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跳出舒适圈,遇见更好的自己!——2019年度涉税服务项目管理试卷

发布时间:2020-01-10 字体: 放大 缩小 作者: 阅读数:30

知识是进步的殿堂,学习是进步的源泉。

不断提升业务水平,用最专业的服务奉献纳税人是方正税务师事务所始终秉承的理念。作为知识型组织,一年一度的全员业务技能测试可少不了。瞧,2019年的涉税服务项目管理试卷又来了,朋友们,您也来试试吧!

2019年度涉税服务项目管理试卷

一、分析资料,按要求完成(30分)。

资料:甲公司是一家房地产企业,于2014年度成立,2015年度通过出让方式取得兰州市城关区土地使用权1.4万平方米,合同约定出让金共计20,000万元,一次性支付。该土地均用于开发房地产项目 A项目”,项目于20165月取得施工许可证,建筑面积5万平米,普通住宅2万平方米、商铺1万平方米,地下车位1.8万平方米,其他公共配套设施0.2万平方米,均在地下。其他信息如下:

12016年末取得预售许可证;

22017年度,通过签订《商品房销售合同》,销售住宅1万平米,合同总金额6000万元,实际收到预售房款 5000万元;

320183月,以上销售房款全部收到。5月份开始销售商铺,合同金额7000万元,截止年底全部交清。

42019年度住宅首先竣工备案并交付使用;

5)截止2019年末,累计发生土地之外的开发成本30,000万元;

除以上事项外,不考虑其他事项影响。假设你为该企业提供2014-2019年度的常年税务顾问,服务内容包括日常的纳税申报辅导和年度所得税汇算、以及指导进行账务处理。主要问题:

(一)请结合项目管理、流程管理的内容及相关税法规定,确定各阶段的服务要点。

(二)涉及到的相关税款的计算或账务处理的。

(三)结合以上数据说明具体税款计算方法、结果,确定2019年度收入、成本的会计处理。

二、简述、分析(55分)

(一)项目推广策划(20分)

资料:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。我们计划在新政执行后举办一期针对小微企业的政策推广会。

请问:如果你是项目经理,如何进行相关项目推广,简要说明项目推广的方案、思路及对税务师事务所的影响。

(二)研发费用加计扣除政策适用辅导(35分)

1、甲公司为2016年新认定的高新技术企业,主要从事多媒体软件的创意设计活动、游戏设计制作。2016年进行了二项研发活动ABA项目共发生研发费用100万元,其中与研发活动直接相关的其他费用12万元;B项目共发生研发费用100万元,其中与研发活动直接相关的其他费用8万元。假设研发活动均符合加计扣除相关规定。请计算该企业2016年可以享受的研发费用加计扣除额?

22019年主要从事多媒体软件产品的常规性升级及游戏设计制作,研发项目为5个,账面归集的研发费用为2200万元,依据《企业会计准则》的规定均为费用化支出,202035日甲公司计划委托税务师事务所出具2019年研发费用加计扣除审核报告及企业所得税汇算清缴报告,初步要求报告出具最晚时间为2020420日。

请分析以下问题:

12019年如何确定是否适用加计扣除政策?

2)如果审核后不符合研发费用加计扣除政策,请出具相关函件给委托人。

3)假设你是这个项目的项目经理,请根据必须提交的工作成果分析列出相关“工作包”。

4)请根据上述第(3)步可交付成果,编制完成本项目的甘特图(甘特图应具备的要素包括个工作包及具体工作,完成时间,紧前工作、完成进度百分比表示)。

三、重组业务(15分)

资料:ABC集团公司为某省国资委所属国有企业,实施内部企业的重组整合,以便集中资源,扩大规模,专业从事该领域的生产经营,在竞争中取得优势。为保障改制重组圆满及时完成,根据实施方案及与我所签订的业务约定书,ABC公司委托我所的业务事项是为重组改制提供专业的税务咨询服务,代理处理涉及的重大税务事项。ABC公司重组整合的实施方案具体如下:

 1A甲、A乙、A丙分别为ABC公司的全资子公司,投资分别为1000万元、1200万元和800万元,经资产清查、审计,所有者权益分别为12000万元、7200万元和5000万元,原主要业务为民用建筑设计勘察、水利工程设计和基础设施设计,合并新成立A,原三家企业注销。

2、集团所属企业交通工具通过划转方式划入集团所属部门,根据提供资料,涉及全资子公司6家,车辆25辆,其中2013年前购置5辆,账面原价50万元,市价9万元;以后购置20辆,账面原值700万元,市场公允价格不含税650万元,以上车辆累计折旧150元,净值600万元。

接受委托后,组成了本项目的项目组。

(一)简要列出本项目至少应向委托方交付的工作成果。

(二)根据以上资料12列出肯定会涉及的全部税种,同时指出哪些税种可以减免、哪些应该缴纳?

(三)项目管理

假设你是这个项目的项目经理,请根据必须提交的工作成果分析列出“为重组改制提供专业的税务咨询服务”的“工作包”。

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