税收优惠概述

为推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动提供必要的保障，方案第六部分“强化政策保障”明确，要完善税收支持政策。具体措施包括：加大对节能节水、环境保护、安全生产专用设备税收优惠支持力度，把数字化智能化改造纳入优惠范围。推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”做法。配合再生资源回收企业增值税简易征收政策，研究完善所得税征管配套措施，优化税收征管标准和方式。工业和信息化部等七部门关于印发《推动工业领域设备更新实施方案》的通知（工信部联规〔2024〕53号）第三部分“保障措施”明确，加大财税支持。税收保障措施包括：加大对节能节水、环境保护、安全生产专用设备税收优惠支持力度，把数字化智能化改造纳入优惠范围。

税收优惠是指国家为鼓励特定经济活动或扶持某些行业或地区的发展，给予企业或个人在税收方面的减免、退税、抵免等优惠待遇。针对工业领域设备更新改造的税收优惠主要包括企业所得税和增值税的优惠政策。税收优惠对实施大规模行动的企业有非常重要的意义：

（一）降低企业成本

税收优惠政策能够直接减少企业在设备更新改造过程中的税负，从而降低整体成本，提高企业进行设备更新改造的积极性。

通过减免税收，企业有更多资金投入到新技术和新设备的引进，从而促进整个行业的技术升级和现代化发展。

很多税收优惠政策与节能环保相关，鼓励企业采用更环保、更高效的设备，从而推动绿色发展目标的实现。

税收优惠可激励企业尽快淘汰落后设备，并投入资源进行设备更新和技术升级；通过设备更新，企业生产效率和产品质量得到提升，从而增强市场竞争力。

综合分析，工业领域大规模设备更新改造行动涉及的税收优惠包括：专用设备投资和专用设备数字化、智能化改造投入抵免所得税；加速折旧及一次行税前扣除；更新设备用于研发分摊到研发费用折旧可以加扣100%；对符合条件的设备购置退还增值税、购置设备的增量留抵增值税额退还。

税收优惠政策在此次大规模设备更新改造行动中起到关键作用，能够有效降低企业成本，激励企业进行技术升级和环保改造，从而提升行业整体水平和国际竞争力。企业在享受这些优惠政策时，应严格按照相关规定进行申报和备案，以确保合规和最大化利用政策红利。