税收是国家财政的重要组成部分，对经济发展和运行具有深远的影响。随着国家的经济发展和社会变革，税收政策立足于提高社会福祉和促进经济可持续发展的目标，也在不断调整优化。税收是国家经济的“晴雨表”，观察税收政策及税收数据的变化，能够感知经济社会的方向变化，对于行业、企业和个人更好的适应经济社会发展尤为重要。本文对财政部公布的税收数据进行了整理和简要分析，期望对读者了解我国的经济运行有所帮助。

一、税收收入与非税收入

11月份，全国一般公共预算收入12637亿元，同比增加4.26%，其中税收收入10579亿元，同比增长3.24%，但比重从84.54%下降到83.71%；非税收入2058亿元，同比增长9.82%，比重从15.46%上升到16.29%（详见图1）。这里的非税收入包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入。

图1  2023年3-11月全国税收收入与非税收入（单位：亿元）

二、税收结构

11月份，国内增值税、进口货物增值税与消费税、国内消费税、个人所得税和企业所得税，稳居前五，分别占税收收入的43.07%、16.75%、11.35%、10.10%和7.66%，合计占税收收入的88.92%，比重较2022年变化不大（详见图2、图3）。其中增值税、消费税的比重较高是众所周知的事情，但企业所得税排在个人所得税之后，引起了部分人的疑惑。这里需要注意的是，企业所得税多按季缴纳，11月份并非季度终了之后的那个月份，所以比重较低，但从1-11月份累计数来看，个人所得税、企业所得税分别占税收收入的21%和6.61%，企业所得税依旧是除增值税之外的第二大税种（详见图4）。

11月份，与土地和房地产相关的税收包括契税、房产税、城镇土地增值税、土地增值税和耕地占用税，分别占税收收入的4.32%、2.58%、1.47%、2.29%和0.79%，合计占税收收入的11.44%，比重较2022年变化不大。其中，房产税、城镇土地使用税和耕地占用税所占比重增加，但土地增值税和契税的比重有所下降。结合绝对数值进行分析，发现从1-11月份累计数来看，土地增值税1979亿元，较去年减少885亿元，同比下降15.09%；契税5322亿元，较去年增加113亿元，同比增加2.17%（详见图5），通过绝对值与比重的双重印证，可以发现土地增值税确实出现了下滑，这可能与房地产市场的经济形势息息相关。

图2 2023年11月各税种占税收收入的比重图（单位：%）

图3 2022年11月各税种占税收收入的比重图（单位：%）

图4 2023年1-11月各税种累计数占税收收入的比重图（单位：%）

图5 2023年1-11月各税种累计数（单位：亿元）

三、各税种变化分析

由于11月份并非季度终了之后的那个月份，故本节不对具有明显季度性变化的税种做整理和分析，仅对消费税、个人所得税、土地增值税、契税、车辆购置税、关税、车船税、船舶吨税和烟叶税进行整理（详见图6）。

国内消费税。11月份，国内消费税1201亿元，同比增加48亿元，同比增长率为4.16%；1-11月累计数为14931亿元，同比下降640亿元，同比增长率为-4.11%。

2、个人所得税。11月份，个人所得税1068亿元，同比增加4亿元，同比增长率为0.38%；1-11月份累计数13542亿元，同比减少62亿元，同比增长率为-0.46%。

3、契税。11月份，契税457亿元，同比增加8亿元，同比增长率为1.78%；1-11月份累计数5322亿元，同比增加113亿元，同比增长率为2.17%。

4、车辆购置税。11月份，车辆购置税213亿元，同比增加69亿元，同比增长率为47.92%；1-11月份累计2478亿元，同比增加260亿元，同比增长率为11.72%。

5、关税。11月份，关税230亿元，同比减少18亿元，同比增长率为-7.26%；1-11月份累计2344亿元，同比减少279亿元，同比增长率为-10.64%。

6、车船税、船舶吨税、烟叶税等。车船税、船舶吨税、烟叶税等税费合计230亿元，同比增加28亿元，同比增长率为24.78%；1-11月份累计1236亿元，同比增加40亿元，同比增长率为3.34%。

图6 2022年、2023年各税种收入的月度变化图（单位：亿元/%）

数据来源：财政部官网→信息公开→财政数据：《财政收支情况》