工作总结

本人在甘肃方正税务师事务所工作之前，在甘州区粮食局主管财务会计工作，只专业熟悉一个部门或系统涉税业务的相关税收政策，对多行业，多部门的税收专业知识，还是陌生的，因此要想作好以后年度从事的税务代理工作，摆在我面前的首要任务就是学习－－实践－－学习。在这种观念的驱动下，我在从事税务代理工作期间，札实、认真的翻阅学习和熟练掌握相关业务涉税的税收政策，给大脑充电，提高工作技能，充分发挥自己从事财会主管工作近40年的专业特长，尽快进入代理角色，一面工作，一面学习，几年来在完成企业纳税审查鉴证，财产损失审查认证，享受相关税收优惠政策认证，税务咨询，税收筹划，常年税务代理及审计，验资，资产评估等多项业务中，没有因自身工作中的不慎，出现过任何工作失误或差错事故，亦没有给代理单位或事务所造成涉税处罚等不应有的经济损失。

例如民贸企业及三线搬迁企业（昆仑公司）增值税退税的审查认证;医药、粮食及个别电力、商贸流通企业的纳税申报审查认证;煤炭生产（响水河煤矿、大皂矾沟煤矿）、煤炭经销（皇城煤炭、红湾寺煤炭公司）、机械制造（智荣机械制造公司）、金属建材（利达公司）、造纸工业（明阳纸业公司）、房地产施工、开发（广汇房地产开发公司）等企业的常年税务代理和工路工程局公路施工财务审计、乌江建材制品厂的产权转让审计、肃南部分工商企业设立、变更、年检等项业务验资、审计，兴发家俱厂的产权竞买移交，工行南关营业部不良资产的评估审计，原地区响水河煤矿改制，产权转让评估，部分工商企业在固定资产调节税停征前的纳、退税额的清退审查认证，康达鞋业公司涉税事项税收筹划等不能一一例举的多项业务代理工作的完成，足可以说明本人完成工作任务的业务范围，所要涉及掌握的税收知识的全面性、自信心和应该付出的艰辛劳动。

回顾到方正税务师事务所几年来的工作，本人在事务所领导的统一安排、部署领导及目前开展的共产党员先进性教育活动的推动下，积极努力做好本职工作，密切协调“介企”关系，经代理企业领导及其财会人员的密切配合和理解，本人自身工作上的努力，逐年来均较好的完成了所领导下达给职能部门预计的收入计划及工作任务。

具体体现在几年来，业务一部所代理的业务及其安排代理的企业户数没有发生减少或下降的趋势，代理收入均保持在平衡或有所增加的水平，年完成收入均在18－20万元左右。可以说为事务所的发展创造必要的经济基础。本人付出了一定的努力和做出了必要的贡献。

通过几年来的代理工作，本人在认真加强相关税收政策，法规学习，不断提高业务技能及政策水平的前提下，力所能及的为规范企业财务指标及纳税行为，增加国家和地方税收，降低企业税负，减少企业不必要的纳税损失，密切中介机构与所代理企业的“介企”关系等方面做了扎实而细致有效的工作。同时在工作中亦获得了所代理企业领导及其财会人员工作上的支持和信任，为进一步拓宽税务代理业务，稳定事务所收入起到了一定的和极作用。

2005年度共完成49户企业的年度企业所得税清算审查申报及专项业务的认证审查。其中：常年综合代理企业12户，企业所得税清算审查申报28户，税收优惠谁审查2户，企业所得税（外资企业）免税认证审查1户，民贸企业的增值税年度退税审查4户，粮食企业职工一次性偿付工龄损失税前扣除专项审查2户（不含未收取代理费的粮食系统职工工龄损失税前扣除专项审查，省地税局已审批的18户企业在内）。

经过代理清算审查，企业所得税年度申报40户企业中，10户盈利企业比报表利润净调增计税所得1,465,115.64元（其中调增额1,510,386.46元，调减额45,270.82元，增提补交地方各税11,208.41元，计税所得净调增数为调整前利润的14.12％）。

30户亏损企业比清算前计税所得调减亏损净额5,819,122.83元（其中调增数5,880,014.83元，调减数60,892.00元，占清算前利润（即亏损额）的34.61％，增提补交地方各税57,667.23元）。

以上代理企业有部分企业在2004年度及2005年度，由市县区国、地税稽查部门进行了税务稽查，如市利建材公司，金正种业，市智荣机械公司，肃南神鹿公司，国税专项审查的煤炭企业，如市响水河煤矿，肃南大皂矾沟煤矿，红湾寺煤炭公司，皇城煤炭公司等经过国税稽查，均未发生大的涉税方面的问题，亦未给企业及事务所造成不应有的经济损失。以我所负责的业务一部的税务代理工作，是经得起税务机关检查认可的，亦是企业信赖的中介机构。除完成上述工作外，配合企业所得税汇算清缴，我部还完成了12户企业的专项审查认证业务（其中：1、税收优惠的认证审查2户（玉米原种场和新乐超市）;2、外资企业免征企业所得税认证审查1户（甘肃共享化工公司）;3、粮食企业职工工龄损失税前扣除审查2户（乌江粮管所，东关粮库）;4、民贸企业的增值税退税审查4户（肃南皇城煤炭开发经销公司，红湾寺煤炭开发经销公司，肃南民族贸易公司，肃南医药公司）;5、企业合并前的财务审计及税收清算2户（山丹金叶烟草分公司，民乐金叶烟草分公司）;6、税收稽查前的清算审查1户（甘州区水利建设工程公司）。

上述工作完成后，业务一部合计应收代理费242,564.88元，其中代理12户，收费73,000.00元，企业所得税汇算清算单项代理收费28户79,000.00元，税收优惠2户收费4,000.00元，外资企业免征企业所得税专项审查1户收费6,000.00元，职工工龄损失税前专项审查2户收费2,000.00元，4户民贸企业的增值税退税审查收费71,564.88元，值得说明的是，此项收费为统一与办公室的考核口径，此71,564.88元，只是2004年的退税收入，实际2005年完成的退税收费应是96,514.80元。3户企业的税收清算审查及财务审计收费7,000.00元。

以上收费止2005年12月已收回217,564.88元，欠收36,000.00元。其中：常年代理2户9,000.00元（金泰药业欠4,000.00元，协议8,000.00元，已收回4,000.00元，欠4,000.00元，利达建材欠5,000.00元）。

单项代理13户，欠费27,000.00元（其中：裕盛商贸欠1,000.00元），志敏印刷厂欠2,000.00元（协议3,000.00元，收回1,000.00元，欠2,000.00元），10户粮食所欠20,000.00元，2006年6－7月份可陆续收回，主要原因是粮食企业补贴不到位，费用户无结存资金，故欠收代理费在预期内无法收回。关于对会计用品公司账表及冷背商品的处理，虽所里未给各职能部分配任务，本人一如既往的想方设法让代理企业去购买，如利达公司，大皂矾沟煤炭公司，皇城煤炭公司等账薄及办公用品仍购的是会计用品部的，估计账簿及速达财务软件一部的推销额在8,000.00元左右。

以上工作简要总结，妥否，望所领导予以指正。

                                    梁  少  华

二〇〇六年一月二十六日

2006年代理工作计划

1、2006年代理户数力争保住上年数。

2、在下户搞2005年度企业所得税汇算清缴的同时，与企业协商争取续签2006年度的代理协议，尤其是保证续签常年代理企业的协议。

3、在2005年度企业所得税汇算清缴工作结束后，在下户工作的同时，对在2005年常年代理和单项代理的企业在对2005年度企业所得税汇算申报时已作纳税调整的涉税事项及因种种原因，企业要求保留未作纳税调整的相关涉税事项，指导和督促企业进行必要的账务调整，进而密切代理机构与企业的关系，提高其服务质量，增强企业对代理单位的依懒感和信用感，以减少不必要的经济损失或税务代理的责任风险。

4、加大2005年代理费欠费的回收力度，除特别资金困难的企业外，力争欠费在6－7月全部收回。

5、拓展代理客户，扩大代理业务，2006年比2005年新增的代理业务有：

1、市工路建设局，白兰高速公路、酒航路高速公路路基，路面建设工程的财务审计7,000.00元。

2、康达鞋业有限公司企业所得税汇算清缴和相关涉税业务的税收筹划15,000.00元。

因改制后的粮食企业等待国家审计署审计亏损挂账后，部分企业要合并，有代理业务缩减的因素，因此需要多方考虑增加新的代理客户，扩大代理业务，力争2006年的收入计划预计完成180,000.00元。

                                  梁  少  华

二〇〇六年一月二十六日