企业重组税务方案制作及实施

项目类型：咨询服务

项目编号：zx201202

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服务目标：选择最优重组方案，以最大限度维护重组企业各方税收权益为目标，制作企业重组涉税方案，测算重组涉及税收并指导实施。

适用范围：企业计划进行或实施法律形式改变、债务重组、资产收购、股权收购、企业合并、分立等企业重组的企业。

项目定义：企业重组税务方案制作及实施，是指对计划进行企业重组或开始实施企业重组，接受重组当事一方或多方委托，就重组方案、税务处理、备查、报备等拟定方案并辅导协调委托人实施,依法完成企业重组业务的服务项目。

服务内容：

（一）与委托单位进行充分沟通，了解企业重组的商业目的，获取企业重组的初步计划或者框架协议，了解企业重组各方及其基本情况，提出初步的不同重组方式下的税务处理方案，供重组各方商议决策；

（二）获取重组各方确定的企业重组方案及相关的协议书文本、审计报告、资产评估报告等，确定重组方式及涉及的税务事项，税务处理方法等，起草重组业务涉税处理方案，测算涉及主要税种的纳税金额，说明延期确认收益、减免税申报方法、相关资产计税基础及税务处理与会计核算的差异，递延税款的确定等。

（三）重组业务涉税处理方案经各方沟通确认后，按照重组实施进度起草相关的处理意见或者建议，与相关税务机关沟通协调，辅导重组各方按照涉税处理方案实施。

（四）按照相关政策规定收集整理被查文件资料或者备案申报资料，经重组主导方税务机关认可；

（五）审查委托方或者重组各方税务处理的准确性，资产计税基础确定与会计处理差异核算的完整性核准确性。

（六）重组后税收优惠、未弥补亏损等所得税事项承继问题处理建议；

（七）需要办理的事项。

服务期限：

业务约定书签订后，在企业完成重组日30日内结束。

售后服务：

（一）向委托单位出具企业重组所得税处理的理意见和建议。

（二）税务机关受理审核企业重组报备资料提出异议时，向税务机关说明、申辩有关问题，尽力维护企业的合法权益。

（三）税务机关企业重组业务进行检查时，帮助企业说明税务处理的合法性，维护企业合法权益。

服务承诺：

——保证企业重组业务税务处理符合税法规定，降低重组的税收风险，减轻税务重组的税收负担；

——因本所执业人员过错，造成企业重组税务处理错误，给贵公司造成损失，由本承担。

委托程序：

1、委托企业可以向我所办人员提出办理需求，经与办人员面谈沟通确定相关事项；

2、约定办理期限及相互权利义务及服务费用、支付方式，签订《涉税服务业务约定书》，建立项目合作关系。

服务团队：甘肃方正税务师事务所

收费标准及报酬支付：根据企业重组方式、涉及金额大小、重组适用税务处理方法等协商确定。一般情况下，涉及重组金额在5000万元以下的，基本费用30000元，涉及金额5000万元以上的，基本费用50000元，如果涉及重组业务税收筹划的，在基本费用的基础上加计费用。

签订《涉税服务业务约定书》后，支付费用的30%，出具方案支付40%，重组业务完成支付20%，剩余10%作为质量保证金，待税务机关受理审核后支付。

延伸相关服务项目：

——因企业重组需要清算的，可以办理企业清算所得鉴证，并在延伸服务项目收费标准的基础上7折优惠。

——受托办理重组完成年度相关企业的企业所得税汇算清缴鉴证、资产损失税前扣除鉴证等相关鉴证业务，收费在相关鉴证业务收费标准基础上6折优惠。

——办理适用企业重组特殊性税务处理的税务鉴证，相关收费在本项目收费标准基础上4折优惠。