各分部：

    现将总部策划部门策划的2008年度企业所得税培训项目《二〇〇八年企业所得税主要业务及年度申报培训项目方案》印发你们，请尽快落实！！

二〇〇八年企业所得税主要业务及年度申报培训项目方案

    一、项目背景
　　2008年1月1日起新《企业所得税法》实施，配套政策也已于近期陆续下发。在接近年底的时间，企业对新企业所得税法的学习因工作需要而日益增强，对我们所来说是一个难得的机遇，顺应市场需求，提供所得税培训服务对拓展市场，增加2008年度企业所得税前扣除项目鉴证、汇算清缴代理客户等都有非常重要的意义。
　　二、本项目要点及实施方法
　　实施新企业所得税培训，主要取决于参加培训的人员、培训内容和师资力量。
　　（一）关于参加培训的人员问题
　　第一、与当地税务机关有良好合作关系的，给税务机关上报企业所得税培训方案，取得税务机关的支持，由税务机关通知或者配合通知，我所主办；
　　第二、没有第一条所述资源的，可以与企业行业组织联系，包括商会、行业主管部门等，提交企业所得税培训方案，由双方共同通知企业参加，我所主办。
　　第三、以上两种资源都不具备的，可想办法收集企业信息，由我所自行通知，各分部组织业务人员尽量多的书面通知查账征收的企业，每期通知企业不少于300户企业，对通知有方参加培训的，可给负责通知的人员按户适当的提成（按照收费高低，在每人20元-50元以内）。同时，可适当的通过一些媒体进行培训的广告宣传。
　　（二）好的培训内容是保证培训质量的前提，为此提出以下建议，供各分部参考：
　　专题一 2008企业年终所得税汇算清缴与特殊疑难业务处理
　　1、关于应纳税所得额的重大变化
　　2、涉税账务处理技巧及判断核算是否准确
　　3、中小企业如何享受低税率等税收优惠
　　4、企业年终所得税汇算清缴时，审批事项应注意的问题
　　5、企业资产转让和处置相关税收政策解析
　　6、关联企业利息支出税前扣除解析
　　7、关于税收优惠政策中加计扣除方法的选择
　　8、关联方交易纳税调整的处理方法与管理衔接
　　9、亏损、收入的确定与管理衔接
　　专题二 新会计准则与新企业所得税法差异分析及纳税处理
　　1、关于视同销售的税收政策与会计处理差异解析
　　（1）新旧税法对视同销售口径的认定（企业将自产产品用与在建工程、管理部门与非生产性机构不再视同销售政策产生的背景）
　　（2）相关资产历史成本延续计算的分析
　　（3）税收视同销售与会计处理的差异分析（包含会计报告与企业所得税纳税申报表填制的差异）
　　2、关于无偿捐赠与“有偿捐赠”的税收政策解析
　　3、《借款费用》准则与税法差异解析
　　4、税前扣除项目和扣除标准变化（工资、广告、研发、捐赠、折旧和摊销等项新标准）
　　6、资产永久或实质性损害会计与税法差异解析
　　专题三 2008新《所得税纳税申报表》变化分析及填报示范
　　1、新企业所得税纳税申报表的整体变化解析
　　2、《企业所得税年度纳税申报表》重点变化及填写示范
　　附表一《收入明细表》填写示范
　　附表二《成本费用明细表》填表示范
　　附表三《纳税调整项目明细表》填写示范
　　附表四《税前弥补亏损明细表》填表示范
　　附表五《税收优惠明细表》填写示范
　　附表六《境外所得税抵免计算明细表》填写示范
　　附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填写示范
　　附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填写示范
　　附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填写示范
　　附表十《资产减值准备项目调整明细表》填写示范
　　附表十一《投资所得（损失）明细表》填写示范
　　3、《企业清算所得纳税申报表》重点变化及填写示范
　　4、核定征收企业《企业所得税纳税申报表》重点变化及填写示范
　　（三）培训项目的师资力量
　　好的培训师资是做好培训的前提条件，为此10月份总部组织5人到北京参加了培训，本次培训师资以各分部参加北京学习的同志为主，未参加北京学习的分部业可自行但任，也可请求总部协调师资。
　　担任师资的人员应尽快根据本方案提供的参考内容准备课程，讲义及制作的幻灯片请在11月20日前川总部审核。
　　担任讲课的人员，按讲课时间每天补助500元。
　　三、培训费及资料费
　　培训费的高低也在一定程度上影响参加培训的人数，建议收费与加入本所会员相结合，考虑当地往年培训收费标准可以在200元至400元范围内考虑，指导价300元。
　　优惠办法：加入本所普通会员的免收培训费，加入高级会员的2人免费参加；一个单位参加3人以上的，可适当给予优惠。收费标准在300元以上的，可就超过部分发纪念品。
　　培训资料为《新企业所得税政策法规汇编》。具体数量分部在11月18日前统计上报总部印制。
　　四、培训项目实施步骤
　　第一、根据与当地税务机关的关系及有关资源，确定通知企业的方式，估计可能参加培训的人数，尽快落实培训资料数量，通知企业；
　　第二、尽快准备课件、编写讲义，并按期上报审核；
　　第三、联系场地，协调培训班其他事项
　　第四、及时向总部汇报培训班进展。
　　
　　
     附件：1、《关于组织企业所得税培训的方案》
           2、《关于参加企业所得税汇算培训的通知》

                               二○○八年十一月六日