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不断提升业务水平，用最专业的服务奉献纳税人是方正税务师事务所始终秉承的理念。作为知识型组织，一年一度的全员业务技能测试可少不了。瞧，2019年的涉税服务项目管理试卷又来了，朋友们，您也来试试吧！

2019年度涉税服务项目管理试卷

一、分析资料，按要求完成（30分）。

资料：甲公司是一家房地产企业，于2014年度成立，2015年度通过出让方式取得兰州市城关区土地使用权1.4万平方米，合同约定出让金共计20,000万元,一次性支付。该土地均用于开发房地产项目 “A项目”，项目于2016年5月取得施工许可证，建筑面积5万平米，普通住宅2万平方米、商铺1万平方米，地下车位1.8万平方米，其他公共配套设施0.2万平方米，均在地下。其他信息如下：

（1）2016年末取得预售许可证；

（2）2017年度，通过签订《商品房销售合同》，销售住宅1万平米，合同总金额6000万元，实际收到预售房款 5000万元；

（3）2018年3月，以上销售房款全部收到。5月份开始销售商铺，合同金额7000万元，截止年底全部交清。

（4）2019年度住宅首先竣工备案并交付使用；

（5）截止2019年末，累计发生土地之外的开发成本30,000万元；

除以上事项外，不考虑其他事项影响。假设你为该企业提供2014-2019年度的常年税务顾问，服务内容包括日常的纳税申报辅导和年度所得税汇算、以及指导进行账务处理。主要问题：

（一）请结合项目管理、流程管理的内容及相关税法规定，确定各阶段的服务要点。

（二）涉及到的相关税款的计算或账务处理的。

（三）结合以上数据说明具体税款计算方法、结果，确定2019年度收入、成本的会计处理。

二、简述、分析（55分）

（一）项目推广策划（20分）

资料：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。我们计划在新政执行后举办一期针对小微企业的政策推广会。

请问：如果你是项目经理，如何进行相关项目推广，简要说明项目推广的方案、思路及对税务师事务所的影响。

（二）研发费用加计扣除政策适用辅导（35分）

1、甲公司为2016年新认定的高新技术企业，主要从事多媒体软件的创意设计活动、游戏设计制作。2016年进行了二项研发活动A和B：A项目共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12万元；B项目共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用8万元。假设研发活动均符合加计扣除相关规定。请计算该企业2016年可以享受的研发费用加计扣除额？

2、2019年主要从事多媒体软件产品的常规性升级及游戏设计制作，研发项目为5个，账面归集的研发费用为2200万元，依据《企业会计准则》的规定均为费用化支出，2020年3月5日甲公司计划委托税务师事务所出具2019年研发费用加计扣除审核报告及企业所得税汇算清缴报告，初步要求报告出具最晚时间为2020年4月20日。

请分析以下问题：

（1）2019年如何确定是否适用加计扣除政策？

（2）如果审核后不符合研发费用加计扣除政策，请出具相关函件给委托人。

（3）假设你是这个项目的项目经理，请根据必须提交的工作成果分析列出相关“工作包”。

（4）请根据上述第（3）步可交付成果，编制完成本项目的甘特图（甘特图应具备的要素包括个工作包及具体工作，完成时间，紧前工作、完成进度百分比表示）。

三、重组业务（15分）

资料：ABC集团公司为某省国资委所属国有企业，实施内部企业的重组整合，以便集中资源，扩大规模，专业从事该领域的生产经营，在竞争中取得优势。为保障改制重组圆满及时完成，根据实施方案及与我所签订的业务约定书，ABC公司委托我所的业务事项是为重组改制提供专业的税务咨询服务，代理处理涉及的重大税务事项。ABC公司重组整合的实施方案具体如下：

 1、A甲、A乙、A丙分别为ABC公司的全资子公司，投资分别为1000万元、1200万元和800万元，经资产清查、审计，所有者权益分别为12000万元、7200万元和5000万元，原主要业务为民用建筑设计勘察、水利工程设计和基础设施设计，合并新成立A，原三家企业注销。

2、集团所属企业交通工具通过划转方式划入集团所属部门，根据提供资料，涉及全资子公司6家，车辆25辆，其中2013年前购置5辆，账面原价50万元，市价9万元；以后购置20辆，账面原值700万元，市场公允价格不含税650万元，以上车辆累计折旧150元，净值600万元。

接受委托后，组成了本项目的项目组。

（一）简要列出本项目至少应向委托方交付的工作成果。

（二）根据以上资料1、2列出肯定会涉及的全部税种，同时指出哪些税种可以减免、哪些应该缴纳？

（三）项目管理

假设你是这个项目的项目经理，请根据必须提交的工作成果分析列出“为重组改制提供专业的税务咨询服务”的“工作包”。