2004年，在财政部党组的正确领导下，在各方面的大力支持以及各级协会和广大会员的积极参与下，中国注册会计师协会继续坚持以诚信建设为主线，全面推进行业发展和协会各项建设。

1月17日，王军部长助理在《中国注册会计师协会2004年工作总结及2005年工作要点》上批示：协会2004年成绩显著。2005年工作思路清晰、重点明确。望再接再厉，狠抓落实，走出一条更为宽阔和平坦的路子来，取得新的、更大的成绩。对新一年的协会工作提出了新的要求。

现将中注协2004年工作总结及2005年工作要点予以编发。中注协将认真领会和落实部领导的要求，围绕全面贯彻落实“四代会”精神，立足全局，突出重点，狠抓落实，积极做好2005年行业工作，为实现未来五年行业发展目标开好局。

中国注册会计师协会2004年工作总结

及2005年工作要点

2004年，在财政部党组的正确领导下，在各方面的大力支持以及各级协会和广大会员的积极参与下，中国注册会计师协会认真实践“三个代表”重要思想，积极贯彻党的十六大、十六届三中全会、四中全会精神，认真履行注册会计师法赋予的职责，继续坚持以诚信建设为主线，全面深化行业诚信建设，胜利召开第四次全国会员代表大会，进一步完善协会组织体制，坚持体制创新和机制创新，不断提高行业管理和服务水平，全面推进行业发展和协会建设的各项工作。

一、圆满完成第四次全国会员代表大会的筹备工作

2004年11月1-3日，中国注册会计师协会第四次全国会员代表大会在北京京西宾馆隆重召开，华建敏国务委员、金人庆部长亲临大会并发表重要讲话，来自注册会计师行业、国务院有关部门、相关行业组织、企业界、科研院所和高等院校的代表350余人参加了大会。

大会全面回顾了过去八年的行业工作，总结了行业发展及协会建设的基本经验，提出了未来五年行业建设的指导思想和奋斗目标。金部长在讲话中指出，力争用五年左右的时间，基本建立起一种符合行业发展规律和我国社会主义市场经济要求的行业管理体制，基本打造出一支在质量和数量上能够满足我国经济和资本市场发展战略，以及现代企业制度需要的执业队伍，基本形成一套质量和风险控制严格、竞争有力有序的会计师事务所内部管理科学机制。

大会选举产生了协会新一届理事会和常务理事会，选举产生了协会新一任会长、副会长，进一步完善了理事会、常务理事会的人员构成，会员比例和执业会员比例大大增加。

大会修订通过了新的《中国注册会计师协会章程》和《中国注册会计师协会会费管理办法》。完成了审计准则委员会等八个专门委员会和专业委员会的工作规程制定和组建工作。

这次大会的圆满召开，得到了国务院领导和财政部领导的亲切关怀和大力指导以及各方面的全力支持。通过大会筹备工作的开展，也使协会工作人员得到了一次全面的锻炼和提高。

为做好会议的筹备工作，中注协提前拟定了详尽的工作方案，成立了会议筹备工作机构，明确人员分工，保证了筹备工作有条不紊地进行。参加会议筹备工作的同志，发扬吃苦奉献、细致周到、万无一失的工作精神，工作上从细节着眼，一丝不苟，责任明确，圆满完成了分工的任务。

为了保证会议方案和有关文件广泛体现行业会员的意志和行业的实际情况，会议筹备期间，通过召开座谈会、研讨会和深入到会员中调研等形式，广泛征询意见，在反复修改的基础上确定了代表产生办法、理事候选人产生办法、协会工作报告、协会章程修订草案、会费管理办法修订草案、专门（专业）委员会工作规则等一系列文件，保证了各有关文件在全体会议和理事会上顺利通过。

在会前会后，通过协会网站、会刊、内部简报、专业报刊以及综合性媒体，积极做好会议筹备工作进展和会议精神的沟通和宣传，使这次会员代表大会成为一次行业发展成就的全面展示，成为一次对行业当前形势的全面分析和评价，成为一次推进行业未来发展的总动员。

二、全面建立执业质量检查制度，行业自律监管体系基本形成

2004年，中注协建立了执业质量检查制度，开展了首次行业执业质量检查工作，标志着包括业务报备制度、谈话提醒制度、诚信档案制度、自律惩戒制度和执业质量检查制度在内的行业自律监管体系的基本形成。同时，中注协密切关注上市公司年报审计情况，认真做好上市公司年报审计业务报备工作，加强对报备资料的分析，在行业内全面建立了会员诚信档案制度。

（一）全面开展会计师事务所执业质量检查

2004年3月4日，中国注册会计师协会发布《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》，在注册会计师行业全面建立以帮助、教育、督促、提高为目的，以必要的惩戒为补充的执业质量检查制度。

根据该制度的要求，中注协制定了《会计师事务所执业质量检查手册》，召开了2004年会计师事务所执业质量检查工作布置暨培训会，并于6月28日发出了《中国注册会计师协会关于开展2004年会计师事务所执业质量检查工作的通知》，决定从2004年7月至10月，在全行业开展执业质量检查工作。

在检查期间，督促、指导各地协会开展行业执业质量检查工作，协调解决检查工作中出现的有关问题；了解交流各地检查工作的有关信息，编发《执业质量检查工作动态》共20期；派出巡查组到部分省份进行检查工作的巡查，召开部分省市协会参加的检查工作座谈会；督促各地上报检查工作的总结报告，对各地检查情况进行汇总、分析，撰写全国2004年行业执业质量检查工作总结报告；召开检查工作总结大会，对2004年行业执业质量检查工作进行全面总结，并对执业质量检查工作成绩突出的省市协会和先进个人进行了表彰。

2004年全行业共检查事务所824家，占所有事务所的18%；参加行业检查的检查人员760人；共投入检查费用718万元；采取自律惩戒手段处理事务所268家，占被检查事务所的33%，处理注册会计师280人，占被查事务所注册会计师总数的3.44%。另移交有关部门进行行政处罚案件8起。

（二）制定和实施《年报审计监管工作规程》，加强对上市公司2003年报审计情况的监管

中注协分别在2004年初和2003年年报审计临近结束时，发出加强年报审计工作的通知，要求事务所及其注册会计师谨慎执业，完成好上市公司2003年年报审计工作，同时要求对上市公司变更事务所的情况作出即时报备。

跟踪公布的上市公司年报，关注事务所年报审计质量，摘要有关信息形成《年报审计情况快报》（每周编发一期）共13期。

加强对“炒鱿鱼、接下家”的监管，包括要求事务所报备上市公司变更事务所的信息，及时与前后任事务所联系，了解变更原因，向有关事务所作出风险提示，并要求前后任事务所加强彼此间的沟通。

（三）继续做好上市公司年报审计业务报备和报备资料的分析工作

为做好上市公司2003年年报审计业务报备工作，中注协向事务所发出关于做好年报审计业务报备工作的通知，指导事务所通过网络报备年报审计情况，督促事务所填报有关数据资料，并对报备数据进行研究分析，编写业务报备分析报告。

报备分析表明，随着以诚信建设为主线的行业建设工作的推进，注册会计师在抵制假帐、提高会计信息质量方面正发挥积极作用。2003年度1241家A、B股上市公司审计调整利润总额为368亿元，占审计前利润总额的24.9%；审计调整资产总额2181亿元，占审计前资产总额的5.4%；审计调整应交税金总额为63亿元，占审计前应交税金的25%，为国家净增税收收入31亿元。

（四）全面建立行业诚信档案制度

为进一步推进注册会计师行业诚信建设，强化行业诚信监督和管理，不断提高行业诚信意识和职业道德水平，在已发布行业诚信建设纲要和职业道德规范指导意见的基础上，2004年1月9日，中国注册会计师协会制定发布《会员诚信档案管理暂行办法》，从2004年起全面建立行业诚信档案制度。这是中国注册会计师行业管理的首创。

该制度把会员职业道德遵守情况、风险提示防范情况、谈话提醒情况、“炒鱿鱼、接下家”情况、不正当竞争情况以及受到处罚的类型和原因等信息，作为会员诚信档案的重要记录内容，有助于加强对会员执业行为的诚信约束，为行业管理和社会公众对行业的评价、认知，提供科学、权威、可靠、全面的信息来源。同时，中注协积极指导和帮助地方协会理解诚信档案管理规定和正确使用诚信管理软件，检查督促会计师事务所、注册会计师诚信档案建设情况，推动诚信档案制度的全面建立。

三、加强行业队伍建设，继续做好考试和后续教育工作

（一）顺利完成注册会计师年度考试工作

2004年度注册会计师全国统一考试顺利举行，总计有60.55万人135万人科次参加考试。各科合格人数及合格率分别为：会计16642人，10.32%；审计6967人，10.04%；财务成本管理11024人，12.61%；经济法14780人，12.68%；税法14983人，11.66%。2004年度中注协不断改进和完善考试制度和组织工作，并进行了以下改进和创新：

一是全面使用了IC卡报名信息系统。经过几年来的开发与试运行，2004年全国考办在全国推广使用了IC卡报名信息系统，提高了报名工作效率，尤其有助于考生今后报考和合格成绩核查，并对提高考试组织管理及服务质量起到积极的促进作用。

二是进一步加强对地方考试组织管理工作的指导。全国考办结合2003年考试组织管理工作中存在的问题和2004年考试工作要求，于7月上旬举办了考试组织管理工作培训班，系统讲解了考试组织管理各工作环节的工作程序及要求，并在考前下发了2004年度注册会计师全国统一考试实施工作的文件，修改制发了《监考人员必读》和《应考人员必读》，对考试实施阶段中的重点、难点问题提出了更加具体的要求，为确保考试工作的顺利实施奠定了基础。

三是为港澳台居民及外国籍公民提供更好的服务。2004年，港澳台地区和外国籍公民1288人3397人科次报考。为方便港澳台居民及外国籍公民报名考试，我们继续在全国考办、香港会计师公会、上海和广州考办设立考生报名点，并在上海市财政局和考办的支持下，在上海增设了考场，受到考生欢迎。

四是做好试卷分析，为命题工作提供可靠的数据资料。2003年我们在全国统一考试阅卷期间使用了新的阅卷方式，采集考生各得分点的数据。在2004年命题前期，召开命题研讨会，对这些数据资料进行分析研究，并根据考委会确定的命题原则，制订了更科学的命题方针和计划，取得了一定成效。

此外，参与研究与香港会计师公会考试互惠事宜，促成了互惠协议的签署，目前正与香港会计师公会协商具体实施协议相关事宜。

（二）继续提高后续教育的深度和广度，丰富培训的内容和手段

2004年，中注协共委托三所国家会计学院举办培训班51期，培训学员7000多人次。注重培训质量，选派合格的师资，在课程设置上针对不同类别的学员分别有所侧重，做到有的放矢。在培训形式上，力求改变单一的教学模式，在培训班中穿插“拓展项目”、“团队项目”课程，充分调动学员的积极性，增强学员团队精神。加强培训班的考核与管理，实行考勤制度，在部分培训班中设置了考试结业形式。注重后续教育培训教材的开发，组织编写《注册会计师计算机审计实务》教材。

按照金人庆部长把三所国家会计学院办成我国审计会计和经营管理高级人才继续教育的联合舰队的指示，主动与国家会计学院进行沟通和研究，探索更高层次上利用国家会计学院进行行业培训的途径和方式。

加大对西部地区行业人才开发的扶持力度。2004年共支持西部地区13期培训班，选派师资50多人次，培训注册会计师2600多人。经与西南财经大学沟通协商，中注协与西南财经大学签订2003级及2004级培养藏区学生合同书，组织召开西藏、青海、云南、甘肃、四川五省区及西南财经大学座谈会，就如何培养学生达成一致意见。2004年招收西藏学生30名，其他四省区学生29名。

远程教育制度建设取得重要进展。起草《远程教育管理办法》和《远程教育财务管理办法》，远程教育工作进入初期运行阶段，目前已制作完成四门课件，共22学时。目前，已有9个省市开通远程教育视频教室。

（三）指导注册会计师注册和年检工作，加强会员管理和服务

指导地方注册会计师协会的注册会计师注册、年检工作。2004年度共有5256名注册会计师注册，58586名注册会计师通过了年检。认真做好非执业会员备案工作，共受理31个省市、60批非执业会员入会和注册会计师转非的7820人的审核确认工作。研究建立会员登记管理制度，完善会员管理软件。发布2004年度会计师事务所全国前百家信息资料。

四、完善专业标准建设，加强技术指导工作

为了帮助注册会计师更好地评估重大错报风险、改进审计程序、提高审计质量、降低审计风险，应对高风险的审计环境，2004年10月，完成包括会计报表审计的目标和一般原则、审计证据（修订）、了解被审计单位及环境并评估重大错报风险，以及针对评估的重大错报风险实施的程序等四项审计风险系列准则征求意见稿的研究起草工作。

为满足国家进一步推进国有企业改革和加强国有大型企业监管的需要，制定发布《企业集团会计报表审计指导意见》，为注册会计师执行包括中央企业、商业银行、证券公司、保险公司等在内的企业集团会计报表审计业务提供具体的指导。发布《外汇收支情况表审核指导意见》，规范注册会计师执行外汇收支情况表审核业务。

在制定审计准则和提供具体指南的同时，中注协注重做好技术援助服务工作。召开4次上市公司会计审计问题专家技术援助小组会议，为近50家会计师事务所直接提供技术支持和指导。在年报审计结束后，对2003年上市公司审计报告非标准意见发布分析报告，指导事务所防范审计风险。

五、积极开展国际交往，提升行业国际影响和地位

2004年，中注协积极开展与国际会计师联合会、亚太会计师联合会等国际及区域性组织、有关国家和地区的行业协会，以及注册会计师国际执业机构等的广泛交流与合作，增进了协会与国际同行的相互学习和了解，进一步扩大了中注协在国际同行中的影响力。

2004年，协会共接待境外注册会计师行业协会及国际会计公司来访团组40个，分别与英国特许公认会计师公会、日本公认会计士协会和台湾地区三个会计师公会成功举办3次专业研讨会，派出出访团组20个，其中12个为参加国际会议团组。

2004年，中注协继续担任国际会计师联合会理事，并再次当选亚太会计师联合会理事，积极参与和推动国际会计交流和合作，并以发展中的中国国情为背景积极影响会计审计国际化进程。

继续做好利用亚洲开发银行技术援助、加强注册会计师行业建设项目的实施工作。2004年，中注协积极与亚洲开发银行、国际咨询专家及国内有关部门协调配合，努力搞好项目实施工作，圆满完成了强化中国注册会计师行业发展、完善注册会计师行业体制的研究报告。

六、创新工作体制，积极推动行业法制建设

2004年，中注协创新工作方法，利用“工作小组”、“研究小组”的新机制，吸收广大会员积极参与法律法规的制定过程，为行业发展营造有利的法制环境。

积极推进《注册会计师法》修订研究工作，完成15个国家和地区行业立法和行业管理国别研究报告，起草国外CPA行业立法17个项目的比较研究报告和我国注册会计师法修订研究报告，组织完成国外注册会计师行业相关法规的翻译和校订工作，提出包括修法难点问题在内的专题研究计划和宣传计划。

完成国务院法制办委托的“公司法有关法定审计制度的立法建议”研究任务，修订建议基本被采纳；组织完成全国人大财经委委托的《证券法》修订建议书；组织完成全国人大财经委委托的《合伙企业法》中有限责任合伙（LLP）立法研究建议书，意见被全国人大立法小组采纳，LLP作为专章写入《合伙企业法（草案）》；对《反垄断法》、《反洗钱法》、《审计法》及《破产法》等综合性法律提出修订或立法行业意见；协同有关部门就《国际反腐败公约》、《2004年会计服务方面的单边行动计划》等提出立法研究意见。

为指导事务所建立健全内部管理机制，完成《有限责任事务所章程范本》和《合伙事务所协议范本》起草工作，正在全行业征求意见。（未完待续）