企业整体税收筹划方案及实施

项目类型：咨询服务

项目编号：zx201202

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服务目标：减轻企业综合税负实现经济效益最大化。

适用范围：从事生产经营活动的所有企业。

项目定义：企业整体税收筹划，是指在税法规定的范围内，以委托企业为对象，通过对企业所有经营活动或投资行为等涉及税收的业务事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

服务内容：

（一）全面了解企业生产经营过程，梳理涉税环节，索取查看最近税务稽查结论，整理归纳涉及的相关税收法规、政策和税收管理文件，分析委托企业税收负担及影响税收负担的主要税种、影响因素等，确定影响税负的关键因素。

（二）对比分析同行业税收负担及各税种税收负担差异的原因，经对比分析确立税收筹划目标，并与委托企业进行充分的沟通。　　

（三）根据影响税负的主要因素，在税法规定范围内，优化生产经营流程和会计核算，通过企业类型变更、关联交易、收入组合、费用开支控制、存货计价、资产折旧摊销、优惠政策应用、分支机构、企业重组等多种措施，降低企业税收负担。

（四）根据有关税法规定和纳税人预计中长期经营计划，建立数学模型进行演算，定量分析，在成本最低化和利润最大化的分析框架里，确立能够产生最大税后净回报的方案。

（五）结合现行税收法规政策及税制变化趋势，分析税收筹划整体方案的风险、操作等事宜，并与委托企业进行充分的沟通。

（六）跟踪服务，验证实际税务筹划结果是否如当初测算、估算。为今后税务筹划提供参考依据。

服务期限：

业务约定书签订后，在企业完成重组日30日内结束。

售后服务：

（一）为整体税收筹划方案的实施提供辅导，跟踪测算税收负担变化情况，并及时提出意见和建议。

（二）税务机关进行检查时，帮助企业说明税务处理的合法性，维护企业合法权益。

服务承诺：

——确保企业税务处理符合税法规定，降低税收风险，减轻税收负担；

——因本所执业人员过错，造成企业整体税收筹划不能成立，未能达到节税效果，反而造成损失的，由本所承担。

委托程序：

1、委托企业可以向我所办人员提出办理需求，与经办人员面谈沟通确定相关事项；

2、约定办理期限及相互权利义务及服务费用、支付方式，签订《涉税服务业务约定书》，建立项目合作关系。

服务团队：甘肃方正税务师事务所

收费标准及报酬支付：

服务报酬采取基础费用加节税分享提成的办法确定，基础费用30000.00元至50000.00元，节税提成按照减税额的3%至10%计算。

节税额以委托筹划前一年的收入税收负担率为基数，计算确定整体税收筹划方案实施后的实际税收负担，降低的负担率乘年收入额为节税金额，分成比例及年限双方协商确定。

签订《涉税服务业务约定书》后，支付基础费用的60%，出具方案支付40%，方案实施满一年后，支付节税提成。节税分享期内每一会计年度末，支付当年节税提成。

延伸相关服务项目：

受托办理分享期内企业所得税汇算清缴鉴证、资产损失税前扣除鉴证、税收优惠等相关业务，收费在相关鉴证业务收费标准基础上6折优惠。