高新技术企业纳税风险防范的座谈会邀请函 

    尊敬的公司负责人：您好！

近日，科学技术部、财政部、国家税务总局联合对北京市等8省市高新技术企业进行了抽查，8个检查组共核查企业1723家，三部门检查后提出，企业主要存在的问题是核心自主知识产权、研发费用归集、高新技术产品（服务）收入核算方面不达标，个别企业申报材料造假。按照公布的相关资料计算统计，有问题企业236家，占被查企业的13.70%。在有问题的企业中，申报中弄虚作假被取消其高新技术企业资格并追缴税款的企业6家，占2.54%；已不符合条件或条件发生变化，不具备高新技术企业资格的企业，取消其高新技术企业资格的企业36家，占15.25%；存在问题但不影响高新技术企业资格的企业124家，占52.54%；基本合格不予处理的企业70家，占29.66%。

由此不难看出，高新技术企业纳税风险还是很高的。最近甘肃省国税局也对高新技术企业进行了专项检查，同样反映出不少问题，由此我们建议已取得高新技术企业资格的企业应注意以下方面：

第一、经过会计师事务所审计后认定符合高新技术企业条件的企业，年度企业所得税汇算时，仍应委托专业的税务师事务所对高新技术企业条件进行审核并出具意见，对税会差异进行调整后，认为符合条件的享受高新技术企业税收优惠，不符合条件不能适用税收优惠。切记不是取得高新技术企业的资格就可以享受相应的税收优惠政策，是否满足相应的税收优惠条件应以税法口径为准。

第二、认定为高新技术企业的一般都符合西部大开发税收优惠政策，虽然西部大开发税收优惠与高新技术企业税收优惠税率一致，不能叠加享受，但是认定了两个优惠政策非此即彼，也就是说同时是高新技术企业又是符合西部大开发税收优惠的，可以选择其中之一享受，西部大开发税收优惠较高新技术企业条件宽松，纳税风险相对较小，是一个非常不错的规避风险的方法。

为进一步防范纳税风险，积极支持我省高新技术企业的发展，我所特推出“高新技术企业纳税风险防范座谈会”。现将培训提纲列示如下：

一、座谈会主要内容

1、重新梳理高新技术企业认定标准及税法规定的条件

（1）高新技术企业认定标准

（2）税法规定的条件、口径及申报报表填列

2、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《小企业会计准则》中研发费用的会计处理、应该关注的细节问题及与税法口径的衔接

3、享受高新技术企业与西部大开发税收优惠政策的比对

4、与高新技术企业相关的税收政策

（1）研发费用申请税前扣除备案的条件、程序

（2）专项财政性资金的税务处理

（3）其他相关税收政策

①高新技术企业职工教育经费税前扣除政策

②企业工资薪金和职工福利费会计处理与税收处理的差异

③货币性福利的税前扣除

④劳务派遣员工工资福利的税前扣除

⑤其他相关涉税政策

5、与高新技术企业相关的股权交易金融服务介绍

二、举办单位及主讲人

举办单位：甘肃方正税务师事务所，经国家税务总局审批从事涉税鉴证、税务代理和税务咨询业务。2011年至2014年均被注册税务师协会认定为甘肃省“AA级税务师事务所”，2015年被注册税务师协会认定为甘肃省唯一的“AAA级税务师事务所”，自中税协二届一次理事会以来一直担任中税协理事单位和甘肃省税协常务理事单位。

主讲人：梁建英，甘肃方正税务师事务所业务总监，高级会计师、中国注册会计师、中国注册税务师，甘肃省首届会计高端人才。具有12年企业财务会计核算、管理经验，6年会计师事务所、税务师事务所执业经历。曾先后在甘肃省会计学院担任《税法》代课老师、瑞华会计师事务所甘肃分所从事上市公司审计及拟上市公司财务辅导工作。具有扎实的财税理论知识，丰富的实务操作经验。

三、座谈会时间及地址

时间：2015年10月23日（星期五）

上午8点40分至11点40分

地址：兰州大学萃英大酒店804会议室（天水路兰州大学北侧）

四、联系人及电话

大企业服务部主任：王  莉   18919133708

大企业服务部经理：张新辉   13893698119

为保证培训时间安排，请您提前填写《座谈会调查表》，及时告之我们，以便我们提前准备。

甘肃方正税务师事务所

                             二〇一五年九月二十八日