各位纳税人请注意啦！

近期国家税务总局下发了57号令《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，个人所得税年度纳税申报关乎大家的切身利益，也是每个公民应尽的义务。为了让大家清晰了解申报要点，顺利完成申报，下面结合《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年62号）为大家详细梳理个人所得税年度纳税申报的关键信息。

 一、综合所得年度汇算清缴

1. 申报范围：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得都属于综合所得，都要参与年度汇算清缴。不管是上班领的工资，还是兼职获得的劳务报酬，或者写文章得到的稿酬、转让特许权取得的收入，都在这个范围内。

2. 需办理汇算清缴的情形：如果您从两处以上取得综合所得，并且年收入减除专项扣除后余额超过6万元；或者取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费中一项或多项，年收入减除专项扣除后也超过6万元；又或者预缴税额低于应纳税额，需要补税；还有预缴税额大于实际应纳税额，想要申请退税；以及因为扣缴义务人未依法扣缴税款、所得项目错误等原因导致少缴或未缴税款，满足这些情况之一，就需要办理汇算清缴。

3. 申报时间：在次年3月1日至6月30日期间办理。要是您在中国境内无住所且在汇算清缴开始前离境，也可以提前办理。一定要记住这个时间范围，错过时间可能会给自己带来不必要的麻烦。

4. 计算公式：应退（补）税额 =（综合所得收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 捐赠）×税率 - 速算扣除数 - 减免税额 - 已预缴税额。虽然公式看起来有点复杂，但现在通过个税APP办理申报时，系统会自动计算，大家只需要准确填写各项数据就行。

5. 申报方式：可以自行办理，通过个税APP、自然人电子税务局网站，或者选择邮寄方式，也能直接到办税服务厅办理；也可以让任职单位代办，但需要和单位进行书面确认；还能委托涉税专业机构办理，不过要签订授权书。

6. 无需汇算的情形：如果补税金额低于规定标准，或者已预缴税额与实际应纳税额一致，又或者符合退税条件但您自愿放弃退税，就无需办理汇算清缴。 

 二、经营所得申报

1. 申报主体：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者等，这些从事经营活动的个人都需要进行经营所得申报。

2. 申报要求：预缴申报要在月度或季度终了后15日内，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》；汇算清缴则要在次年3月31日前，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；要是有多个经营地点取得经营所得，还需报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

 三、其他所得申报

1. 扣缴义务人未扣缴税款的申报：居民个人按照综合所得汇算清缴流程办理；非居民个人（取得工资薪金、劳务报酬等所得）要在次年6月30日前申报，报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》；利息、股息、财产转让等所得，也是在次年6月30日前申报。

2. 境外所得申报：居民个人在次年3月1日至6月30日，向境内任职单位所在地或户籍地/经常居住地税务机关申报，同时要提供境外纳税凭证及翻译件。

3. 移居境外注销户籍的申报：在注销户籍前，需要完成当年及上年度综合所得、经营所得的汇算清缴，并且结清所有税款。

4. 非居民个人境内多地点工资薪金所得：要在次月15日内，选择一处任职单位所在地税务机关申报。

 四、申报注意事项

1. 资料留存：纳税人要把收入、扣除、捐赠等相关资料保存5年，以备税务机关查验。这些资料可是很重要的，一定要妥善保管。

2. 信息确认：在汇算之前，记得核对个税APP或网站中的收入、扣除及预缴数据，确保信息准确无误。如果发现数据有问题，要及时核实处理。

3. 退税优先：对于低收入或生活困难的纳税人，税务机关会提供优先退税服务，帮助大家更快拿到退税款。

4. 补税责任：如果没有按期补税，不仅会加收滞纳金，还会影响个人纳税信用记录。所以，该补的税一定要按时补上。

5. 争议处理：要是对扣缴数据有异议，可以先和扣缴义务人核实情况，如果无法解决，也可以向税务机关申诉，维护自己的合法权益。

 五、法律责任

1. 未申报或虚假申报：如果没有申报或者进行虚假申报，税务机关会追缴税款、加收滞纳金，还会把相关信息纳入信用信息系统，影响个人信用。

2. 单位责任：任职单位要是没有履行代办义务，或者冒用纳税人身份申报，会影响企业纳税信用评价。

3. 受托人责任：委托的涉税专业机构或个人要是协助进行虚假申报，也会被纳入涉税专业服务信用评价。 

个人所得税申报要根据不同的所得类型，选择对应的申报时间和方式。大家在申报时一定要重点关注汇算清缴的计算规则和资料留存要求，通过正规渠道办理申报，确保申报信息真实准确，避免因为逾期申报或者错误申报而承担法律责任。希望大家都能顺利完成个人所得税年度纳税申报，让纳税这件事清清楚楚、明明白白！

如有需要，可拨打方正税务师免费咨询电话：0931-8106136（刘主任）