武威分部审计报告

尊敬的所领导：

受事务所委派王以鹏、刘文娟两名同志对武威分部2007年度8月至12月以及2008年度的经营状况进行了审计，现将有关审计情况报告如下：

一、武威分部2007年经营状况

截至2007年12月30日，武威分部资产总额456,045.30元，其中：流动资产385,802.17元，包括：货币资金37,428.68元，应收帐款15,902.80元，其他应收款325,006.98元，待摊费用2,001.00元。固定资产94,412.00元。累计折旧24,168.87元。

负债合计190,603.87元，其中流动负债117,894.25元，包括:应付福利费27,037.89元; 应交税金21,335.79元，（其中：营业税3,030.06元，城建税209.16元，企业所得税18,096.57元）;其他应交款963.59元，（其中：计提教育费附加90.95元，计提2007年度基本医疗金872.64元）;其他应付款68,556.98元;所有者权益265,441.43元。

2007年度收入总额614,078.00元,其中:主机共享收入29,520.00元；培训收入240,243.00元；汇算清缴收入56,300.00元；财产损失业务收入35,500.00元；纳税审查业务收入35,500.00元；税务顾问25,000.00元；代理账务业务收入10,500.00元；税收优惠论证收入138,250.00元；常年综合代理37,000元；发票信息采集265.00元；管理费审核3,500.00元；税务咨询2,500.00元。

主营业务成本461,613.40元（其中：工资费用140,061.14元、福利费19,608.56元、教育费3,660.01元、工会经费2,767.84元、社会统筹7,320.00元、办公费6,375.30元、差旅费12,519.60元、会费17,598.99元、培训及资料费201,439.90元、租赁费13,959.00元、折旧14,262.42元、住房公积金1,077.30元、其他20,963.34元、）税金及附加28,488.97元，其中实现营业税25,899.05元，城建税1,812.94元，教育费附加776.98元,管理费用71,915.80元（其中：业务招待费12,533.00元、职业风险金58,442.80元、其他940.00元）,所得税18,422.34元。

年度实际净利润34,403.05元。

二、武威分部2007年8月至12月存在的问题

1、未更正上年度查出的问题超列主任手机话费867.85元（其中2005年四季度超列262.41元，2006年度超列598.17元，2007年1－7月超列7.07元）。

2、07年4月26日17﹟凭证列示支付地税局资料款13,700.00元，后附无票据，区地税盖春梅年底对账，实际只收到10,000.00元，并证实当时收到10,000.00元且开具了收据。

3、业务招待费开支无序，没有勤俭节约意识，8-9月民勤信用社来人两次招待两次，分别为268.00元、224.00元；8-12月业务用烟4条，价值640.00元；

4、07年11月上缴06年度企业所得税13,730.40元，缴纳罚款500.00元、滞纳金249.46元，未对相关责任人进行处罚。;

三、武威分部2008年度经营状况

截至2008年12月30日，武威分部资产总额543,647.60元，其中：流动资产484,449.58元，包括：货币资金52,939.94元，应收账款18,465.00元,其他应收款393,506.44元。固定资产97,192.00元，累计折旧37,993.98元。

负债合计315,678.75元，其中流动负债180,491.43元,包括:应付福利费52,598.94元; 应交税金3,082.30元，（其中：营业税1,981.06元，城建税135.74元，企业所得税965.50元）;其他应交款27,182.92元，（其中：计提教育费附加121.84元，住房公积金8253.00元,基本养老金13,884.00元，基本医保金4,924.08）;其他应付款97,627.27元（其中：计提职工教育经费10,978.46元,周建国26.00元，民族招待所300.00元，上缴事务所24,961.83元，扣个人风险金9,997.01元,预提培训资料费50,000.00元，区地税税政科06年培训资料费-3,700.00元，应交个人所得税59.73元，代扣税款3,072.44元，其他扣款1,931.80元）; 所有者权益227,968.85元。

2008年度收入总额703,533.00元,其中:主机共享收入28,720.00元,汇算清缴收入72,000.00元,财产损失收入22,275.00元,纳税审查收入98,000.00 元,代理建账收入27,300.00元 ,培训收入239,528.00元,会员费收入800.00元,税收论证收入121,050.00元,常年综合代理32,500.00元，发票信息采集收入160.00元，税务咨询5,000.00元，土地增值税清算52,000.00元，资料审核费4,200.00元。                                                                                                                                               

主营业务成本568,013.30元，（其中：工资225,436.05元,福利费31,561.05元,教育费5,635.61元,工会经费4,508.72元,社会统筹36,793.20元,办公费19,448.20元,差旅费19,772.80元,培训及资料费159,772.00元,租赁费11,287.00元,折旧13,825.11元,其他12,757.47元）；税金及附加33,832.50元，管理费用108,545.70元,(其中：业务招待费37,733.00元、其他税金35.00元、职业风险基金62,477.70元、其他8,300.00元)，利润总额-7,781.66元，所得税17,588.32元，净利润-25,369.98元。

四、资产清查情况

1、盘亏手机3部（MOTO手机帐面原值1,850.00元，购置时间2004年2月，盘亏原因系安灏超调离时未上交；小灵通帐面原值600.00元，购置时间2004年5月；联想手机帐面原值1,900.00元，购置时间2004年11月，盘亏原因系朱朝辉调离时未上交）；盘亏IBM笔记本2台，帐面原值24,630.00元，购置时间2007年6月（凉州区国税用由总部办公室办理）；盘亏永久牌自行车1辆帐面价值132.00元。

2、方正电脑2台（购置时间2006年8月）、兼容台式机1台、笔记本2台未入账（无发票），。

3、验钞机已报废，帐面原值180.00元，购置时间2003年6月，三星一体打印机已损坏，帐面原值1,940.00元。

4、茶几、容声冰箱、沙发椅、真谛油烟机（已经移交白银分部使用）。

五、会员发展情况

截至2008年12月31日武威分部发展会员共计77户，其中普通会员61户，未收取会费，为增值税减免收费在500.00元以上800.00元以下的客户；高级会员16户，实际收取会员费800.00元，其余为常年代理户，未另收取会费。

六、武威分部2008年度存在的问题

1、1-4月超列主任手机话费293.00元。

2、1-4月份业务招待费开支数额巨大，17,010.00元(不包括给付税务机关的业务经费)其中：中华烟5条计2,980.00元；兰州烟8条计1,300.00元；1月仅所内加班用餐费6次计1,245.00元。

3、私人行为费用开支在单位报销不符合财务制度规定，其中：张掖会餐400、所长过年办理715.00元、副所长过年办理800.00元，以上计1,915.00元。

4、非正常支出开支过大，且没有正规批复，支付过程缺乏监督机制。

08年发生培训及资料费及159,772.99元，其大部分是以现金或者现金支票的形式支付给税务机关的合作经费，如此大的金额均无正规批复。

其中：1月29﹟、31﹟凭证列支培训及资料费14,100.00元，实为春节给税务机关的购物券，无任何批复或者明细；1月30﹟凭证计主营业务成本10,000.00元（新华书店）直接减少现金，无任何经办人签字；8月2﹟凭证计主营业务成本49,100.00元，银行转账支付（私人帐户赵30,880.00元、陈逸萍18,300.00，无经办人签字；9月支付强生农副公司手续费1,000.00元系白条。

5、10月列支北京培训差旅费3,153.00元（10月21日-11月1日）计12天，其中交通补助20*12=440元、伙食补助40*12=480元、住宿费1,373.00元、门票198.00元、车费862.00元不符合差旅费开支规定。

6、或有事项应计未计费用将影响年度利润的真实性。

以前年度应收账款15,902.80元已经无法收回（其中：贾文军任期内1笔计500.00元、朱朝晖任期内5笔计7,400.00元、曾耀东任期内4笔计8,000.00元）；

以前年度形成其他应收款325,006.98元（贾文军任期内6笔计27,000.00元；朱朝晖任期内1笔计2,600.00元；曾耀东任期内1笔计2,000.00元）。另事务所挂账276,953.21元以上坏账将影响年度利润的真实性。

7、人员调换不及时做借款清理，贾文军290.00元、曾耀东1,697.64元、王晓云140.21元。

以上审计结论请阅示。

                  甘肃方正税务师事务所总部办公室

                         二00九年二月二日