开发企业分支机构内部审计

项目类型：咨询服务

项目编号：zx201206

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服务目标：审计分支机构内部控制制度的执行及财务收支的合规性、合法性、合理性，对财务管理进行评价，协助健全内部控制制度，防范内部控制风险。

适用范围：下设全资子公司、分公司及独立核算项目部的房地产开发企业。

项目定义：内部财务审计，是指我所接受委托对房地产开发企业所属子公司、分公司、项目部等独立核算的机构，一定时期内资金来源、资金用途、资金使用效率、开发项目收益等进行审计，检查内部控制制度的执行情况和财务收支的合规、合法、合理性，并发表审计意见，旨在防范内部控制风险，健全管理制度。

服务内容及主要程序：

（一）全面了解委托单位内部控制制度，确定内部控制制度主要结点，分析内部控制可能存在的薄弱环节或者是没有涉及的内容，确定审计重点和审计程序；

（二）确定各审计对象审计期间的所有资金来源，包括母公司（或总公司）投入资金、拨入资金、借款、项目收入、其他收入等，审核确定审计对象的总资金流入；

（三）审计确定各审计对象资金使用，包括与开发项目直接相关的各项成本费用支出、固定资产购置支出、税款缴纳及费用支出等，审核各项支出的支出凭证、审批流程等，确定各项支出的合理、合规、合法性；

（四）审核各审计对象审计期间涉及的各税种，计算确定各项税款计算的准确性，有无多计、多交、少计等，核算是否准确，是否存在涉税风险。

（五）审计各审计对象的对外往来账，确定审计期间对外的债权债务形成原因、金额、审批流程、存在坏账的可能性等；核对与总公司（母公司）往来挂账是否一致。

（六）清查各审计单位审计时点的各项资产管理、使用情况，检查资产管理的内部控制制度是否有效执行，涉及范围包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等，确定资产的安全、完整性。

（七）审核各审计对象所有对外的负债项目，通过函证等方式确定包括但不仅限于债务的形成、审批流程、真实性、准确性等，特别关注与开发项目直接相关的外部债务。核对与母公司（总公司）债权挂账是否一致。

（八）审核各审计对象审计期间的损益核算是否符合相关规定，并与审核确定的现金流量进行核对。

（九）根据以上主要审计内容审计的主要问题，分析确定内部控制的薄弱环节，提出健全内部控制的意见和建议。

（十）在以上审计内容及程序的基础上，形成内部审计报告、调账建议书、管理建议等。

主要工作流程及服务期限：

审计准备阶段：主要内容为沟通协调、收集资料、审核确定母（总）公司对各分支机构的出资、投资、资金往来，确定审计重点和审计计划；根据审计对象数量，计划用时2至4个工作日；

实际实施阶段：进驻被审计单位，根据审计计划、审计对象数量、审计年度、审计年度涉及项目数量等情况确定。一般情况下每个被审计单位需要5至20个工作日；

审计报告阶段：核对相关数据、调整账务、分析存在问题的原因、出具审计报告及管理建议等，每个审计对象需要5至10个工作日。

售后服务：

（一）向委托单位提交内部控制制度执行情况评价意见，草拟相关修改、补充、完善内部控制的文本，共委托单位参考。

（二）向委托企业提交审计对象开发项目经济效益分析。

（三）培训相关财务人员。

委托程序：

1、委托企业与我所业务人员提出审计需求，经面谈沟通确定相关事项；

2、约定办理期限及相互权利义务及服务费用、支付方式，签订《内部审计业务约定书》，建立合作关系。

服务团队：甘肃方正税务师事务所房地产服务部 电话：联系人：任殿飞、李淑芳

收费标准及报酬支付：

执行甘肃省会计师事务所收费标准，具体标准及上下浮动如下：

资产总额级距	分档标准	备注
30000万至10000万	10000.00	资产总额为被审计单位每年末资产总额，计算的收费金额为年度收费金额，总收费金额等于各年度收费的合计数。 我所报价按照收费标准6.5折优惠。
10000万至50000万的部分	0.3‰
50000万以至100000以内的部分	0.25‰
100000万以上	0.15‰
5亿以上的部分	0.1‰

签订《内部审计业务约定书》后，支付费用的50%，出具报告支付50%。

延伸服务：

——未进行土地增值税清算的开发项目，进行土地增值税清算，按照本项目收费标准6折优惠；

——子公司、就地缴纳企业所得税企业的分公司企业所得税汇算鉴证，按照本项目收费标准7折优惠；