抑制投资，税收可以促进消费也可以抑制消费。税收可以促进产业进步。
 

   王纪平: 比如，国家会通过税收政策鼓励文化产业等创新型产业的发展，激发创新智慧，构建创新型国家。
在市场经济中起调节作用的还有“三率”，汇率、利率和税率。
利率与百姓利益息息相关。汇率是调整国际经济、金融关系的重要杠杆。
而税率应该是相对灵活的一个经济调控工具。比如、运用税率鼓励节约在发达国家运用的很充分。
 

   王纪平: 第二点，作为一个公民应该了解的基本税收概念和信息

   先介绍当前的税收形势

   首先，全国“十五”期间的税收形势
   总的来说就是：税收收入稳定较快增长，国家财政实力明显增强。

   “十五”期间，全国税收收入实现历史性突破。税收年收入2001年、2003年、2004年分别突破15000亿元、20000亿元和25000亿元，2005年超过30000亿元，年均增长19.5%。
 

   王纪平: 这一期间税收收入主要有三个特点：

   一 是流转税和所得税是税收收入主体。
   二 是东部地区税收收入比重继续提高，中西部地区税收收入增速明显加快。
   三 是国、地税局税收收入协调增长，地税局收入增幅略高。

   王纪平: 就北京地税而言，税收来源于经济，北京税收形势好的主要有三点：一个是北京的总体趋势发展比较好；第二是北京的产业结构比较好，第三产业占67%；第三是因为北京的纳税人纳税意识比较高。目前，北京地税机关实行定额发票和机打发票，每年使用12亿的发票，大家一定都要索要发票，既能保护自己的利益，又能保护国家的利益。
   纪平: 税收的征管和稽查。税务局的稽查有三个层次，一是国家司法，违反了税法国家要判刑，公安局和法院要追究你。世界各国都有税法，我国的税务侦查工作，专门有经济侦查处，经侦处。第二层次税务机关稽查检查。第三是函告、约谈。通过这样的方法来把它解决掉，比如说香港的廉政公署，如果廉政公署找你喝咖啡，那就麻烦了，肯定有事。所以美国人也有这样的观念，一个人一定不能被两个部门找，一个是税务局，第二个是联邦调查局，这两个部门有一个部门找你你就麻烦了。这是税制的情况，第二个大问题基本上就给大家说这么多，就是税制的征收与管理。
   王纪平: 另外我补充一句，税收的制度特别的重要。比如美国，有非常严格的、明确的报税制度，认为税不应该政府收，公民有义务向政府申报自己的税务，所以美国规定每年的4月，每个公民都必须把自己的税务报表自行向税务机关申报。
   王纪平: 下面，我要讲一讲北京地税信息化的情况。

    三、北京地税的信息化建设

    第一，要建设一个什么样的信息系统。

    王纪平: 一般的单位信息化的建设是有规律的，基本上是建立一个封闭的、内部的信息管理系统，不是在互联网上。我们税务局从一开始就研究这个系统能不能满足纳税人的需要？我们认为不能。所以，我们就设计了一个“四网一库加安全防风险”的综合征收管理系统。它是一个横向的、扁平的、开放的信息服务管理系统。这在理念上是一个很大的飞跃。我们认识到，必须把信息化建立在互联网上。各个国家走的道路都是这样。比如，我在加拿大，维多利亚省政府信息官员介绍，一个孩子从没出生，就可以在网上查到，在哪个医院出生，哪个医院是联邦医院，哪个是地方医院，哪个是社区医院，价格是多少，孩子生下来享受哪些福利，上学上哪个学校，毕业找工作，怎样交税等等。需要政府时，政府无处不在。

    王纪平: 我们建的第一个网TAX861网就是建立在互联网。纳税人通过“外网”可实现与地税机关的信息互动和完成各种涉税事宜。我们在网上给纳税人提供了一个不间断的、没有时空、地域限制的服务平台。通过TAX861网站，可以行政务公开、信息发布、信息查询、网上办税、涉税咨询、举报投诉等等。我们的网上税务局最终将实现与纳税人的零距离接触。

   王纪平: 第二个网：内部的核心业务网，这个网用于税务局内部的管理工作。纳税人在TAX861网上进行一系列操作的信息，可以传到内网，并且全部实现计算机网络化的有效管理。在内网上可以进行网上登记、申报缴纳、减免缓退、稽查检查等。同时，我们利用内网搭建了通讯平台，通过视频电话、IP电话系统，将真正实现了视频、计算机网、通讯网三网合一。 
   王纪平: 第三个网：发票税控闭环管理网络，发票税控管理网络系统主要是对发票和税控装置实施有效管理，切实加强征管，堵塞漏洞，实现以票控税的目的。北京地税于2002年8月在全国省级税务部门率先进行了发票改革并取得了巨大成功。年税收增长的1/4，都来自于发票改革，并且从根本上解决了“假”票泛滥、真票假开、不开发票和真伪难辨等困扰税务机关多年的问题。

    王纪平: 北京市每年要使用12亿张发票，这12亿张发票经过数字加密印刷以后从发票的计划、印刷、销售构成一个闭环的环路，消费者拿到的每一张发票可以在TAX861网上查到。而且我们还控制了税控机，做到一机一盒。税控机打出来的发票在网上查询时，可以查到这张发票是哪个单位开出来的？金额是多少？哪一天开出来的？这12亿张发票，都作为电子查询发票存在我们的网上了，非常便于管理和查询。

    王纪平: 第四个网：政府部门之间的信息交换网， 这个系统主要帮助地税机关获取政府各部门的有关信息，在提高税务工作质量和效率的同时，促进社会信誉体系的建立。比如，通过工商登记和税务登记户的比对，我们能及时发现只作了工商登记而没进行税务登记的企业，了解这个信息后，税务部门就可以有针对性地加强对这个企业的控管，纠正不纳税行为，堵塞税收漏洞。
   王纪平: 一库：核心数据库，核心数据仓库主要为上述“四网”提供数据平台和存储空间，对各类数据进行集中储存和管理。该库与“四网”分别互相衔接，平时各网通过硬件软件，分别热存一部分基础性、最常用数据，其余数据全部存储于核心数据仓库中，供各网共享使用。

    王纪平: 安全：一是身份安全，做到唯一、不可抵赖，CA认证和数字密码认证任选；二是数据安全，防篡改，加强监控管理、多备份权限管理、并实施加密信箱；三是网络安全，防堵，防外网与内网混同。

    王纪平: 纳税人的需求决定了我们应用的技术，技术进步又引领了我们的业务，使地税发生了质的变化。我们可以通过技术管理到每一户企业和每一位纳税人，进而可以建立新的制度。因此，科技是推动社会发展的决定力量。与此同时，北京地税的信息化建设进入了后“四网一库加安全”时代。

    王纪平: 后“四网一库”的主要特征是：
   1、交易与查询分开；
   2、功能按层次重新分布；
   3、税库银联网；
   4、数据回放；
   5、给纳税人建了50万免费邮箱，这既可以节约能源，缓解交通。

    王纪平: 如果说信息化分为四个阶段，技术为王时代（速度快）、信息为王时代（新浪、搜狐）、应用为王时代和知识化（google）、智能化时代，北京地税正在向最高阶段知识化、智能化时代迈进。
    王纪平: 由于时间的关系，我就讲这么多，希望能给大家带来税收方面的一些有用的知识。最后，我还有几句话跟大家说，北京地税发展到今天遇到了人才瓶颈，我们需要人才，我们需要你。特别欢迎在座有志于投身税收事业的同学，能够到我们北京地税的大家庭里来，我们可以共同创造美好的明天！谢谢大家！