（节录于甘肃方正好随务师事务所业务规程） 

年度企业所得税汇算的服务内容

1、编制分户的年度代理汇算工作计划；

2、对确定代理关系的企业，发放填列《企业所得税年度汇算前调查表》（表样附后）；

3、根据调查情况，对涉及审核的项目进行审核调整；

4、实施代理计划，审核账簿、凭证、报表，记录审核过程，整理工作底稿，编报年度申报表及税务机关要求填报的其他有关报表；

5、根据提供的有关资料编制现金流量表，代理起草会计报表附注和财务状况说明。

6、出具审核报告、调账建议书和税收清算报告书；

7、在税务机关规定的期限内，报主管税务机关受理确认企业所得税年度申报表及有关资料，返回企业留存的年度申报资料。

8、后续跟踪服务。

年度企业所得税汇算的服务标准

1、编制的汇算代理工作计划应包括《企业所得税年度汇算前调查表》的发放调查、审核调整、汇算审查、申报审批、跟踪服务等项目（计划样式见《企业所得税工作底稿》中的的“审核整体工作计划”）。

2、在年度财务决算前与委托人联系，制作发放《企业所得税年度汇算前调查表》（样式附后），调查内容应包括固定资产折旧、成本结转、计入当期费用的地方各税款的计提、资本性支出有无计入当期费用、有无应计入当年费用而计入下年度或有无上年度费用、有无财产损失等，并与委托人相关人员协商填列。

3、经调查认为有必要的，应在财务决算前进行审核，经审查核实的，应出具书面的调整建议。

4、进行年度汇算时，应严格执行工作规程，认真审核凭证、账簿、报表，记录审核过程，整理工作底稿，编制年度纳税申报表及附表，出具所得税年度审核报告，报税务机关审批。

年度所得税汇算出具报告的标准和要求

（1）《企业所得税年度纳税审查报告》。标准和格式见《工作规程》。

（2）《调帐建议书》。经汇算，涉及资本性支出计入当期费用、补提税前扣除漏计税金、固定资产折旧、无形资产摊销等项目，需要调整帐务的，应向委托人出具《调帐建议书》，格式见《工作规程》。

（3）《税收清算报告书》。该报告书的目的是使委托人全面掌握纳税情况，为企业管理提供参考。

主要内容包括委托人本年度涉及缴纳的各税种、各税种的计税依据、申报缴纳税额、应申报缴纳税额、税收负担，与同行业税收负担的比较、存在的主要问题和风险，初步的解决方案等。

收费标准：衔接

                          甘肃方正税务师事务所

                         二〇〇七年一月二十二日