各职能部、分部：

现将《关于加强分部财务管理工作的意见（讨论）》下发，请尽快组织相关人员讨论，并将讨论意见报总部办公室，以便修改执行。

                                                 总部办公室

                                           二〇〇九年五月二十二日

附件：

关于加强分部财务管理工作的意见（讨论）

各分部：

经对2008年度部分分部进行财务审计，分部财务管理还存在一定的问题，为进一步完善管理制度，规范管理行为，加强事前控制、事后监督，促进我所断健康向前发展，现就分部财务管理提出以下意见，请贯彻执行。

一、进一步明确会计岗位职责

研究制定下发《甘肃方正税务师事务所会计岗位职责》，明确会计岗位设置、岗位职责、权利义务、考核等，进一步强化会计岗位的监督职能。

二、明确部分费用项目的开支限额，控制费用支出

（一）业务招待费

1、业务招待费支出，应坚持必要性和勤俭节约的原则，一次支出500元以上的，应及时向总部办公室或者所长报告，并填制《业务招待费支出记录单》，记录清楚地点、所办事项、经办人、审核人等，并在事前或者事后书面申请，经审批后与《业务招待费支出记录单》（见附件一）一并作为报销凭证。

2、业务招待费支出限额：年业务收入40万元以上的分部支出数额控制在总收入的2%以内，年收入40万元以下的分部支出数额控制在总收入的2.5%以内。

3、业务招待费包括请客吃饭、送礼、烟酒、没有收入支付的手续费等。

4、未按上述规定程序报销及超限额的业务招待费支出，由分部主任自行负担。

（二）异地探亲交通费

1、异地探亲交通费制度适用于常驻工作地不在家庭所在地的人员。

2、异地探亲交通费按照每月往返2次火车票价作为标准每月计发，具体标准由总部办公室核定。

（三）分部主任通讯费补贴

分部主任手机通话费每月实际报销限额100元，超过部分自行负担，当月结余可结转使用。

三、合同及其他支出管理

（一）对外合同管理

除业务约定书、协议书以外的和外单位签订的房屋租赁、业务协作合同等和各类合同性质的文件，签订前向总部上报《对外合同审批备案表》（附件二），说明对方单位或个人情况、事由、预计支出金额、权利义务及责任，待审批授权后正式签订，并报总部办公室备案。

（二）其他支出管理

每月8日以前，各分部会计随同会计报表向总部总会计上报《月份收支计划表》（附件三），说明本月的收入、支出项目、金额等；计划购置500元以上的资产，应付报《资产购置申请报告》（附件四）。

四、货币资金管理

（一）总部、分部及所属各单位统一运用建设银行提供的企业网上银行（专业版）系统，各分部开户行变更、登记、使用办法、授权、管理等另行通知。

（二）会计人员应按时取得对账单并与银行存款明细账、总账核对，编制银行存款余额调节表；业务收入应尽量采取转账收取方法，收取现金的，应在当日进帐，严禁坐支现金。

（三）分部出纳现金余额不得超过1000元，会计应及时与出纳核对现金收支及余额。

（四）财务管理人员应各司其职，分别保管相关银行备案印鉴，严禁所有印鉴一人保管。

     附件：

一、《业务招待费支出记录单》

二、《对外合同审批备案表》

三、《月份收支计划表》

四、《资产购置申请报告》

附件下载：http://www.gsfzh.com/Web2008/Soft_Show.asp?SoftID=146

                  二00九年四月六日