企业各税种纳税审查
项目类型:代理服务
项目编号:dl201201
服务目标:在税务稽查前对委托人涉及的各税种进行审核,出具纳税审查报告,纠正错误,查补错漏,降低纳税风险,避免损失。
适用范围:三年以上未经税务稽查或者本年度可能列为税务专项检查的企业。
项目定义:各税种纳税审查,是指接受纳税人委托,对一定时期涉及的所有税种的应缴数、申报数、实际缴纳数及欠缴数按照一定的程序进行审核,对申报缴纳税种的合法性、准确性、完整性提出意见和建议。
服务内容:
(一)与委托单位进行充分沟通,获取以前年度税务稽查结论,了解委托人基本情况,涉税的主要经济业务及流程、会计核算方法、纳税环节等。
(二)对委托人各税种税款的计算、会计核算、纳税申报表的编制、审核、申报、税款缴纳等环节内部控制情况进行询问调查,审查有关税收风险控制制度是否有效执行。
(三)采集委托审查年度及以前二个年度主要税种计税依据、应交税金等相关数据,进行必要的纳税评估,了解委托人所属行业的平均税负等预警值,进行纳税的分析性复核,依据分析性复核得出的初步结论与委托人有关人员进行沟通、协商纳税审查实质性程序及报告可能存在的误差范围。
(四)审查会计账簿、凭证,根据税收法规、政策判断各项业务是否应税,应税业务的计税依据是否准确,税款计算是否正确,有无遗留的应税事项,涉税会计处理是否正确。
(五)分月汇总纳税审查结果,与账面计提税金、纳税申报表申报税金核对,分析确定存在问题的原因。
(六)起草纳税审查报告并与委托单位进行沟通、核对,在取得一致意见的基础上,产生纳税审查报告。
服务期限:业务约定书签订后,根据业务量大小协商确定,最迟在税务机关安排自查时间届满前完成。
售后服务:
(一)向委托单位出具调账建议书。
(二)向委托企业提交税收风险管理意见和建议;
(三)税务机关进行税务稽查时,对我所纳税审查年度查出的问题向税务机关说明、申辩,尽力维护企业的合法权益。
服务承诺:
——确保审查年度税务处理符合税法规定,降低因税务稽查带来的税收风险,减少不必要的损失;
——因本所执业人员过错,造成我所受托纳税审查年度税务处理错误,在可接受程度以外给贵公司造成损失,由本承担。
委托程序:
1、委托企业可以向我所办人员提出办理需求,经与办人员面谈沟通确定相关事项;
2、约定办理期限及相互权利义务及服务费用、支付方式,签订《涉税服务业务约定书》,建立项目合作关系。
服务团队:甘肃方正税务师事务所
收费标准及报酬支付:根据企业所属行业、规模、涉及税种、风险承担等协商确定。收费标准参见下表:
收入总额级距 | 收费标准 | 备注 |
5000万元以内部分 | 0.040% | |
5000万元以上不足10000万元的部分 | 0.030% | |
10000万元以上不足50000万元的部分 | 0.015% | |
50000万元以上不足100000万元的部分 | 0.010% | |
100000万元以上的部分 | 0.004% |
上表为基本费用,根据所属行业、涉及税种、风险承担等上浮。
签订《涉税服务业务约定书》后,支付费用的40%,出具纳税审查报告支付50%,剩余10%作为质量保证金,待税务机关税务稽查后支付,二年内税务机关没有稽查的,应在满两年后一次性支付。
延伸相关服务项目:
——可以委托办理税收风险评价控制系统,并在延伸服务项目收费标准的基础上7折优惠。
——受托担任税务顾问,收费在相关税务顾问收费标准基础上9折优惠。