舒启明解读税收增长高于GDP增长-今日焦点-甘肃方正税务师事务所

舒启明解读税收增长高于GDP增长

发布时间：2008-01-14 字体: 放大缩小作者：佚名来源：本站原创阅读数：2180

国家税务总局计划统计司舒启明司长在日前总局召开的新闻发布会上，就税收的增长为什么高于GDP的增长，进行了解读。
　　2007年全国税收收入比上年增长31.4%，大大高于GDP预计增长11.6%左右的增幅。有三方面的原因：
　　首先是计算方法不同的影响。
　　第一，税收是按照现价征收的，税收增长率是按现价计算的；而统计局核算公布的GDP增长率是按照不变价核算的。2007年我国工业品出厂价格和居民消费价格分别上涨3至5个百分点左右。初步测算，全年现价GDP增长率会高于不变价GDP增长率5个百分点左右。这样，二者的增幅的差距将同步缩小。
　　第二，GDP的核算通常是按照生产法（产出减中间投入）计算的；而税收是根据不同的税种所对应的计税依据和税率分别计算征收的，二者计算方法的不同是产生差异的根本原因。现行税制规定，增值税以工商业增加值作为计税依据；消费税、营业税以销售收入（营业收入）或销售数量作为计税依据；所得税以企业利润作为计税依据；证券交易印花税以股票成交金额作为计税依据；财产税以纳税人拥有的财产数量（包括以往年度的财产）作为计税依据；进口税收以一般贸易进口值作为计税依据。除增值税计税依据与工商业增加值对应外，其它各项计税依据均不对应，且其增幅都大大高于GDP 11.6%增幅；由于大部分税收的计税依据是销售收入或销售数量而不是增加值，那么，拿税收与GDP直接对比，其可比性就很差。如股票税收拉动今年整个税收增长近6个百分点，但股票业的增加值对全部GDP的影响显然没有税收这么大。
　　第三，外贸进口对GDP和税收的影响不同。GDP核算的是进出口净额，外贸进口在GDP核算中是减项，进口越多对GDP的贡献越少；但体现在税收上是加项，进口越多进口税收增加就越多。2007年一般贸易进口增长27.4 %，进口税收增长23.9%.经测算，2007年外贸进出口拉动全国GDP增长约0.4个百分点，而进口税收拉动全国税收增长3.1个百分点。
　　第四，累进税率制度对税收具有加速增长作用。随着计税依据的增长，适用税率随之提高，税收收入也就呈跳跃式增长，这在一定程度上带来有关税收相对于其计税依据的更快增长。个人所得税中的工资薪金所得实行九级超额累进税率，如2006年王某月工资2100元，扣除规定费用后的计税收入为500元，适用税率为5 %，应纳个人所得税25元；2007年工资收入为2200元，计税收入为600元，税法规定，其中500元收入按5%税率计税，另100元收入则按10%税率计税，应纳税额共为35元。两年对比，计税收入增长了20%，而应纳税额则增长了40%，税收增长远远高于计税收入增长。随着工薪收入的增加，二者的差距会更大。现行税制中，实行累进税率制度的税种还有：企业所得税实行三级全额累进税率，个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，土地增值税实行四级超率累进税率。2007年，我国企业效益、城乡居民收入水平提高和房地产价格上涨，所得税、土地增值税的适用税率随之提高，这在一定程度上带来税收的更快增长。
　　其次，是加强税收征管因素的影响。过去，由于征管手段和征管水平比较落后，造成了一些税收流失。近年来，随着税收信息化建设的发展，税收征管手段有了明显改善，征管力度不断加大，税收征管质量和效率不断提高，税收流失相应减少。2007年，全国税务机关查补税款收入比上年增长了26.3%，这也是税收收入增长高于GDP增长的重要原因。
　　最后，是税收政策调整的影响。2007年税收政策进一步完善，税收调节经济调节分配职能作用得到进一步发挥。税收政策调整对税收收入的影响有增有减，如：2007年8月起储蓄存款利息个人所得税税率由20%下调至5%，减少税收100亿元；5月30日起证券交易印花税税率由1‰上调到3‰，增加证券交易印花税收入1130亿元，等等。2007年新的税收政策出台净增加税收收入约1200亿元，拉动整体税收增长近3.5个百分点，这也是税收增长高于GDP增长的一个原因。

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