尊敬的所领导：
    受事务所委派贾文军、王以鹏、刘文娟三名同志对嘉峪关分部2007年度8月至12月以及2008年度的经营状况进行了审计，现将有关审计情况报告如下：
    一、嘉峪关分部2007年经营状况
    截至2007年12月31日，嘉峪关分部资产总额780,397.13元，其中：流动资产655,115.62元，包括：货币资金113,011.94元，应收帐款114,970.00元，其他应收款426,573.68元，固定资产146,410.00元，累计折旧21,128.49元。
负债合计872,462.23元（其中：应付账款12,055.20元、应付福利费46,471.83元、应缴税金4,509.02、其他应交款123.65元、其他应付款598,919.50元、职业风险基金210,383.03元，所有者权益-92,065.10元。
2007年度收入总额635,975.00元,其中:代理税务登记收入500.00；代理纳税申报收入6,000.00元，代理纳税审查收入203,900.00元代理建帐建制收入32,100.00元；税务顾问收入15,150.00元培训收入41,400.00元；其他主营业务收入336,925.00元，营业外收入3,928.80元。
主营业务成本主营业务成本390,018.49元（其中：工资91,020.00元；福利费11,529.81；教育费2,274.86元；工会经费1,819.85元；社会统筹2,071.00元，办公费53,476.98；差旅费4,924.50元；会费50,879.44元；租赁费148,395.00；折旧23,626.67元；）税金及附加35,088.50元，管理费用200,481.36元（其中：工资36,662.38元；“三项经费”11,331.15元；业务招待费58,244.23元；办公费14,790.30元；汽车费用789.00元；执业风险基金63,599.30元；差旅费6,398.00元；其他费用8,667.00元）本年实际净利润-1,999.54元。
    二、嘉峪关分部2007年8月至12月存在的问题
    1、未更正上年度事务所垫交企业罚款1,800.00元事项；
    2、12月4日开具办公费用发票一张金额310.00元未附明细，解释为缴纳韩福成以前住房物业费，没正规物业发票，代开办公用品发票一张。
    3、接待奢华，没有节约意识，8月至12月累计采购香烟8条（其中：价值230.00元的香烟5条；价值180.00元1条；价值160.00元的2条），4个月时间累计开支业务招待费8,784.00元。大部分费用开支为单人操作，缺乏监督意识。
    三、嘉峪关分部2008年度经营状况
2008年12月30日，嘉峪关分部资产总额882,937.95元，其中：流动资产765,947.43元，包括：货币资金92,029.06元，应收帐款196,447.00元，其他应收款470,611.37元，存货560.00、待摊费用6,300.00元，固定资产153,450.00元，累计折旧36,459.48元。
负债合计1,033,551.61元，其中应付账款12,055.20元，应付工资-20,466.00元，应付福利费33,406.46元，应缴税金8,774.57元，其他应付款716,524.11元。执业风险基金283,013.03元；所有者权益-150,613.66元。
    2008年12月收入总额726,300.00元, 其中:代理税务登记收入1,000.00；代理纳税申报收入13,300.00元，代理纳税审查收入361,000.00元，代理建帐建制收入37,500.00元；税务顾问收入800.00元，培训收入60,480.00元；其他主营业务收入252,220.00元，营业外收入469.83元。                                                                                                                                             
    主营业务成本305,645.79元，（其中：工资161,484.73元、办公费33,488.66元、差旅费9,350.00元、会费58,014.00元、租赁费25,050.00元、折旧18,168.40元、）税金及附加39，947.52元，管理费用185,100.62元,(其中：工资62,550.92业务招待费26,818.20元、办公费16,633.10元、执业风险基金72,630.00元、差旅费3,070.00元、其他费用3,398.40元)所得税1,200.00元。利润总额196,032.44元
    四、资产清查情况
    经清查盘亏自行车4辆、手机1部总计价值2,353.00元（其中：2005年购置的一辆价值65.00元；2003年购置的一辆价值198.00元；2004年购置的一辆价值200.00元；2002年购置的一辆价值190.00元；2002年购置的手机一步价值1,700.00元）；未入账电脑2台系总部划拨。其他帐载资产完好无损。
    五、会员发展情况
截至2008年12月31日嘉峪关分部发展会员共计42户，其中普通会员26户，收取会费7,800.00元；高级会员16户，收取会员费12,800.00元。          
    六、嘉峪关分部2008年度存在的问题
    1、非正常支出开支过大，且没有正规批复,同时缺乏有效的监督机制；
    ①2008年1月转账支付嘉峪关西部新天地商贸公司15,300.00元，发票开具项目为香烟30条价值5,400.00元，酒20箱价值9,800.00元，经询问解释为给税务机关的购物券，已给所长上报名单；同时开具发票2张项目为香烟4条价值680.00元，经询问解释为送财政局、地税、企业等；以上事项金额开支过大，且为单人操作，缺乏监督机制；
    ②2008年3月列支办公费22,000.00元，发票开具项目为劳保用品，其中付现2,000.00元，解释为给所得税科讲课费，转账20,000.00元解释为税务局业务活动费。
    ③2008年10月起相继列支业务招待费26,241.00元、18,503.00元数额大且均解释为与税务机关的业务费有关，无所长的正规批复。
    2、签订嘉峪关宿舍租赁合同，租赁面积约80平米,水、电、煤气、有线电视费、物业管理费均有事务所负担，年租赁费8,400.00元，相比兰州总部宿舍年租赁费8,000.00元，该合同签订有失公允，经办人责任心不强。
    3、违规发放防暑费264.00元；开支300.00元购买运动鞋一双，经询问解释为做欢送刘玉兰同志使用，以上不符合财务开支规定。
    4、北京参加学习报销差费2,425.00元、门票198.00元、培训费2,240.00元、伙食补助12*40=480.00元，交通补助12*20=440.00元,合计5,783.00元不符合差旅费报销规定。
    5、08年12月发生应收账款111,800.00元，有突击开票，虚做收入的嫌疑。
    6、应计未计费用将影响年度利润的真实性
工商银行3,000.00元，解释为企业将发票丢失补开发票形成；业务部25,070.00元系06年以前替嘉峪关国税局信息中心给企业开具的发票，款项有信息中心收取；甘肃兴瑞税务师事务所35,000.00元、系06年为该事务所代开的发票；兴瑞科技嘉峪关分公司17,577.00元，系为该公司代开的发票，款项有信息中心收取；嘉峪关市嘉恒房地产开发公司7,000.00元、系07年形成的坏账,矿区税务局400.00系费用，。以上累计88,047.00元将影响年度利润的真实性。
    7、接待奢华，没有节约意识，接待香烟价值均在160 -280元之间，全年累计采购香烟在12条以上。业务招待费开支额度大（全年实际发生26,818.20元）未注明用餐地点、人数、事由等等；且费用的开支、金额审定、行为审核等都不符合财务制度的有关规定。
    8、赵良彬主任领取会员费提成2,090.00元；6-12月出纳岗位补助560.00元不符合工资制度。
    9、赵良彬主任全年报销差旅费，2,027.00元( 不包括其摩托油料费用)；其中：2月12日（正月初六）列支兰州-嘉峪关差费69元、5月26日列支张掖差费140元，不符合差旅费相关规定。
    10、2008年6月购置三星SCX4200打印机1台价值1,750.00元，比同期该产品价格高500.00多元，且7月份就更换了该打印机的硒鼓，价值560元，经办人工作责任性不强。

以上审计结果请阅示。

                                                                     甘肃方正税务师事务所总部办公室
                                                                           二00九年二月二日