尊敬的所领导：

受事务所委派王以鹏、刘文娟两名同志对庆阳分部2007年度8月至12月以及2008年度的经营状况进行了审计，现将有关审计情况报告如下：

一、庆阳分部2007年经营状况

截至2007年12月31日，庆阳分部资产总额72,783.19元，其中：流动资产55,327.78元，包括：货币资金6,608.85元，应收帐款35,300.00元，其他应收款2,148.20元；固定资产24,113.75元，累计折旧8,706.90元；长期待摊费用2,048.56元。

负债合计36,732.30元（其中：应付工资5,550.00元，应付福利费3,951.00元，应交税金2,214.90元，其他应交款54.15元,其他应付款-14,942.75元，职业风险基金39,905.00元。

所有者权益合计36,050.89元（其中：实收资本50,000.00元，未分配利润-13,949.11元）。

2007年度收入总额211,300.00元，其中:代理财产损失审核收入18,800.00元；代理税收优惠论证收入35,700.00元，代理所得税汇算清缴收入64,400.00元，代理常年综合收入6,500.00元，代理纳税审查收入8,000.00元，培训收入18,900.00元，年度审计收入20,200.00元。

主营业务成本157,311.12元（其中：工资76,971.09元，福利费10,423.00，教育费2,063.75元，工会经费1,677.00元，办公费5,360.20元，差旅费24,986.00元，会费6,339.00元,培训及资料费5,480.00元，折旧4,024.08元，其他19,987.00元）；税金及附加11,197.75元；管理费用54,176.98元（其中：业务招待费14,933.50元，办公费2,266.60元，职业风险基金21,130.00元，其他费用15,846.88元）；财务费用-125.59元。本年实际净利润-11,260.26元。

二、庆阳分部2007年8月至12月存在的问题

1、未更正上年度超列伙食补助费1,200.00元事项。

2、10月购置取暖器一个价值人民币400.00元后附收据无发票，系白条列支。

3、支付业务协调费无正规批复，以打白条领取超额奖的形式直接计入成本。

其中：张科长11,880.00元；庆阳市重点税局张局长2,600.00元；运输服务公司500.00元；西峰区国税局税政科牛科长联系培训业务2,000.00元。

三、庆阳分部2008年度经营状况

2008年12月30日，庆阳分部资产总额194,427.30元，其中：流动资产179,913.99元，包括：货币资金13,163.37元，应收帐款151,800.00元，其他应收款3,836.25元，待摊费用11,114.37元；固定资产26,753.75元，累计折旧13,606.08元；长期待摊费用1,365.64元。

负债合计108,200.04元，其中：预收账款4,000.00元，应付福利费8,698.38元，应交税金5,874.30元，其他应交款156.75元，其他应付款13,717.61元，职业风险基金75,753.00元；所有者权益合计86,227.26元，其中实收资本50,000.00元，未分配利润36,227.26元。

2008年12月收入总额358,280.00元, 其中: 代理税务登记收入3,000.00元，代理纳税申报收入146,700.00元，代理纳税审查收入14,500.00元，其他主营业务收入155,080.00元，培训收入39,000.00元。

主营业务成本200,235.74元，（其中：工资110,945.61元，福利费15,532.38元，教育费2,773.65元，工会经费2,218.92元，办公费7,936.00元，差旅费22,375.60元，会费10,091.40元，培训及资料费2,760.00元，折旧4,899.18元，其他18,463.00元）；税金及附加18,836.40元；管理费用76,476.78元(其中：三项经费500.00元，业务招待费12,516.10元，办公费7,424.90元，职业风险基金35,828.00元，差旅费795.00元，其他费用19,412.78元)；财务费用65.60元；本年实际净利润62,665.48元。

四、资产清查情况

经清查盘点损坏报废资产如下：摩托罗拉手机1部，账面价值1,280.00元；饮水机1台账面价值230.00元；传真机1部账面价值780.00元；不锈钢锅1个账面价值65.00元；九阳料理机1个账面价值218.00元；装订机一部账面价值170.00元。另有2台笔记本未入账系总部调拨（其中戴尔、康柏各1台）。

五、会员发展情况

截至2008年12月31日庆阳分部发展普通会员1户,收取会员费300.00元。

六、庆阳分部2008年度存在的问题

1、非正常支出开支过大，且没有正规批复,缺乏监督机制；

全年办理购物券累计7,000.00元开具办公费用发票入账，支付环县段永江局长9,000.00元人民币，支付恒美置业公司手续费1,000.00元，支付新华书店手续费4,800.00元,以上均为现金支付。购买中华烟2条计1,360.00元、芙蓉王2条计460.00元，用于所长在庆阳业务协调。

2、签订庆阳宿舍租赁合同，以前年度为7,000.00元，本年增加500.00元，未向总部上报有关请示。

3、违规超额发放伙食补助每月200.00元，累计2,400.00元。

4、购置夏新手机价值人民币2,000.00元，未向总部上报有关请示。

5、北京参加学习报销差费3,528.00元、其中：交通费：935.00元、住宿费1,573.00元、其他1,020.00元不符合差旅费报销规定。

6、截至08年12月应收账款账面余额151,800.00元，其中12月份发生4笔计96,500.00元有突击开票，虚做收入的嫌疑。

7、应计未计费用将影响年度利润的真实性

华池县地税局300.00元，西峰电力局2,500.00元（合同纠纷问题估计无法收回）以上累计2,800.00元将影响年度利润的真实性。

8、李磊主任08年1月-12月累计发生探亲差旅费8,281.00元。

以上审计结果请阅示。

                                          甘肃方正税务师事务所总部办公室

                                                    二00九年二月十七日