税收对设备投资的影响

（一）税收增减影响企业投资决策

国家税收，是在纳税人不同交易中实现的凡是有交易般均会涉及到税收的问题，税收是企业经济资源的减少，交易行为负担的税收肯定会影响企业交易行为的选择。毫无疑问，企业参与大规模设备更新改造，也会收到税收的影响。

大规模设备投资及更新改造如果引起税收负担的增加，企业在进行设备投资时会面临更大的财务压力。这种情况下，企业可能会延缓或缩减投资规模，以应对增加的税收负担。同时，税收增加会占用企业更多的资金，使得企业可用于投资的自由现金流减少。这会直接影响企业的投资决策，因为企业需要优先保障正常运营所需的资金。

相反，如果国家通过优惠政策能够降低企业的综合成本，提高投资收益率，从而激励企业大规模进行设备投资和更新改造。当然，税收优惠政策使得企业能够节约相应的税款，这些节约下来的资金可以用于进一步的技术创新和设备升级，提高企业整体竞争力。

（二）具体税收政策对设备更新改造的影响

本书第三章《工业领域设备更新实施的保障措施》第三节详细说明了相应的税收优惠措施，相应的政策都会对设备投资和更新改造产生影响。

1、投资抵免

投资抵免，企业在购置符合条件的专用设备以及对符合条件的专用设备进行智能化、数字化改造，可以购买设备价款或改造投入的10%从当期应纳税所得额中抵扣，这直接减少了企业的税收支出，提高了企业进行设备投资和更新改造的动力。

2、加速折旧

这就具有“税收挡板”的作用，税法允许投资购置不超过500万元的设备、器具，可以一次性税前扣除，企业对其他新购置的设备实行加速折旧（如双倍余额递减法或年限缩短法），从而在较短时间内计提更多的折旧费用。这种政策可以降低企业当期的应税所得，减少税负，提高投资积极性。

3、研发费用加计扣除

研发创新激励，企业在进行设备更新改造过程中所发生的研发费用，如果符合条件可以按照一定比例进行加计扣除。这不仅降低了企业的税负，还鼓励企业投入更多资源进行技术创新和设备改造。

4、增值税退税政策

企业国家研发中心购买国产设备退税以及增值税留抵税额退还，都减轻了企业当下的资金负担，有利于鼓励企业安排资金进行涉笔更新改造，以积极响应国家组织的行动。

另外，还有投资会增加税收负担的税种，比如增加土地使用权而要缴纳的契税、耕地占用税，设立合同而增加印花税等。

总之，税收政策对企业设备投资及设备更新改造有着显著的影响，税收增加会增加企业的成本压力和资金限制，可能会延缓或缩减设备投资规模。税收减少通过各种优惠政策能够降低企业的综合成本，释放更多资金，激励企业进行更多的设备投资和更新改造。

从目前来看，涉及的税收优惠政策应该已经非常完善，对保证工业领域企业大规模设备更新改造起到了一定的保障作用，但是系统的优惠政策需要得到有效的执行，否则就是水中月、镜中花，不但不能发挥作用反而增加了不确定性。因此，建议政府有效监督税收征收管理机关执行政策，同时通过多种方式和渠道引导企业进行技术升级和设备现代化，从而推动产业转型和经济高质量发展。

企业在进行设备投资和更新改造时，也需要充分考虑税收政策对其决策和资金安排的影响，以实现最优的投资效益。