税务风险管理咨询

项目类型：咨询服务

项目编号：zx201203

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服务目标：结合企业实际，建立完善的税务风险管理系统，防范税务违法行为，依法履行纳税义务。

适用范围：有防范税收风险管理需要的大企业

项目定义：税务风险管理，是指接受企业委托，向委托人提供确定税收风险控制目标，梳理税务风险事项，进行税务风险识别、分析和评价，选择税务风险应对策略，建立和完善风险控制制度的服务。

服务内容：

（一）了解委托单位与税务风险相关的情况

——委托企业纳税信用等级、涉及主要税种，近三年各税种纳税总额、增减比例、省内总纳税排位等；

——全面了解委托人组织机构设置、索取组织机构设置的相关文件，索取或者绘制组织机构示意图，注明各组织机构的职能、职责，同时重点关注涉及税收业务的部门设置、职责、涉及的主要税种、税制要素等；

——详细了解财务部门设置、财务部门的组织机构设置、岗位分工等，获取有关文件；详细了解委托单位设立的税务管理机构和岗位，记录各岗位的职责和权限。

——获取委托单位内部控制制度，分析确定内部控制的关键点及责任岗位，获取近2年的审计报告和内部审计报告，分析内部控制制度的执行情况；

——了解近3年发生的税务稽查、行政处罚情况，获取税务处理决定及近3年税务稽查的相关结论；

——获取委托单位现有的税务风险管理制度，具体包括：

（1）税务风险管理组织机构、岗位和职责；

（2）税务风险识别和评估的机制和方法；

（3）税务风险控制和应对的机制和措施；

（4）税务信息管理体系和沟通机制；

（5）税务风险管理的监督和改进机制。

（二）确定税务风险控制总体目标和各税种的风险控制目标

——结合委托企业内部控制目标、内部控制环境及税收环境、执法环境、控制成本及效率等因素确定税务风险总体控制目标。税务风险控制总体目标可以纳税差错率表示，并经与委托方协商一致；

——结合委托单位业务流程、涉及税种等，分配确定各税种的控制目标；

——税务风险控制应保障以下方面：

税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；

经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；

对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；

纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。

（三）梳理识别税务风险事项

——描述委托企业生产工艺流程、业务循环或者业务流程，梳理涉税事项，涉及岗位及对涉税事项的处理；

——描述涉税业务事项与会计核算的衔接，涉税事项的会计核算流程。

——考察了解各部门涉及税收业务的各个岗位应具备的税务专业技能，评价各岗位工作人员的专业资质、业务素质和职业操守。

（四）税务风险分析评价。税务风险识别的前提下，对识别确定的影响税务风险的因素进行分析，确定各影响因素对委托单位总体税收风险的进行评估的活动。

——整理、审查所有涉税风险事项，分析相对于控制目标的重要程度、关联性，建立涉税风险知识库，不断收集出现的税务风险。

——分析重大风险事项出现的频率、原因，测算对税收风险控制目标的影响。

——经初步评价委托单位税务风险，起草税务风险评价意见书，与委托单位进行沟通并经确认。

（五）建立、完善税务风险控制体系。

——在税务风险识别、评价的基础上，提出风险应对策略，与委托单位沟通，取得一致。

——完善风险管理制度，包括：税务风险控制管理建议书（草稿）；建立完善岗位责任建议；涉税岗位操作说明书；修改完善业务流程及授权、审批；涉税岗位考核建议等。

——定期进行税务风险评价，不断收集税务风险，建立长效的风险应对机制。

——提交的税务风险管理系统经与委托单位沟通协商一致后，确定文本，进行必要的培训。

——试用行新的税务风险控制体系，检验防风险能力。

服务期限：

售后服务：

（一）提供企业所得税纳税调整建议书。根据本年度企业所得税汇算鉴证调整项目，出具《企业所得税会计处理建议书》，详细列明暂时性差异的调整、转回等，为正确核算企业所得税提供参考；

（二）进行企业所得税负担率、纳税调整率等税收指标的分析，初步估计涉税风险，对税收风险的关键点、税收风险控制等提出意见和建议。

（三）税务机关安排稽查时，积极与稽查机关协调，说明、申辩有关问题，尽力维护企业的合法权益。

服务承诺：

——主管税务机关受理并审核通过年度纳税申报；

——因本所执业人员过错造企业所得税申报错误，给贵公司损失，在合理范围内，由本承担。

委托程序：

1、内资企业可以向我所大企业服务部经办人员提出办理需求；涉外企业及高新技术企业可以向我所外商及高新技术企业服务部提出办理需求，经与办人员面谈沟通确定相关事项；

2、约定办理期限及相互权利义务及服务费用、支付方式，签订《涉税鉴证业务约定书》，建立项目合作关系。

服务团队：甘肃方正税务师事务所大企业服务部、外商及高新技术企业服务部 

收费标准及报酬支付：

执行甘肃省发改委制定的税务师事务所收费标准，具体标准及上下浮动如下：

收入或资产总额级距	分档累进计费标准	备注
100万以下（含100万）的部分	1.8‰	1、起点1000元。 2、年度收入大于资产总的，按照收入作为计费依据；年度收入小于资产总额的，以资产总额为计费依据； 3、在收费标准基础上可以上下浮动20%。
100万以上500万（含500万）以内部分	0.8‰
500万以上1000万元（含1000万）以内部分	0.6‰
1000万以上5000万（含5000万）以内的部分	0.3‰
5000万以上1亿以内的部分	0.2‰
1亿以上的部分	0.1‰

签订《涉税鉴证业务约定书》后，支付费用的40%，出具报告支付50%，剩余10%作为质量保证金，待满两年风险消除后支付。