第一讲 房地产建筑安装业税务稽查及应对

一、房地产建筑安装企业税务稽查常见问题

二、房地产建筑安装业税务稽查重点及方法

三、2012年度房地产建筑安装业稽查安排

四、如何应对税务稽查，降低税收风险

第二讲 房地产建筑安装业年度汇算应注意的问题

一、2011年度税收政策解读

（一）2011年度企业所得税政策

1、各种借款利息扣除（非金融机构借款利息、个人借款利息、利息费用资本化）

2、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题

3、关于企业提供有效凭证时间问题

4、企业所得税年度纳税申报口径问题

5、关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题

6、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题

7、关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策（财税[2012]12号）

8、资产损失税前扣除申报程序

（二）其他税收政策

1、处置固定资产涉及的流转税问题

2、关于纳税人资产重组有关营业税问题（2011年第51号）

3、关于政府部门返还的土地出让金税务处理问题（财税[2011]70号）

4、关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题（2011年第47号）

5、新个人所得税法及高收入个人所得税年度申报（公告[2011]46号、国税发〔2011〕50号、甘地税发〔2011〕75号）

6、甘肃省地方税务局关于进一步加强房地产税收管理有关政策问题（甘地税发[2011]57号）

7、兰州市地方税务局关于转让二手房土地增值税征收管理有关问题（兰地税函[2011]108号）

8、兰州市地方税务局关于房地产开发企业土地增值税核定征收有关问题

9、关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题（财税〔2011〕50号）

10、土地使用税单位税额及土地等级调整（甘政发[2011]20号）

11、取得发票应注意的问题及假发票风险防范（国家税务总局令2011年第25号）

二、2011年度汇算应注意的关键问题

1、完工条件把握及不同销售方式下收入的确认；

2、销售折扣与折让的处理；

3、不同销售优惠方式及税务处理；

4、政府返还土地出让金的税务处理

5、成本对象的确定及共同费用界定分摊；

6、甲供料应注意的税务问题；

7、开发间接费用与期间费用的划分原则与处理

8、结转计税成本的构成，实际成本、预计成本

9、成本截止日的确定；

10、税前扣除计税成本与会计成本差异的调整；

11、销售佣金的税前扣除问题

12、预售收入纳税调整增加与调整减少

13、售后回租、售后回购的税务处理

14、售楼部、样板间、宣传费、促销措施的税务处理

15、各种资产损失的处理

16、其他需要注意的问题

三、企业所得税年度纳税申报提供资料及申报表编制讲解

（一）按规定需要备案的事项

1、成本项目备案

2、会计政策备案

3、销售成本结转备案

4、其他需要备案的事项

（二）年度纳税申报表编制

1、逻辑关系

2、差异调整

3、备查登记

（三）所得税会计处理

第三讲  特殊业务的税务处理

1、合作建房的处理

2、以房抵债的处理

3、整体转让的税务处理

4、保障性住房开发的税收优惠及申报

5、政府返还资金的税务处理

6、资本运作的税务处理

第四讲 土地增值税筹划与清算攻略

1、如何划分清算项目？

2、如何确定清算单位？

3、普通住房定价策略？

4、既有保障房又有商铺如何让税负最低化？

5、开发项目财务预算与税收控制

6、出售、转让车位是否计算缴纳土地增值税？

7、分别计算增值额的最佳办法

8、充分扣除保障合理计算土地增值税

9、其他土地增值税相关政策

第五讲 其他税种

1、开发项目土地使用税

2、房产税

3、印花税

4、契税