为进一步促进注册税务师行业的健康发展，提高税务师事务所的整体水平，夯实基础，探索资质等级管理的路子，山东省税协决定用三年时间组织在全省税务师事务所开展“加强基础建设、促进规范发展、开展争优创佳”活动（简称“三年规划”）。具体意见如下：
   一、税务师事务所基础建设目标
税务师事务所基础建设的总体目标：基本制度健全，业务程序严密，执业行为规范，基础资料齐全，信息完整准确，服务质量优良，社会信誉较高，市场竞争能力较强，逐步形成科学的组织管理体系、规范严密的工作流程、持续发展的人才机制、简约实用的绩效考评制度、严密协调的岗责体系。
基础建设的具体目标主要包括以下十二项内容：
   （一）内部管理制度建设。事务所内部管理制度包括：会议制度、办公制度、内设机构管理制度、公文管理制度、档案管理制度、行政管理制度、人力资源管理制度、会计核算制度、财务管理制度、计算机使用和信息资料管理制度、业务质量管理制度、税务代理回访制度、风险责任追究制度、教育培训制度等，既有明确的实体性内容，又有规范的程序性内容，做到各项工作秩序井然、有章可循。事务所内部各职能机构的职权、职责、职能定位科学，分工合理。
   （二）思想和职业道德制度建设。严格贯彻《执业道德规范标准》、《注册税务师执业准则》、《税务代理从业人员守则》，并制定与本所实际相结合的执业道德补充规定。对从业人员的思想和职业道德教育，要经常化、制度化，牢固树立法律意识，政策意识，服务意识，诚信意识，清正廉洁意识，竞争意识，维护市场经济秩序、维护国家利益、服务税收工作和服务客户意识。
   （三）议事决策制度建设。建立健全事务所内部议事决策会议制度，包括：股东大会、董事会、监事会、所长（总经理）办公会议、全员大会等。议事决策的内容清晰具体、决策规则规范、程序合法、执行传递环节明确，形成高效率的议事决策流程。
   （四）监督制约制度建设。事务所内部应形成权责分明、简约公正、遵循效率原则的监督制约机制。股东与董事会之间、所长与员工之间、内部管理人员之间、注册税务师之间和财务收支情况等，要有公开、透明的相互监督制约的制度规定。
   （五）人力资源管理制度建设。税务师事务所发展中，最重要的资源是人力资源，最重要的管理是人力资源的管理，是事业做大、做强、做久的源泉，务必从管理制度上得以保障。制定人力资源管理的具体制度，包括：招聘制度、辞退（淘汰）制度、考勤制度、奖惩制度、酬金分配制度等，规范和完善内部人力资源管理机制，达到广纳人才、培育人才、锻炼人才、留住人才，发挥人才优势作用，实现把人力资源转变成人力资本的最高目标。
   （六）执业质量控制制度建设。认真贯彻实施《税务代理业务操作规程》、《税务代理工作底稿（企业所得税）》以及其他各项配套制度和办法，制定本所开展其它业务的相关规程和配套制度，如税收筹划、税务顾问、涉税鉴证类等业务。在业务承接、代理协议的签订、人员委派、检查、监督、复核等方面都有切实可行的章程，保障税务代理各个环节都能得到有效控制。要实行三级复核制，即代理项目负责人、部门经理、公司主管业务经理三级复核制。要自觉接受行政业务主管机关和行业协会对税务师事务所的管理与监督检查，严格执行执业责任制和过错追究制。
   （七）执业质量评议考核制度建设。建立注册税务师执业质量评议考核制度，是提高注册税务师执业质量和税务师事务所基础工作水平的重要抓手。事务所年初应制定年度工作目标和具体工作任务，确定质量考核评议的具体内容，逐月考核，季度评议，差错责任追究。质量评议考核的依据是：代理协议书、工作底稿、代理报告、业务档案、涉税文书、数据、文件资料、委托方反馈信息、回访信息、主管税务机关评估信息、举报信息等。税务师事务所要把注册税务师执业质量评议考核纳入目标考核责任制，与部门和责任人的工作绩效挂钩。要将行政主管部门对税务代理执业质量的意见作为评议考核和执业水平高低的重要依据，定期通报考核结果。
   （八）执业资质等级管理制度建设。执业资质等级管理，主要是对事务所内执业的注册税务师进行等级管理。资质等级按照代理项目的特点、业务的难易程度、注册税务师的业务能力和执业专长进行划分。注册税务师在代理项目中，按资质等级的不同，代理不同的业务，承担不同的责任，获取不同的报酬，以此促进事务所加快向专业化、高水平和规模化方向发展。  
   （九）信息化管理制度建设。税务师事务所的信息化管理内容主要包括：办公自动化、客户档案资料管理、财务管理（会计核算）、人才库、税收法律法规政策、业务质量监控管理、质量评议考核管理、后续教育培训管理和综合查询系统等。要制定信息化管理的发展规划和相应的管理制度，探索和建立与国、地税业务系统的信息交换和信息共享机制，有条件的要加快与税务系统、纳税人信息联网；利用现有资源，提高税务师事务所信息化应用水平；开发税务代理业务专用软件，逐步实现代理业务底稿微机化处理，以保证业务质量的快速稳步提高。税务师事务所的信息化管理，既要充分发挥计算机管理优势，还要重视发挥人的主观能动性，实现人机结合、互动管理，以确保税务代理工作的质量和效率。暂不具备信息化工作条件的地方，也要实现专业化管理对基础工作的要求，为尽早实现税务代理信息化创造条件。
   （十）税务代理基础资料管理制度建设。税务代理基础资料包括：代理协议书、代理客户基本情况表、申报资料、专项代理业务资料、法律文书等资料，也包括计算机记录和生成的上述资料的电子信息。要确保征管基础资料的完整性、准确性、可靠性、及时性。按照《税务代理业务规程》的规定，依照合法、有效、实用的原则，对各类税务代理基础资料进行分类规范，建立统一的档案资料。建立和完善代理客户户籍档案制度，按户建立税务代理资料及其索引，及时归档，妥善保管。已经实现信息化的地方要确保系统能够顺利归集客户信息，实现综合查询。
   （十一）教育培训管理制度建设。包括：注册税务师及从业人员的教育培训长远规划和分年度、分类教育实施计划；注册税务师及从业人员教育培训档案资料管理等。税务师事务所要采取切实措施，加强教育培训管理制度建设，督促本所注册税务师完成行业规定的后续教育培训学时，从制度上保证员工的教育培训的时间和质量标准。教育培训要从实际工作需要出发，不断更新员工知识，增强诚信执业意识，精通税收业务，熟悉财务管理规定和国家法律法规、政策业务，了解企业生产经营和财务管理的知识，熟练操作本职工作需要的计算机应用技能，提高员工业务技能和执业能力。
   （十二）激励竞争制度建设。上述的执业资质等级管理，执业质量监控、评议考核，诚信服务机制，奖惩制度，违规处罚等，同时也都是有效的激励竞争机制。建立良好的激励竞争制度，是激发广大代理人员自我加压、主动学习、不断增强自身综合素质，适应形势发展和税务代理工作需要的无穷动力。各事务所根据自身情况，建立一套切实可行的激励有序竞争制度，充分调动员工的工作积极性。
   二、开展争优创佳活动
在加强税务师事务所自身建设，增强市场竞争能力，树立良好社会形象，逐步做大、做强、做久，促进税务师事务所整体规范发展的基础上，组织开展“争优创佳”活动。省税协决定在三年时间（分别于2005、2006、2007年）内开展评选“山东省规范化税务师事务所 ”、“山东省优秀税务师事务所”、“山东省十佳税务师事务所”活动。通过评选活动评选出全省执业规范、社会信誉较高、具有较强竞争能力的税务师事务所，总结优秀典型经验，予以推广表彰和奖励。具体评选标准和评选办法当年度另文下发。2005年度“山东省税务师事务所规范化建设和验收标准”详见附件。
   （一）“规范化税务师事务所”基本标准
   1、具有独立执业、自主经营、自负盈亏的法人资格，符合税务师事务所设立的基本条件。2、与税务机关在人、财、物等方面彻底脱钩，独立开展各项税务代理业务。3、内部管理制度基本健全。4、税务代理业务流程基本规范、税务代理业务档案比较完整。5、按时足额缴纳会费。6、有一定的社会信誉度。7、当年年检合格，会计核算准确，较好执行财务管理制度。8、当年开展的代理业务执业质量记录良好。9、当年没有发生违法、违规执业的情况以及虽有委托方举报、投诉等问题，但经查证与事实不符的。 10、遵守行业主管机关和自律管理机构制定的各项规定，接受行政主管机关和行业协会的管理与监督检查。
   （二）“优秀税务师事务所”基本标准
    优秀税务师事务所是在规范化税务师事务所的基础上参与评选。1、随着业务发展，税务师事务所的经营规模（包括注册税务师及其从业人员）逐渐扩大。2、税务代理业务收入合理增长。3、健全的内部管理制度。4、规范的税务代理业务流程、完整的税务代理业务档案。5、开展涉税鉴证类等较高级的代理业务。6、社会信誉度明显提高。7、开展的代理业务具有二年及以上的良好执业质量记录。8、连续二年内没有发生违法、违规执业的情况以及虽有委托方举报、投诉等问题，但经查证与事实不符的。9、连续二年年检合格，会计核算准确，财务管理规范。10、自觉遵守行业主管机关和自律管理机构制定的各项规定，认真接受行政主管机关和行业协会的管理与监督检查。
   （三）“十佳税务师事务所”基本标准
   十佳税务师事务所是在规范化税务师事务所基础上，侧重在优秀税务师事务所中参与评选，不排除优秀所以外的所参与评选。1、税务师事务所的经营规模逐年扩大。2、税务代理业务年收入逐年增长。3、内部管理制度完善、健全。4、熟练代理各类高层次的涉税业务。5、税务代理业务流程和档案管理成熟规范。6、已经创出自己的品牌，在省内有较高的声誉，在国内也具有一定的知名度。7、开展的代理业务具有三年及以上的良好执业质量记录。8、连续三年内没有发生违法、违规执业的情况以及虽有委托方举报、投诉等问题，但经查证与事实不符的。9、连续三年年检合格，严格执行会计制度，财务管理科学规范。10、模范遵守行业主管机关和自律管理机构制定的各项规定，积极接受行政主管机关和行业协会的管理与监督检查。
    三、相关工作和要求
   （一）提高思想认识，加强组织领导。事务所要在激烈的市场竞争中赢得市场份额，求得生存和发展，必须要上档次，上规模，走创品牌和规模发展之路。各税务师事务所要从思想上高度重视这次“加强基础建设，促进规范发展，开展争优创佳”的活动，把它作为规范自身建设、跻身品牌代理的一个契机。要加强组织领导，认真按照省税协提出的基础建设的目标和内容，找出差距，制定措施，健全制度，迎头赶上，步调一致地促规范、争优创佳。
   （二）扎扎实实抓好基础建设工作。促进规范化、规模化发展，争优创佳，是一个逐步提升、长期建设的过程。首先要扎扎实实从基础开始，抓好基础性建设工作，分步、分阶段实施，不能企求一蹴而就，走形式，图虚名，做表面文章。要总结、梳理前几年基础性建设工作的成果，借鉴行业内外先进经验，既要在实践中认真贯彻现行制度，还要在未建立的基础性制度方面积极探索，扬长避短，不等不靠，敢为人先，努力创建各项规范的基础性管理制度。
   （三）总体规划，分步推进。省税协在促进税务师事务所基础建设和规范发展、开展争优创佳活动中，将本着实事求是的原则，分阶段、分层次推进，一年一个台阶，年年有新标准、新要求。省税协将在每年年初及时下发当年度创建活动的主要内容和标准。各税务师事务所要根据省税协的统一部署，按照“加强基础建设、促进规范发展、开展争优创佳”活动的目标要求，制定出本所加强基础建设促进规范发展的三年规划和分步推进计划，扎扎实实地抓好落实工作。
   （四）克服畏难情绪，开拓创新。全省税务师事务所已经过多年建设，特别是经过了1999年的脱钩改制和历年的专项检查，基础性建设工作有了较好的基础，积累了一定的经验。国家和行业行政主管部门也先后出台了多项行业管理制度，中税协、省税协也下发了多个行业自律性管理制度，今后还将陆续出台更多的规范性、制度性、自律性管理办法，这些都是我们制定三年发展规划的基础和依据，也是各事务所抓基础建设、促规范发展应认真贯彻落实的内容。各税务师事务所要克服畏难情绪，善于总结经验，开拓创新，争优创佳，努力把我省注册税务师行业的基础建设，规范化、规模化发展推向新水平。 
   （五）验收考评组织方法。按照现行管理体制，将由各市国家税务局、地方税务局征管科（处）负责督促检查所辖税务师事务所的基础建设、组织验收评选等工作，并将验收考评情况以及初选出的2005年度的“山东省规范化税务师事务所”（包括后两年的评选工作）报省税协秘书处。由协会秘书处负责组织成立验收评选委员会，对各市报送的规范化税务师事务所初选名单进行重点验收，并按照标准，统一衡量，最终评选出2005年度全省规范化税务师事务所，予以通报表彰。以后年度的验收评选工作，将结合一年一度的年检工作进行。凡在“三年规划”期间被评选为 “山东省规范化税务师事务所”、“山东省优秀税务师事务所”、“山东省十佳税务师事务所”的事务所，将授予荣誉牌匾，以资鼓励，并向社会公告。对于弄虚作假获得荣誉、或者当选后放松管理重新出现不达标情况、或者出现重大违法违规问题的事务所，将收回荣誉牌匾。
鉴于各事务所基础建设有了一定基础和2005年已过去大半年的实际情况，2005年度山东省税务师事务所规范化建设标准和验收标准一并下发。