推陈出新、防范风险

控制执业质量、规范执业行为

--记甘肃方正税务师事务所《企业所得税汇算清缴工作底稿》编制测试成功

2009年2月19日随着最后一组测试数据的录入，企业所得税纳税申报的主表、附表顺利生成，由甘肃方正税务师事务所自行编制开发的《企业所得税汇算清缴工作底稿》（电子版）终于测试成功了。

为更好的做好今年企业所得税汇算清缴工作，甘肃方正税务师事务所专门抽调人员历时三个多月，终于将企业所得税汇算清缴工作底稿（电子版）研发编制完成。

为方便使用和区分行业特点该工作底稿模块分为房地产开发业、金融保险业、工业、商业、租赁业、提供劳务行业、建筑施工业七个行业的版本，几乎涵盖了企业所得税申报的大部分企业。

在历时三个月的开发过程中甘肃方正税务师事务所抽调有丰富经验的注册税务师、注册会计师以及程序编辑员等工作人员加班加点将新企业所得税收入的确认、成本费用的扣除标准等通过函数编程连接与申报主表、附表全部连接，同时将综合性测试引入企业所得税鉴证事前风险控制机制，对防范执业风险具有极为重要的意义。

该工作底稿包括综合及控制测试、实质性测试、资产负债权益审核、申报表、关联业务往来报告、报告格式共5个模块。

综合及控制测试模块：主要是汇算清缴工作前的了解、风险衡量及控制、审核计划、指标分析等。是企业所得税汇算的基础性工作，对审核方法直接相关；

实质性测试模块：根据委托单位企业所得税汇算风险，确定审核方法，同时完整的反映整合审核过程，通过实质性审核，自动产生申报表及附表；

资产负债权益审核模块：对影响企业所得税的主要资产负债项目进行审核，结果与实质性测试相对照，进一步印证实质性测试结果的准确性；

申报表模块：在实质性测试的基础上，自动生成的电子申报表；

关联业务往来报告模块：根据企业实际情况，填写的补充申报资料。

报告格式模块：向企业出具的所得税汇算鉴证报告及税款分析报告的模式。

该工作底稿模块将底稿索引、委托人基本情况，汇算前调查，所得税主要项目测试，风险评价，工作计划，三级复核，与委托人沟通事宜、基础数据的提取等内容融为一体，整体上将企业的纳税风险、鉴证事务所的执业风险降低到了最低限度，同时对于提高工作效率、规范企业所得税的鉴证行为起到了积极的作用。

08年11月甘肃方正税务师事务所就积极主动搜集整理有关新企业所得税的政策法规和有关文件并组织编写了《新企业所得税税收法规汇编》，同时组织人员外派北京、上海、郑州等地参加新企业所得税相关培训班。在三个月的时间里召开研发编制、测试会议30多次，将实际操作经验和企业所得税相关规定融为一体，将防范风险、控制执业质量、规范执业行为、提高工作效率等执业因素综合考虑，经过不懈努力最终推出了7个行业的《企业所得税汇算清缴工作底稿》（电子版）。

《工作底稿》姗姗而来，来之不易因为她凝聚了一群业内人士对工作态度的正确认识和对未来注册税务师行业的无限希望。

《工作底稿》欲将翩翩起舞，她的舞动会给我们注册税务师行业带来新的舞姿，服务风险的控制、执业质量的提高、执业行为的规范都将与我们共同起舞。

     新年假期《工作底稿》编制工作组的同志仍在孜孜不倦加班、子夜时分工作底稿的主创者还在一字一码的修改程序，多少个日月都是这样从不间断，追求、责任是他们工作精神的涵盖。无论从主创者的初衷还是参与者的编制过程我们都能看到一群热衷于注册税务师事业的人对工作的热情和对注税事业热爱。

《工作底稿》的完成也正是09年春天的到来，我们相信熔注了注册税务师及工作人员辛勤劳动和汗水的她将会给未来我们的注税之路带了春的景色----防范执业风险、控制执业质量、规范执业行为。

甘肃方正税务师事务所

总部办公室

二00九年二月二十四日