1991年,美国注册会计师协会(the American Institute of Certified Public Accountants ,下称AICPA)开始允许会计师根据服务质量收取费用,这实际是变相允许会计师们从为客户节省的避税额中提取一定比例。这个比例开始被定为10~40%。在这之前,美国会计师行业是根据工作时间来向客户收取报酬的。
同时,根据SOX法案的要求,美国专门成立了美国公众公司委员会(Public Company Accounting Oversight Board,下称PCAOB)。该机构的成立就是为了加强对审计行业的约束,它的工作重点就是评估会计公司所审计的报告。
禁止非审计业务理所当然地受到从中获益匪浅的会计公司的强烈反对。他们争辩称审计和税务咨询业务之间并不存在着利益冲突。这个如今看来几乎荒谬的逻辑却在当时被美国证券交易委员会(the U.S. Securities and Exchange Commission,下称SEC)接受。美国SEC同意将税收咨询业务作为例外,允许会计公司开展这项业务。