国税函[2010]190号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为做好企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴汇总工作有关问题的通知》（国税函[2009]184号）、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号），税务总局修订了企业所得税汇算清缴汇总表，并对企业所得税汇算清缴系统进行了升级。现就有关问题通知如下：

一、修订企业所得税汇算清缴汇总表及填报说明

（一）根据企业所得税汇算清缴工作需要，为了使企业所得税汇算清缴数据得到充分应用，增加了核定征收企业所得税中“按核定企业所得税额征收”类型的企业，增加了企业所得税汇算清缴按行业分析情况表。同时，修订了企业所得税汇算清缴汇总表填报说明（详见附件）。

（二）企业所得税汇算清缴统计、汇总、分析等工作按本通知企业所得税汇算清缴汇总表及填报说明执行（详见附件）。《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴汇总工作有关问题的通知》（国税函[2009]184号）中的附件同时废止。

二、做好企业所得税汇算清缴系统升级运用工作

升级后的汇算清缴系统增加了汇算清缴基础数据的审核校验、重要税前扣除项目列示、查询和统计分析功能，增强了主要综合指标的数据显示和导出功能，对进一步提高企业所得税汇算清缴的数据质量具有重要作用，各级税务机关要及时做好以下工作，保证汇算清缴数据汇总工作顺利开展。

（一）要按照调整后汇算清缴汇总表表间关系、数据提取口径等内容，进行数据采集、汇总、分析，汇算清缴汇总报表内容要完整、报表数据要准确、报送要及时。

（二）升级后的汇算清缴系统安装文件及使用说明在税务总局内网（FTP://所得税司/综合处/汇算清缴）下载。各级税务机关要按照升级后的汇算清缴系统调整数据接口规范。

（三）对汇算清缴系统使用中发现的问题，应及时向税务总局（所得税司）反映，不得超越权限自行修改汇算清缴系统中的技术参数和数据。