房地产企业开发项目税收筹划

项目类型：咨询服务

项目编号：zx012012-1

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服务目标：减轻税收负担，减低税收风险，将开发项目综合税收负担控制在预定范围。

适用范围：有在建、拟建、尚未土地增值税清算项目的房地产开发企业。

服务内容：

1、根据委托单位提供资料编制开发项目整体财务预算及融资方案；

2、根据项目整体财务预算，计算项目各项税收的预计应缴纳金额及税收负担、项目开发效益分析；

3、提出项目总体税收负担控制目标；

4、拟定税收筹划措施并起草税收筹划方案草稿；

5、将拟定的税收筹划方案提交委托单位核心成员进行论证，并进行协商沟通；

6、确定项目税收筹划方案并正式提交委托单位实施；

7、开发期间定期跟踪各项指标变化，并辅导项目税收筹划方案的实施，提出意见和建议。

8、配合委托单位完成项目土地增值税清算及项目尾盘的处理；

9、验证税收筹划效果，出具项目效益评价分析报告。

委托程序：

1、委托企业向我所房地产业务部经办人员提出办理需求，面谈沟通；

2、签订《税收筹划协议书》，约定办理期限及相互权利义务及服务费用、支付方式，建立项目合作关系。

服务方式：

1、根据开发项目进度编制税收筹划工作计划，明确工作时间表，经双方协商一致，以便于相互配合。

2、在委托单位提供资料根据项目投资、建筑工程预算、开发进度等资料编制项目财务预算及项目融资计划，依据相关税收法规政策计算项目开发各环节应缴纳的税款，测算筹划前税收负担及分析项目经济效益，提供书面年的项目财务预算及税收负担分析报告。

3、综合分析投资收益及税收风险，确定项目综合税收负担率的控制目标，并与委托单位管理层沟通协商一致；

4、起草项目税收筹划方案，写明具体的可操作的节税措施，节税措施对费用及应纳税额的影响、政策依据、风险评价等，筹划方案经双方协商沟通并充分认识取得一致意见，提交正式的书面项目税收筹划方案。

5、根据项目税收筹划方案定期进行辅导审核，采集有关数据，及时书面反馈有关指标的控制情况，确保开发项目按照方案进行。

6、项目开发年度跟踪年度企业所得税年度纳税申报，项目完工测算土地增值税，协助完成土地增值税清算。

7、分析税收筹划实施效果，评价涉税风险，分析评价项目收益出具项目税收筹划评价及项目效益分析报告。

服务团队：房地产业务部 

服务报酬：

计费方式为基础费用加节税提成或者固定费用。

1、采取基本费用加提成的，基础费用3万至5万元，按照节税金额的2%至5%提成，收费封顶不超过150万元；

2、采用按项目固定费用的，收费标准为10万至99万元。

报酬支付：

签订税务代理协议书后，支付费用的15%，出具税收筹划方案支付费用的55%，累计支付70%，土地增值税清算后验证税收筹划效果并出具项目效益评价分析报告，支付剩余30%。