“营改增”服务项目

项目类型：咨询服务

项目编号：zx02201209

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服务目标：协助做好税制重大改革前的测算、分析、筹划。

适用范围：现行营业税纳税人，包括及交通运输业、部分现代服务业；涉及行业的协会等行业团体。

服务内容：

（一）税务顾问咨询

“营改增”业务的财税顾问，是指根据“营改增”税收法规、政策,为委托人的纳税行为达到最优化而提供多种方式的服务。具体服务内容如下：

——提供 “营改增”税收政策和会计处理咨询。帮助财务人员熟悉与“营改增”有关的各项税收政策、会计处理规定；及时送达涉及 “营改增”方面的税收政策、法规，分析提出执行办法，评价可能给委托人带来的影响。

——及时书面解答委托单位提出的有关税收问题，帮助处理重大、疑难业务的涉税事宜。

——对重大经营决策提供税收政策咨询，出具书面的咨询意见。

——为委托企业健全、完善内部财务管理制度，建立和完善财务、税收风险防范系统。梳理现有各项财务管理制度，结合现行财务、税收政策进行协调完善，提出修订意见或者建议，完善财务管理制度，起草相关的制度和说明，供委托人参考。

（二）税制变化对公司税负、收益影响分析

——根据现行“营改增”政策，以委托单位最近2年财务数据为基础，测算税制变化对委托单位税收负担和经营收益的影响，出具分析报告。

——根据“营改增”税制变化对企业税收负担和经营收益的影响，提出相应的意见和建议，为税制改革做好准备。

——帮助做好纳税人身份选择的事先税务筹划、增值税税负转嫁的税务筹划、流转税优惠政策运用的税务筹划等内容。

（三）办理各项税收优惠的申报审批事宜。

根据委托单位主营业务，分析是否符合西部大开发税收优惠和研发费用附加扣除条件等，提出享受税收优惠的建议（详见服务项目《西部大开发税收优惠政策享受》）。

（四）实施 “营改增”税务筹划

帮助企业深入研究税务改革对企业的业务运营、财务、税务等方面的影响，制定相应的应对计划，切实提高企业经营管理水平。帮助企业加强税收为主的财务及业务整体筹划，及时调整企业经营策略。主要包括纳税人身份选择的税务筹划、增值税税负转嫁的税务筹划、流转税优惠政策运用的税务筹划等内容。

（五）企业所得税年度汇算鉴证

企业所得税是综合性最强的税种，涉及企业各项收入、成本、费用和税金、损失等。通过企业所得税年度纳税申报鉴证业务可以全面掌握企业的经营情况和财务数据，为“营改增”税收负担变化测算、对经营收益影响打好基础。为此，我们提供年度企业所得税汇算清缴服务（具体见涉税鉴证服务项目《企业所得税年度纳税申报鉴证》）。

委托程序：

1、本项目适用企业向我所提出办理需求，并与经办人员面谈沟通；

2、签订《税务咨询协议书》，约定相互权利义务及服务费用、支付方式，建立项目合作关系。

服务报酬：

1、涉及营业税改征增值税的口头咨询、提供税收政策等服务免费。

2、委托年度企业所得税汇算年度纳税申报鉴证的，按照《企业所得税年度纳税申报鉴证》服务项目收费，测算税负变化及经营收益影响免费。

3、委托税务顾问的，根据企业规模大小、顾问范围、委托事项是否包含涉税鉴证业务而定，不包含涉税鉴证业务和税收筹划业务的，年收费5000元至30000元，包含涉税鉴证业务的，鉴证业务按照收费标准的6折计算，包含税收筹划的，可按节税金额的2%-5%计算。

报酬支付：

签订税务代理协议书后，支付费用的50%，服务业年度终了支付50%。